金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文
金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文
金融服務(wù)業(yè)是先進(jìn)服務(wù)行業(yè)中獨(dú)立和獨(dú)特的一塊，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可替代的作用。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文篇1
試論我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅制度改革
摘要：長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的金融服務(wù)業(yè)一直作為營(yíng)業(yè)稅的稅收范圍。目前的金融服務(wù)業(yè)稅收制度存在營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)不公、稅負(fù)加重的現(xiàn)象，這對(duì)金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。本文在介紹我國(guó)金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅制度的基礎(chǔ)上，闡明該稅制的缺陷，并提出我國(guó)金融服務(wù)業(yè)增值稅改革的困難之處和制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)。
關(guān)鍵詞：金融服務(wù)業(yè) 營(yíng)業(yè)稅 增值稅
1984年9月，財(cái)政部發(fā)布了《增值稅暫行條例(草案)》及其實(shí)施細(xì)則，以及《營(yíng)業(yè)稅暫行條例(草案)》及其實(shí)施細(xì)則，確立了我國(guó)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅雙稅制結(jié)構(gòu)。此時(shí)，我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅主要適用于商品的流通環(huán)節(jié)及各種服務(wù)行業(yè)，增值稅則適用于生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié);顯然，金融服務(wù)業(yè)是作為營(yíng)業(yè)稅的稅收范圍的。雖然我國(guó)在1993年底進(jìn)行過(guò)一次全面的稅制改革，擴(kuò)大了增值稅的征收范圍，但是沒(méi)有改變金融服務(wù)業(yè)作為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的現(xiàn)狀。與增值稅相比，營(yíng)業(yè)稅的根本特點(diǎn)是重復(fù)征稅。我國(guó)對(duì)金融服務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅的作法，嚴(yán)重影響到我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展以及本國(guó)金融企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，無(wú)論從優(yōu)化我國(guó)稅收制度的角度，還是從改善金融服務(wù)業(yè)稅收環(huán)境的角度，金融服務(wù)業(yè)的稅制改革具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一.我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅制度
對(duì)于我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅制度，我們擬從納稅主體、納稅范圍和納稅方式做一簡(jiǎn)要介紹，以廓清該制度的基本脈絡(luò)。
1.納稅主體：(1)銀行，包括人民銀行、商業(yè)性銀行、政策性銀行;(2)信用合作社;(3)證券公司;(4)金融租賃公司、證券基金管理公司、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金;(5)保險(xiǎn)公司;(6)其他經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。
2.征稅范圍：我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定，應(yīng)稅勞務(wù)包括屬于金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》金融保險(xiǎn)業(yè)是指經(jīng)營(yíng)金融、保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。其中，金融業(yè)務(wù)是指經(jīng)營(yíng)貨幣資金活動(dòng)融通的業(yè)務(wù)，具體包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)、和其他金融業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指將通過(guò)契約形式集中起來(lái)的資金，用以補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)利益的業(yè)務(wù)?？傮w來(lái)看，幾乎所有種類(lèi)的金融服務(wù)都被歸為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。
