2017-2018湖南省個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)
2017-2018湖南省個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。以下是小編為您整理的2017-2018湖南省個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)，希望對(duì)您有幫助。
2017-2018湖南省個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)
9月1日后領(lǐng)到的工資3500元內(nèi)免征個(gè)稅已是板上釘釘?shù)氖?。但近日，北京、上海有納稅人爆料，他們8月工資征收個(gè)稅仍然按照2000元的免征點(diǎn)。這讓長(zhǎng)沙工作的小雯心里沒(méi)譜： 9月8日就是發(fā)工資的時(shí)間，老板不會(huì)也是舊標(biāo)準(zhǔn)吧?
稅務(wù)總局 9月7日表示，單位在9月發(fā)放的不管是哪個(gè)月份的工資、薪金，均應(yīng)適用新稅法。
9月7日下午，記者從湖南省地稅局個(gè)稅處了解到：湖南將嚴(yán)格按照新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。目前為止，湖南省地稅局沒(méi)有接到納稅人舉報(bào)8月工資個(gè)稅征收出現(xiàn)兩套標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。
【讀者疑問(wèn)】
8月份工資按哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)征個(gè)稅
讀者小雯是長(zhǎng)沙平和堂內(nèi)某家教培訓(xùn)公司的文員。新個(gè)稅法實(shí)施后，她加入了湖南新增的零個(gè)稅大軍。
據(jù)小雯介紹，她每月工資(扣除五險(xiǎn)一金后)3000元，個(gè)稅起征點(diǎn)2000元，應(yīng)納稅額1000元，這一應(yīng)納稅額在舊個(gè)稅法中適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和25，小雯過(guò)去繳納的個(gè)人所得稅為1000元×10%-25=75(元)。
9月8日就是發(fā)8月份工資的時(shí)間，按照新個(gè)稅法，小雯沒(méi)達(dá)到3500元的免征點(diǎn)，不用繳納個(gè)稅。但聽(tīng)說(shuō)北京、上海等地有納稅人被誤繳稅之后，她擔(dān)心自己也將成為其中的一員。
【湖南省地稅局】
湖南統(tǒng)一按新標(biāo)準(zhǔn)扣稅
長(zhǎng)沙是否出現(xiàn)個(gè)稅征收新舊標(biāo)準(zhǔn)并行的現(xiàn)象?報(bào)稅系統(tǒng)是否“未跟上”新個(gè)稅法政策?
9月7日下午， 湖南省地稅局個(gè)稅處柏芳向記者證實(shí)，目前省市地稅部門并未接到納稅人舉報(bào)8月工資個(gè)稅征收兩套標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。湖南省將嚴(yán)格按照國(guó)稅總局的政策執(zhí)行個(gè)稅征收新標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)有單位違規(guī)征收必將嚴(yán)格查處。
據(jù)柏芳介紹，目前湖南省個(gè)人所得稅代繳系統(tǒng)已完成升級(jí)、調(diào)試和應(yīng)用工作，確保納稅人能及時(shí)按照新稅法進(jìn)行申報(bào)和繳稅。
柏芳強(qiáng)調(diào)，8月份工資9月發(fā)放按照新個(gè)稅法計(jì)稅已經(jīng)毫無(wú)爭(zhēng)議。但是按照個(gè)稅法相關(guān)規(guī)定：“工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅義務(wù)人(一般為公司)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)”。
因此9月份拿到手的工資，要到10月份才申報(bào)入庫(kù)。而9月1日至15日申報(bào)入庫(kù)的應(yīng)納稅款實(shí)際上是8月份的實(shí)際所得，仍然要按照舊個(gè)稅法納稅。
權(quán)威解答
9月發(fā)兩個(gè)月工資的按總額計(jì)稅
此前，8月份工資9月份發(fā)放究竟是按照舊個(gè)稅法納稅還是新個(gè)稅法納稅，曾經(jīng)引發(fā)多種猜測(cè)。
國(guó)家稅務(wù)總局在2011年第46號(hào)公告中作出權(quán)威解釋：“納稅人2011年9月1日(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)使用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。”這一解釋也引發(fā)了爭(zhēng)議“實(shí)際取得”究竟是工資薪金實(shí)際到手時(shí)間，還是工資薪金的歸屬時(shí)間?
