金融審計論文電子版范文

金融審計論文電子版范文

　　金融審計作為國家審計的重要組成部分,在保障國家金融安全,防范化解金融危機方面具有重要作用。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關于金融審計論文電子版范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融審計論文電子版范文篇1

　　淺析農(nóng)村信用社風險防范與金融審計

　　摘 要:現(xiàn)代商業(yè)銀行的生存和發(fā)展在很大程度上依賴于金融創(chuàng)新，而信息系統(tǒng)的普及程度及其使用范圍則直接制約著金融創(chuàng)新的手段。農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)從無到有、從弱到強，在一定程度上促進了農(nóng)村金融體制改革的順利進行，但同時也帶來了更多的風險，并對農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。

　　關鍵詞：農(nóng)村信用社;信息系統(tǒng)建設;風險防范;內(nèi)部審計

　　審計作為監(jiān)督的有效手段，是農(nóng)村信用社風險防范的一個重要工具，是風險管理的一道防線。如何構筑這道防線，是我們必須認真考慮的問題,審計風險越來越引起廣泛關注。

　　一、現(xiàn)今農(nóng)村信用社審計風險的因素

　　農(nóng)村信用社審計風險產(chǎn)生的原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計質(zhì)量因素，也有審計技術和方法的因素。

　　(一)審計人員素質(zhì)還不完全適應審計發(fā)展的要求

　　目前，一部分從事審計的人員雖然不具備金融專業(yè)知識、任職資格、技術職稱，但具有長期從事農(nóng)村信用社審計工作的經(jīng)驗，在審計過程中能夠發(fā)現(xiàn)一些問題，解決一些問題，但對產(chǎn)生問題原因的分析，對形成風險和造成危害的剖析，對金融和宏觀經(jīng)濟運行影響的判斷能力不足。另一部分則是具有較高的金融知識水平，又有多年審計工作經(jīng)歷和專業(yè)技術水平，還有豐富的審計經(jīng)驗并具有較強查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的能力，是金融審計隊伍中的主導力量，但是所占比例很小。還有一部分則是有學歷，而沒有金融審計工作經(jīng)歷的新人，審計經(jīng)驗尚待積累，審計技巧和方法尚待掌握，完全適應金融審計工作，還需要一個實踐和經(jīng)驗積累的過程。

　　(二)審計管理不科學，缺乏質(zhì)量控制標準

　　就信用社而言，省聯(lián)社、地區(qū)聯(lián)社(辦事處)成立稽查部門，基層信用社配備兼職審計員，審計人員并未能嚴格遵守審計質(zhì)量控制規(guī)范，其審計行為隨意性很大。加之審計任務接二連三，時間緊、任務重，審計重點不突出，造成審計走過場，審計面沒達到，特別是專項審計項目在規(guī)定時間內(nèi)要完成，導致有的細節(jié)無法審計到;在質(zhì)量控制標準上，審計對象的經(jīng)濟技術指標的評價標準沒有制定出科學的方法和內(nèi)容，審計質(zhì)量控制體系中缺乏責任的確認和責任追究的具體內(nèi)容和標準，沒有非常完善的質(zhì)量檢查制度，有些審計項目質(zhì)量問題可能只有到出現(xiàn)問題時才能發(fā)現(xiàn)。質(zhì)量責任追究僅限于查案件、追責任，失去了質(zhì)量控制的作用。

　　(三)技術方法不先進

　　面對被審計單位龐大的金融數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)不能適應信息化的發(fā)展需求，雖然開展了計算機審計，但審計軟件技術開發(fā)還未起步，后臺數(shù)據(jù)的下載速度慢，有的數(shù)據(jù)不能隨時下載，影響了審計的效率，增加了現(xiàn)場審計時間，同時加大了審計成本。

　　二、農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)風險防范的內(nèi)審對策

　　針對農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)風險防范問題，內(nèi)部審計部門應當采取下列方面的基本對策：