3.征稅方式：根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第4條的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率。對(duì)于營(yíng)業(yè)額的確定，我國(guó)存在一般性規(guī)定和特殊規(guī)定?！稜I(yíng)業(yè)稅暫行條例》第5條對(duì)營(yíng)業(yè)額的計(jì)算進(jìn)行了一般性規(guī)定，即納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。目前，在金融服務(wù)業(yè)中，貸款業(yè)務(wù)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、大部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及其他種類(lèi)的金融服務(wù)基本都適用一般性規(guī)定。對(duì)于金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額的計(jì)算，我國(guó)有特別的規(guī)定?！稜I(yíng)業(yè)稅暫行條例》第5條第四款規(guī)定，納稅人從事外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。股票、債券的買(mǎi)入價(jià)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以股票、債券的購(gòu)入價(jià)減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定，不得包括購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中支付的稅費(fèi)。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額的計(jì)算也采用特殊規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人應(yīng)當(dāng)依據(jù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算營(yíng)業(yè)額。此外，我國(guó)還存在大量散見(jiàn)于財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)范性文件中的其他特別規(guī)定。
二.金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收制度的缺陷
按照目前的金融服務(wù)業(yè)的稅制，我國(guó)的金融服務(wù)業(yè)存在稅負(fù)不公和稅負(fù)過(guò)重的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
(一)金融服務(wù)業(yè)外部稅負(fù)不公
目前，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，明顯高于交通運(yùn)輸、郵電通信和建筑安裝等行業(yè)3%的營(yíng)業(yè)稅稅率。與其他行業(yè)相比，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)稅負(fù)偏重，特別是由于重復(fù)征稅不僅導(dǎo)致金融服務(wù)業(yè)名義稅率較高，而且實(shí)際稅率遠(yuǎn)高于名義稅率。高稅負(fù)必然制約金融服務(wù)業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)，在我國(guó)金融服務(wù)業(yè)現(xiàn)行的的營(yíng)業(yè)稅制下，不僅金融服務(wù)業(yè)投入其他行業(yè)的產(chǎn)值中所含有的營(yíng)業(yè)稅額無(wú)法得以扣除，而且金融服務(wù)業(yè)所消耗的購(gòu)進(jìn)貨物所承擔(dān)的增值稅稅額不能得以扣除。增值稅抵扣鏈條在社會(huì)化大生產(chǎn)中不可延續(xù)，導(dǎo)致全社會(huì)的納稅成本有所增加。這也將迫使一些行業(yè)、企業(yè)之間出于稅收目的而合并重組，從而違背“稅收中性”原則。
(二)金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部稅負(fù)不公
我國(guó)現(xiàn)行金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅對(duì)不同金融業(yè)務(wù)及從事同類(lèi)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)不同經(jīng)濟(jì)主體間稅負(fù)的差別，直接導(dǎo)致金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部稅負(fù)嚴(yán)重不公的問(wèn)題。如前所述，我國(guó)的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》，都有關(guān)于不同金融業(yè)務(wù)實(shí)行特殊稅收的規(guī)定，這直接導(dǎo)致不同金融行業(yè)之間以及金融活動(dòng)的部門(mén)之間營(yíng)業(yè)稅負(fù)的不公。同時(shí)，不同的金融服務(wù)企業(yè)由于籌資成本和經(jīng)營(yíng)能力不同，其獲利能力不同。而目前，金融業(yè)是按應(yīng)計(jì)貸款利息收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，保險(xiǎn)業(yè)按實(shí)際保費(fèi)收入征收營(yíng)業(yè)稅，這必然導(dǎo)致不同的金融保險(xiǎn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率不一樣，產(chǎn)生稅負(fù)不公。
(三)金融服務(wù)業(yè)稅負(fù)加重
相對(duì)而言，現(xiàn)行的金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅制還加重了金融服務(wù)業(yè)的稅負(fù)。一方面，營(yíng)業(yè)稅是按照營(yíng)業(yè)額全額征稅，而非按照凈額或增值額征稅，因此金融業(yè)實(shí)際上承擔(dān)了營(yíng)業(yè)稅和增值稅的雙重稅收負(fù)擔(dān)。另一方面，營(yíng)業(yè)稅稅基中包括金融機(jī)構(gòu)收取的各種價(jià)外費(fèi)用，而這些價(jià)外費(fèi)用也被計(jì)入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。另外，銀行不良貸款較多，滯收利息比率較高，在權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則下銀行對(duì)大量應(yīng)收未收利息需要用營(yíng)運(yùn)資金墊付稅款，并且允許企業(yè)稅前扣除的壞賬標(biāo)準(zhǔn)也過(guò)嚴(yán)，因此，銀行實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利息收入所承擔(dān)的稅負(fù)就要比法定稅率高。
三.金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅制改革方案探索
金融服務(wù)業(yè)的不公平稅負(fù)直接影響到金融服務(wù)業(yè)的資本積累與穩(wěn)健發(fā)展，削弱其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。為此，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅制改革被提上了日程。目前，我國(guó)正在抓緊《中華人民共和國(guó)增值稅法(草案)》的立法工作，此次立法的一項(xiàng)重要內(nèi)容是擴(kuò)大增值稅的征收范圍，將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)納入到增值稅體系內(nèi)。但是我們還應(yīng)當(dāng)看到，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅制改革仍然會(huì)存在諸多困難。
(一)金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅制改革的困難
我國(guó)金融服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，不僅因其缺陷而違背了稅收公平原則，還因?qū)鹑诜?wù)業(yè)免征增值稅而違背了稅收效率原則。但是，金融服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅制改革的困難也是顯而易見(jiàn)的。
一是增值稅的課稅基礎(chǔ)準(zhǔn)確計(jì)量的困難。金融服務(wù)業(yè)稅費(fèi)收取的價(jià)格不僅包含本身的增值額，還會(huì)受到如通貨膨脹等其他因素的影響。以銀行貸款業(yè)務(wù)為例，增值稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是銀行自身所創(chuàng)造的增加值，但銀行貸款業(yè)務(wù)的利息收入中卻不僅包含了銀行自身所創(chuàng)造的增加值，還包括貸款的資金成本、對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹的補(bǔ)償?shù)?，由于這些補(bǔ)償性的收入計(jì)算比較困難，故準(zhǔn)確衡量銀行自身增加值即增值稅的計(jì)稅依據(jù)也就變得困難。同時(shí)，金融服務(wù)的提供方式多種多樣，支付形式多種多樣，這也加大了界定和計(jì)量增值稅計(jì)稅依據(jù)的困難。
二是增值稅的征收方式確定的困難。金融服務(wù)業(yè)行業(yè)眾多，對(duì)其采取統(tǒng)一的征收方式并不現(xiàn)實(shí)，適合某一行業(yè)的征收方式可能對(duì)另一行業(yè)并不適用。如對(duì)收取傭金的直接資金交易活動(dòng)而言，實(shí)行完全的發(fā)票抵扣制較為適宜;但對(duì)按交易性金融資產(chǎn)一定比例收費(fèi)的非資金性金融活動(dòng)課稅，則因不能實(shí)行發(fā)票抵扣制而存在一定困難。
(二)金融服務(wù)業(yè)稅制改革的政策和立法要點(diǎn)
金融服務(wù)業(yè)稅制改革勢(shì)在必行，但是增值稅制的推行應(yīng)當(dāng)與全社會(huì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的改革相輔相成、統(tǒng)籌安排;具體的制度設(shè)計(jì)可以如下幾點(diǎn)作為突破重點(diǎn)。
一是建立金融服務(wù)業(yè)購(gòu)銷(xiāo)雙方的稅負(fù)公平待遇?？傮w而言，金融服務(wù)的購(gòu)銷(xiāo)雙方，應(yīng)當(dāng)與其他應(yīng)稅貨物與勞務(wù)承擔(dān)相同的稅負(fù)，享受相同的各項(xiàng)稅收待遇。
二是建立不同金融服務(wù)項(xiàng)目差待遇。金融服務(wù)業(yè)稅制改革要針對(duì)不同的服務(wù)項(xiàng)目采取征稅、不征稅、免稅、零稅率的差別待遇，而且這種差別待遇要根據(jù)國(guó)內(nèi)外金融形勢(shì)和國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)，對(duì)于“征稅名單”應(yīng)當(dāng)由金融界協(xié)助稅收立法部門(mén)按時(shí)進(jìn)行修訂，以保證稅收差別待遇的公平性。
三是建立國(guó)際金融服務(wù)業(yè)稅制跟蹤機(jī)制。我國(guó)的金融服務(wù)業(yè)稅制改革要密切跟蹤國(guó)際金融業(yè)增值稅的通行做法，在國(guó)家的稅收利益與金融企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力之間取得平衡。同時(shí)，要順應(yīng)國(guó)際趨勢(shì)，借助稅制監(jiān)控的外力，提高我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的行業(yè)自律水平和風(fēng)險(xiǎn)抗御能力。
四是避免“免稅”待遇可能造成的違背“稅收中性”的后果。金融服務(wù)業(yè)增值稅改革會(huì)對(duì)金融業(yè)提供比其它行業(yè)更多的“免稅”待遇，對(duì)此稅制改革這種“免稅”待遇可能造成的違背“稅收中性”的后果予以特別關(guān)注。在實(shí)踐中可以采用“免稅”待遇的變異形式。例如，雖然本環(huán)節(jié)免征了銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但照樣抵扣或退還前一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額，政策效果類(lèi)似于零稅率。目的是讓享受“免稅”待遇的金融業(yè)納稅人，不會(huì)產(chǎn)生與前一環(huán)節(jié)供應(yīng)商進(jìn)行縱向合并的動(dòng)機(jī)。