　　(一)提高內(nèi)部審計人員對信息系統(tǒng)風險防范工作的認識

　　郭道揚教授在他的書中指出：一定歷史階段的會計環(huán)境制約著這一歷史階段人們的會計思想認識水平，而這一歷史階段人們的思想認識水平又制約著這一歷史階段的會計組織、制度、理論、方法的發(fā)展，以及會計工作水平。作為內(nèi)部審計工作者，將這一段話中的“會計”轉(zhuǎn)換為“內(nèi)部審計”同樣適用。審計人員只有提高了對信息系統(tǒng)風險防范的思想意識，才會主動地去接受和吸收新的理論知識，也才能在實踐中不斷地總結經(jīng)驗，在提高自身審計技能水平的同時，提高農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)審計的整體水平。

　　(二)加強對內(nèi)部審計人員信息系統(tǒng)風險防范技能的培訓

　　一項工作的成敗，除了受到外部環(huán)境的影響外，更多地取決于內(nèi)部資源的整合程度，而其中人力資源狀況則起著決定性作用。隨著農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設的發(fā)展，必將對審計人員在風險防范方面提出更高的要求。除了要求具備常規(guī)的審計基礎知識以外，還須掌握信息技術以及計算機管理方面的專業(yè)知識和專業(yè)技能。這些知識和能力的擁有，除了需要長期的工作實踐以外，更重要的還在于通過不斷地學習來獲得。一是通過聘請外部專業(yè)技術人員組織培訓的方式提高審計人員的綜合素質(zhì)。二是注重內(nèi)部審計人員的傳幫帶作用，通過具體的審計案例組織審計人員進行分析、討論和講解，激發(fā)審計人員的工作熱情。

　　(三)建立內(nèi)部審計信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息資源的實時共享

　　審計人員在審計過程中，往往需要通過獲取大量的數(shù)據(jù)信息，加上其職業(yè)判斷能力，作出相應的審計結論。而目前數(shù)據(jù)信息的取得，在一定程度需要依賴于其他管理部門，由于工作性質(zhì)的不同，其他管理部門往往

　　無法提供出 審計部門所確切需要的數(shù)據(jù)。通過建立審計信息 管理系統(tǒng)，其重要作用主要體現(xiàn)在下列幾個方面：一是審計部門通過 網(wǎng)絡或數(shù)據(jù)接口，使用中間 軟件，可以從其他信息管理系統(tǒng)自主獲取相關信息，并通過獨立分析，及時提出相應的審計意見。二是促進和加強審計部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)和管理，實現(xiàn)從方案設計到處理決定各環(huán)節(jié)之間的相互監(jiān)督，不僅有利于提高 工作效率，而且也為審計質(zhì)量考核提供了極大的方便。三是通過相應的權限設置，可以實現(xiàn)審計工作所需要的各類法律法規(guī)、規(guī)章制度、審計方法、審計操作規(guī)程、審計 報告、工作底稿、審計最新研究成果等資源的共享，不僅有利于提高審計工作質(zhì)量，而且也為審計人員提供了比較切合實際的網(wǎng)絡培訓平臺。

　　信息系統(tǒng)風險防范技術對于農(nóng)村信用社來說還處于比較落后的狀態(tài)，隨著銀行卡、自助銀行、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務的開通，農(nóng)村信用社將面臨更大的信息系統(tǒng)風險防范難題，同時也對內(nèi)部審計人員提出了 更高的要求，不僅要去面對如何進行內(nèi)部操作風險的防范，同時也要去面對外部風險的直接挑戰(zhàn)。農(nóng)村信用社應當如何去應對這些風險，這將是我們每個信合人都必須要認真思考和對待的重要課題。

　　參考文獻：

　　[1]陳國銳.農(nóng)村信用社的審計風險與防范[J].省聯(lián)社 發(fā)展研究處,2010,(7).

　　[2]何廣文.農(nóng)村信用社改革操作指南[M].北京：中國 財政 經(jīng)濟出版社,2004.

　　[3]閆永夫.中國農(nóng)村金融業(yè)現(xiàn)象剖析與走向探索[M].北京：中國金融出版社,2004.

　　[4]郭道揚. 會計史研究[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社,2004.

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