參考文獻(xiàn)：
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4.楊默如、李平：《我國(guó)金融業(yè)改征增值稅問(wèn)題的立法研究》，載于《稅務(wù)研究》2010年第11期，總第306期。
金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文篇2
淺議我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的現(xiàn)狀
摘 要 當(dāng)前，金融服務(wù)業(yè)已成為先進(jìn)服務(wù)行業(yè)中獨(dú)特的一個(gè)版塊，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可替代的作用，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)資源優(yōu)化配置有著不可或缺的作用。但是，我國(guó)的金融服務(wù)業(yè)還存在著許多根本性的問(wèn)題，如金融服務(wù)業(yè)總體水平不高、國(guó)內(nèi)金融服務(wù)業(yè)相關(guān)人才資源、勞動(dòng)力資源缺失、金融服務(wù)業(yè)監(jiān)管機(jī)制和內(nèi)部管理機(jī)制滯后、金融機(jī)構(gòu)對(duì)外合作能力低下等。針對(duì)如是問(wèn)題，當(dāng)前我國(guó)應(yīng)該采取保持宏觀(guān)調(diào)控的經(jīng)濟(jì)政策，堅(jiān)持穩(wěn)定的金融政策，健全經(jīng)濟(jì)法制體系和金融監(jiān)管體系，大力培養(yǎng)金融人才，使我國(guó)金融服務(wù)業(yè)不斷走向成熟。
關(guān)鍵詞 金融服務(wù) 發(fā)展 金融現(xiàn)狀
一、發(fā)展金融服務(wù)業(yè)的原因
金融服務(wù)業(yè)包括保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、證券、外匯、資產(chǎn)管理、期貨期權(quán)以及有關(guān)的輔助性金融服務(wù)，是先進(jìn)服務(wù)行業(yè)中獨(dú)立和獨(dú)特的一塊，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可替代的作用。金融部門(mén)可以為借貸雙方提供中介服務(wù)，為各市場(chǎng)主體分散和管理風(fēng)險(xiǎn)提供市場(chǎng)環(huán)境和條件，同時(shí)，也是各種社會(huì)資源的貨幣形式進(jìn)行優(yōu)化配置的重要領(lǐng)域。在當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)不斷蔓延、擴(kuò)散并嚴(yán)重危及世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也受到了重創(chuàng)，其中，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)不發(fā)達(dá)所導(dǎo)致的資源配置效率低下是本質(zhì)性的原因所在，大力發(fā)展中國(guó)金融服務(wù)業(yè)、提高或內(nèi)資源配置效率才能使金融乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)圈活起來(lái)。
二、我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的特征及競(jìng)爭(zhēng)力分析
我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的總體特征是高速發(fā)展。我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力在30年的改革開(kāi)放中迅速增強(qiáng)。在與其他行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力比較中，有關(guān)資料顯示，如果對(duì)服務(wù)個(gè)行業(yè)門(mén)類(lèi)的法人單位數(shù)、年末實(shí)收資本、從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、單位實(shí)收資本、單位從業(yè)人員、單位收入7個(gè)指標(biāo)進(jìn)行綜合排名，金融服務(wù)業(yè)的規(guī)模評(píng)分位居第三;對(duì)服務(wù)業(yè)各行業(yè)門(mén)類(lèi)的人均營(yíng)業(yè)收入、人均資本、資金周轉(zhuǎn)率和相對(duì)勞動(dòng)生產(chǎn)率4個(gè)指標(biāo)進(jìn)行綜合排名，金融服務(wù)業(yè)的綜合評(píng)分列第一?？梢?jiàn)，金融服務(wù)業(yè)在與其他行業(yè)的比較中是具有相當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)力的。但同國(guó)外健全的金融服務(wù)體系相比，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)還存在著巨大的差距。
三、中國(guó)金融服務(wù)業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題分析
就總體而言，我國(guó)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)尚不完善，監(jiān)管能力和水平還有待提高。
具體而言，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)發(fā)展中存在以下幾方面問(wèn)題：
1.我國(guó)金融服務(wù)業(yè)總體水平不高
由于起步較晚，以及外來(lái)干涉、國(guó)家變革等原因，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的總體發(fā)展水平不高，其內(nèi)部行業(yè)結(jié)構(gòu)及區(qū)域發(fā)展不均衡。截至2003年，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)所占GDP比重為4.14%，還不及某些發(fā)達(dá)國(guó)家金融服務(wù)業(yè)在GDP所占比重的一半，由于投入不夠，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)在體制、技術(shù)、服務(wù)質(zhì)量、監(jiān)管等方面與發(fā)達(dá)國(guó)家間存在著巨大的差距。我國(guó)金融服務(wù)業(yè)發(fā)展持續(xù)低速度，使得金融發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的支持乏力。
金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部，銀行業(yè)居于絕對(duì)主導(dǎo)地位，而其他相關(guān)行業(yè)的比重相對(duì)偏低;金融服務(wù)業(yè)的區(qū)域發(fā)展差異較大，尤其是農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)發(fā)展嚴(yán)重滯后，不能適應(yīng)和滿(mǎn)足新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民生活改善的需要。
2.國(guó)內(nèi)金融服務(wù)業(yè)相關(guān)人才資源、勞動(dòng)力資源缺失
在金融服務(wù)行業(yè)人才管理的問(wèn)題上，一方面，為降低人力資源成本及行業(yè)開(kāi)支，商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司為員工支付的報(bào)酬低于國(guó)內(nèi)許多較高收益行業(yè)的水平，在同行業(yè)的比較中也大大低于許多發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。另一方面，較低的職工薪酬和人力資本投入使得內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)和外資金融機(jī)構(gòu)的收益率差別越來(lái)越大，導(dǎo)致大量人才資源向外資金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)，加劇金融人才及勞動(dòng)力資源的缺失。
3.我國(guó)金融服務(wù)業(yè)監(jiān)管機(jī)制和內(nèi)部管理機(jī)制滯后
我國(guó)的法律在金融方面的監(jiān)管力度還很低下，我國(guó)金融立法比較滯后，專(zhuān)業(yè)法律層次低，法規(guī)操作性較差，實(shí)踐過(guò)程中還常存在不能?chē)?yán)格執(zhí)行的問(wèn)題。監(jiān)管方面我國(guó)主要依賴(lài)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的“三會(huì)”機(jī)制，而在社會(huì)監(jiān)管方面還幾乎處于空白狀態(tài)。
4.我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)外合作能力低下
我國(guó)的商業(yè)銀行海外業(yè)務(wù)開(kāi)展程度很低，除中國(guó)銀行以外，其他銀行的海外業(yè)務(wù)拓展尚處于起步階段，而外資銀行在綜合化的經(jīng)營(yíng)模式下，通過(guò)大規(guī)模的并購(gòu)和重組已將其分支遍布到全球。國(guó)內(nèi)銀行的業(yè)務(wù)開(kāi)展主要以傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)為主，而國(guó)外銀行已將業(yè)務(wù)重點(diǎn)放在金融衍生工具上，常常通過(guò)金融創(chuàng)新獲取利潤(rùn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
四、提高我國(guó)金融服務(wù)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和解決問(wèn)題的對(duì)策
總體上看，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持保護(hù)與發(fā)展并重的發(fā)展策略，在充分利用WTO的有利契機(jī)的同時(shí)，借鑒其他國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，提高國(guó)內(nèi)金融服務(wù)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，充分發(fā)揮其優(yōu)化資源配置的作用，提高金融服務(wù)業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的地位。
1.保持宏觀(guān)調(diào)控的經(jīng)濟(jì)政策，堅(jiān)持穩(wěn)定的金融政策
正確判斷宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，制定有效的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策并維持政策的連續(xù)性對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要。目前，我國(guó)正處于金融危機(jī)過(guò)后的復(fù)蘇階段，應(yīng)該堅(jiān)持穩(wěn)定的金融政策，從而實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)定而持續(xù)的發(fā)展。
2.健全金融服務(wù)領(lǐng)域的法律法規(guī)體系
自1995年以來(lái)我國(guó)以立法形式確立了中國(guó)人民銀行作為中央銀行的地位，商業(yè)銀行體制和保險(xiǎn)體制等重要體制，形成了我國(guó)金融體制的基本法律框架，但是目前我國(guó)金融服務(wù)領(lǐng)域的法律法規(guī)還很不完善，留下了很大的投機(jī)空間，不利于金融服務(wù)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，必須加快改進(jìn)步伐。
3.加強(qiáng)金融監(jiān)管
首先，要求建立有效地外部監(jiān)管機(jī)制和嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，建立金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)特別報(bào)告制度，建立科學(xué)的金融業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則。其次，要加強(qiáng)金融監(jiān)管的內(nèi)外部協(xié)調(diào)，建立健全銀行、證券、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間，以及同中央銀行、財(cái)政部門(mén)的協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)與所在地政府的政策協(xié)助，提高金融監(jiān)管水平。
4.大力培養(yǎng)金融人才
金融服務(wù)業(yè)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)不應(yīng)該僅局限在單純技術(shù)和操作層面，更應(yīng)該注重新一代創(chuàng)新 型、復(fù)合型、國(guó)際化通用人才的培養(yǎng)，形成以高、中級(jí)專(zhuān)業(yè)人員為主體的結(jié)構(gòu)合理的人才隊(duì)伍。
金融人才的培養(yǎng)途徑主要有：大力發(fā)展金融教育事業(yè)，初步建立多層次的金融教育體系，加快培養(yǎng)金融專(zhuān)業(yè)人士;加強(qiáng)金融從業(yè)人員培訓(xùn)，根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展新趨勢(shì)和我國(guó)實(shí)際需要，建立培訓(xùn)體系，豐富培訓(xùn)內(nèi)容;積極引進(jìn)境外金融人才，從歸國(guó)留學(xué)生和境外金融機(jī)構(gòu)中聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富、熟悉國(guó)際金融市場(chǎng)運(yùn)作的人才，充實(shí)到金融監(jiān)管部門(mén)和金融企業(yè);加強(qiáng)金融領(lǐng)域的國(guó)際合作，聘請(qǐng)外國(guó)金融專(zhuān)家來(lái)華講學(xué)或舉辦研討會(huì)，選派中高級(jí)金融管理和技術(shù)人員到境外學(xué)習(xí)和工作;改革金融人力資源管理制度，努力創(chuàng)造有利于發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)人才，有利于人才成長(zhǎng)和發(fā)展的良好環(huán)境。
總之，發(fā)展金融服務(wù)業(yè)對(duì)于當(dāng)前的中國(guó)經(jīng)濟(jì)具有重大意義。如今我國(guó)的金融服務(wù)業(yè)尚不成熟，對(duì)總體水平不高、金融人才缺乏、金融服務(wù)機(jī)制和管理體制落后、金融機(jī)構(gòu)對(duì)外合作能力低下等問(wèn)題，應(yīng)該以宏觀(guān)調(diào)控、完善金融法律體系、加強(qiáng)金融監(jiān)管、大力培養(yǎng)金融人才等策略解決，保護(hù)和發(fā)展我國(guó)金融服務(wù)業(yè)。
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金融論文優(yōu)秀范文篇3
淺談移動(dòng)金融及其發(fā)展歷程
一、引言
通信科技的進(jìn)步及商業(yè)模式的更新為移動(dòng)金融的發(fā)展打開(kāi)了全新的局面，移動(dòng)金融作為一個(gè)新型的融合產(chǎn)業(yè)，正吸引著大波金融企業(yè)、通信企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)等加入到這一個(gè)市場(chǎng)，分一瓢羹。移動(dòng)金融不僅可以利用無(wú)線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，為用戶(hù)提供安全便捷、豐富多彩的產(chǎn)品和服務(wù)，而且還能夠滿(mǎn)足用戶(hù)個(gè)性化的需求，滿(mǎn)足各個(gè)利益相關(guān)者的發(fā)展訴求，為整個(gè)移動(dòng)金融產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)造增值服務(wù)。
無(wú)線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)的普及，移動(dòng)終端的更新?lián)Q代，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等信息處理技術(shù)的發(fā)展，為移動(dòng)金融拉出了縱向整合的帷幕，開(kāi)始了新一輪以智能化、平臺(tái)化、服務(wù)化去中介化為核心的市場(chǎng)革新。移動(dòng)金融業(yè)態(tài)的崛起，必將帶領(lǐng)傳統(tǒng)金融模式向智能信息化與移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)化并重的新模式轉(zhuǎn)型。
二、移動(dòng)金融及其特點(diǎn)
移動(dòng)金融是指采用移動(dòng)終端、無(wú)線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)及移動(dòng)通訊技術(shù)，結(jié)合云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)、社交網(wǎng)絡(luò)等移動(dòng)互聯(lián)應(yīng)用的運(yùn)營(yíng)理念和營(yíng)銷(xiāo)策略，對(duì)外提供金融產(chǎn)品、服務(wù)及其他增值業(yè)務(wù)的金融服務(wù)業(yè)態(tài)。
根據(jù)移動(dòng)金融模式承載的技術(shù)和本身產(chǎn)業(yè)特色來(lái)看，其特征可歸納為：
第一，數(shù)字化，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等是移動(dòng)金融得以運(yùn)轉(zhuǎn)的技術(shù)工具，每一個(gè)金融數(shù)據(jù)都是代表著一筆實(shí)在的金融交易。移動(dòng)金融將線(xiàn)下的金融服務(wù)搬上移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，既能提高工作效率，又能節(jié)約交易成本。
第二，網(wǎng)絡(luò)化，移動(dòng)金融業(yè)務(wù)依賴(lài)于移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，有著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的一般發(fā)展規(guī)律，因而產(chǎn)生網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)與外部性、經(jīng)濟(jì)規(guī)模性及編輯收益遞增等特征。
第三，創(chuàng)新性，移動(dòng)金融是經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展、金融數(shù)字化信息化的產(chǎn)物，以滿(mǎn)足客戶(hù)多元化需求為中心，提升客戶(hù)體驗(yàn)為目標(biāo)，其發(fā)展與社會(huì)生產(chǎn)生活息息相關(guān)，服務(wù)智能化、柔性化，必須堅(jiān)持以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，大力推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展。
第四，橫向跨越，移動(dòng)金融涉及多個(gè)產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)相關(guān)性強(qiáng)，不能簡(jiǎn)單地理解為從電信業(yè)或是金融業(yè)衍生出來(lái)的，而是要將其看做一個(gè)新型產(chǎn)業(yè)，一個(gè)綜合多行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈，相比于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，移動(dòng)金融產(chǎn)業(yè)鏈科技含量更高，產(chǎn)業(yè)附加值更大。
三、移動(dòng)金融在國(guó)際的發(fā)展歷程
(一)移動(dòng)金融萌芽階段
移動(dòng)金融最早可以追溯到20世紀(jì)。隨著GSM的應(yīng)用，用戶(hù)通過(guò)銀行賬戶(hù)直接在互聯(lián)網(wǎng)上或者移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)上向600家商店支付貨款，只是簡(jiǎn)單的輸入用戶(hù)名、密碼還有TAN就可以完成交易了，這是一種基于SSL(加密套接字層協(xié)議)的解決方案，就是移動(dòng)支付的雛形。1984年芬蘭用戶(hù)就開(kāi)始使用這種付款方式，這也是線(xiàn)上銀行首次被引入市場(chǎng)。
(二)移動(dòng)金融普及階段
1992年，芬蘭Merita銀行率先推出移動(dòng)銀行業(yè)務(wù)，允許客戶(hù)通過(guò)GSM網(wǎng)絡(luò)支付賬單，1997年開(kāi)始，英國(guó)Barclay銀行與Cellnet進(jìn)行了關(guān)于移動(dòng)銀行業(yè)務(wù)的合作。用戶(hù)在一部特殊的手機(jī)上撥“Barclay”鍵，就會(huì)受到一份簡(jiǎn)短的銀行聲明，用于檢查信用卡額度、余額。隨后又開(kāi)通利用短消息檢查賬戶(hù)余額及交易等業(yè)務(wù)。到1999年，有94%的歐洲銀行提供了在線(xiàn)銀行業(yè)務(wù)。
(三)移動(dòng)金融快速發(fā)展階段
20世紀(jì)末，WAP手機(jī)的問(wèn)世，給移動(dòng)金融帶來(lái)了新的創(chuàng)新點(diǎn)，移動(dòng)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)始從短消息向WAP轉(zhuǎn)變。Meritu在結(jié)束了與諾基亞合作的8個(gè)月試驗(yàn)期后，在1999年10月推出了商用WAP銀行業(yè)務(wù)。IBM與某銀行在2000年的第一季度推出基于WAP的移動(dòng)銀行業(yè)務(wù)。1999年8月，法國(guó)電信開(kāi)始移動(dòng)網(wǎng)購(gòu)物的Tti Achat業(yè)務(wù)，采用帶有智能卡識(shí)讀器的摩托羅拉話(huà)機(jī)，用戶(hù)使用這種話(huà)機(jī)通過(guò)Cartes Bancaires(CB)公司付款。用戶(hù)將自己的CB傳輸?shù)揭患覅⑴c業(yè)務(wù)的銀行，銀行為用戶(hù)的移動(dòng)電話(huà)提供一個(gè)虛擬的錢(qián)包，可支付所有移動(dòng)商務(wù)交易的費(fèi)用。
(四)移動(dòng)金融百花齊放階段
在美國(guó)，移動(dòng)用戶(hù)越來(lái)越將手機(jī)視為全方位生活管理的核心，人們對(duì)財(cái)務(wù)管理的靈活性、控制力、可用性和安全性的需求也日益提高，位于德克薩斯的USAA銀行利用手機(jī)的攝像頭完成對(duì)支票的識(shí)別和入賬，實(shí)現(xiàn)了支票的完全電子化。在英國(guó)，英國(guó)付款委員會(huì)決定，到2018年，將逐步結(jié)束使用支票付款，同時(shí)積極推動(dòng)電子、手機(jī)等其他付款方式。韓國(guó)的三星和LG在全球手機(jī)制造商中處于領(lǐng)先地位，韓國(guó)主要移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商SKT、KTF和LGT技術(shù)儲(chǔ)備雄厚、移動(dòng)設(shè)施先進(jìn)，運(yùn)營(yíng)商與商業(yè)銀行協(xié)作發(fā)展手機(jī)近場(chǎng)支付。
移動(dòng)支付大勢(shì)所趨，未來(lái)電子付款將朝著無(wú)線(xiàn)付款的方向發(fā)展，手機(jī)銀行模式的發(fā)展空間廣闊。其他機(jī)構(gòu)也推出各類(lèi)移動(dòng)證券、移動(dòng)保險(xiǎn)、移動(dòng)理財(cái)?shù)?，出現(xiàn)了不設(shè)立物理網(wǎng)店只在線(xiàn)上的移動(dòng)證券經(jīng)紀(jì)公司和移動(dòng)保險(xiǎn)超市。
四、移動(dòng)金融在我國(guó)的發(fā)展歷程
早在20世紀(jì)90年代，移動(dòng)通信興起，國(guó)內(nèi)銀行摸索式地推出手機(jī)銀行，并開(kāi)始在一些地區(qū)試點(diǎn)開(kāi)展移動(dòng)支付業(yè)務(wù)。
縱觀(guān)我國(guó)移動(dòng)金融的發(fā)展情況，大致也可分為四個(gè)階段：
(一)移動(dòng)金融萌芽階段
2002年至2004年間，我國(guó)移動(dòng)金融萌芽，該時(shí)期主要特點(diǎn)：日本韓國(guó)嘗試移動(dòng)支付模式的成功，激發(fā)我國(guó)也開(kāi)始探索著發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)。國(guó)內(nèi)通信運(yùn)營(yíng)商開(kāi)始推出一些移動(dòng)支付業(yè)務(wù)，如圖鈴下載等，得到了市場(chǎng)的認(rèn)可，但由于技術(shù)不成熟加之經(jīng)驗(yàn)不足，這些業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)發(fā)展緩慢。
(二)移動(dòng)金融起步階段
2005～2007年間，技術(shù)進(jìn)步使得移動(dòng)支付更安全便捷，移動(dòng)支付所依賴(lài)的物理環(huán)境持續(xù)改進(jìn)，用戶(hù)規(guī)模擴(kuò)大，市場(chǎng)接受程度提升，市場(chǎng)環(huán)境越發(fā)優(yōu)越。金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始與移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商合作，多角度開(kāi)展移動(dòng)金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。 該階段主要特點(diǎn)：1、移動(dòng)設(shè)備和互聯(lián)網(wǎng)的普及為移動(dòng)金融發(fā)展奠定了技術(shù)基礎(chǔ);2、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境與通信環(huán)境有所改善;3、金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始與移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商合作。
(三)移動(dòng)金融發(fā)展階段
2007～2009年間，產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)和參與主體增多，對(duì)移動(dòng)金融商業(yè)模式的探索逐步增加。這一階段，移動(dòng)金融模式的主導(dǎo)者一直未出現(xiàn)，參與主體的活動(dòng)范圍和實(shí)力較有限，產(chǎn)業(yè)合作發(fā)展緩慢?？蛻?hù)體驗(yàn)差、交易安全性差、信用體系不健全等問(wèn)題突出，但因人們消費(fèi)需求和商業(yè)發(fā)展的拉動(dòng)，移動(dòng)金融產(chǎn)業(yè)規(guī)模急速擴(kuò)大。
該階段主要特點(diǎn)：1、產(chǎn)業(yè)參與主體增多，但定位不清晰，商業(yè)模式混亂;2、產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈不完善，無(wú)統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，市場(chǎng)發(fā)展緩慢;3、信用安全保障問(wèn)題未得解決，服務(wù)不夠豐富，客戶(hù)體驗(yàn)差。
(四)移動(dòng)金融繁榮階段
2009年至今，移動(dòng)金融市場(chǎng)呈現(xiàn)繁榮狀態(tài)，產(chǎn)業(yè)鏈各方的實(shí)力都有所提高，各主體間的合作加深，移動(dòng)終端不斷普及，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)漸趨統(tǒng)一，監(jiān)管政策完善，商業(yè)模式創(chuàng)新不斷，為移動(dòng)金融市場(chǎng)注入了更多精彩和活力。
2015年1月13日，我國(guó)中央銀行引發(fā)《關(guān)于推動(dòng)移動(dòng)金融技術(shù)創(chuàng)新健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確移動(dòng)金融技術(shù)創(chuàng)新健康發(fā)展的方向性原則。監(jiān)管當(dāng)局把移動(dòng)金融當(dāng)做豐富金融服務(wù)渠道、創(chuàng)新金融產(chǎn)品和金融模式、促進(jìn)普惠金融的有效方式，給予了充分的肯定和支持。移動(dòng)金融進(jìn)入快速發(fā)展階段，所產(chǎn)生的一連串變革將帶領(lǐng)金融服務(wù)平臺(tái)進(jìn)一步從系統(tǒng)走向生態(tài)，融入居民生活，融入商務(wù)貿(mào)易。
該階段主要特點(diǎn)：1、移動(dòng)終端和通信網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步普及，移動(dòng)金融的覆蓋面擴(kuò)大;2、移動(dòng)金融的服務(wù)與應(yīng)用更加豐富，用戶(hù)體驗(yàn)增強(qiáng);3、監(jiān)管環(huán)境改善，商業(yè)模式創(chuàng)新，移動(dòng)金融進(jìn)一步穩(wěn)定繁榮。
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