8月25日，湖南省地稅局召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，就新個(gè)稅法的實(shí)施作了詳細(xì)解釋，明確了“實(shí)際取得”指的是員工實(shí)際收到工資的時(shí)間，而非其取得工資薪金的歸屬時(shí)間。這也就意味著8月份的工資，如果在9月份發(fā)放，9月才是“實(shí)際取得”的時(shí)間段，因而適用于新個(gè)稅法。
發(fā)布會(huì)上，省地稅局個(gè)稅處處長(zhǎng)顧燕群明確表示，對(duì)于某些單位有意拖欠工資，7月、8月工資統(tǒng)一9月1日后發(fā)放的行為，按照稅法規(guī)定，只有一次機(jī)會(huì)扣除速算扣除數(shù)。即合并兩次發(fā)放的工資收入，統(tǒng)一扣除3500元，扣除三險(xiǎn)一金后，余額按照新的稅率表計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
擴(kuò)展閱讀
“城鎮(zhèn)單位雇員扣了稅之后實(shí)際收入下降了三分之一。”2月16日，中國(guó)社科院人口所所長(zhǎng)張車偉，在2016年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)座談會(huì)上的發(fā)言語(yǔ)驚四座。
根據(jù)他在當(dāng)日社科院高端智庫(kù)論壇上發(fā)布的報(bào)告，目前勞動(dòng)者工資中有26%因?yàn)槔U納個(gè)人所得稅和社?？劭畹茸兂闪瞬豢芍涫杖?，這使得實(shí)際最后居民獲得的可支配收入增長(zhǎng)緩慢。
城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增速持續(xù)放慢
根據(jù)他在當(dāng)日社科院高端智庫(kù)論壇上發(fā)布的報(bào)告，目前勞動(dòng)者工資中有26%因?yàn)槔U納個(gè)人所得稅和社保扣款等變成了不可支配收入，這使得實(shí)際最后居民獲得的可支配收入增長(zhǎng)緩慢。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道獲悉，從2012年開(kāi)始，中國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增速持續(xù)放慢，2013-2015年實(shí)際增速分別為7%、6.8%、6.6%，分別低于同期7.7%、7.3%、6.9%的GDP(地區(qū)生產(chǎn)總值)增速。
但是與此同時(shí)的個(gè)人所得稅卻在快速增長(zhǎng)。2013-1015個(gè)人所得稅繳納增速分別為12.2%、12.9%、16.8%，呈現(xiàn)明顯加快的情況。這與GDP和財(cái)政收入放慢形成了鮮明對(duì)比。2013年到2015年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速分別為7.7%、7.3%、6.9%，同期全國(guó)一般公共預(yù)算收入增速分別為10.1%、8.6%、8.4%，均呈現(xiàn)放緩的態(tài)勢(shì)。
2015年全國(guó)個(gè)人所得稅繳納8618億元，不出意外，2016年個(gè)稅繳納有望超過(guò)1萬(wàn)億元。
個(gè)人所得稅為什么迅猛增長(zhǎng)，主要來(lái)自城鎮(zhèn)居民的收入扣繳。
根據(jù)張車偉的報(bào)告數(shù)據(jù)，1988年開(kāi)始，居民名義上的勞動(dòng)報(bào)酬水平，與實(shí)際最后拿到手的居民可支配的勞動(dòng)報(bào)酬水平差距越來(lái)越大，2015年勞動(dòng)(名義)報(bào)酬是居民可支配勞動(dòng)報(bào)酬的1.5倍。
所以居民可支配的報(bào)酬增速低，與城鎮(zhèn)單位職工工資中各項(xiàng)扣款比例增長(zhǎng)有關(guān)。1998年個(gè)稅和公積金等扣款占全部工資比例不到5%，2015年狂飆至18.7%。
繳納個(gè)人所得稅的主要是工薪階層，其中1.7億的城鎮(zhèn)單位雇員是主體。這是城鎮(zhèn)居民收入日趨走低，且低于GDP的原因。
建議提高勞務(wù)類個(gè)稅起征點(diǎn)
張車偉認(rèn)為，個(gè)人所得稅作為調(diào)節(jié)收入差距的功能已經(jīng)喪失。
因?yàn)閺默F(xiàn)在的情況看，個(gè)人所得稅主要是工薪階層在繳納，個(gè)稅也就成了工薪稅，由于缺乏家庭征收納稅的視角，居民實(shí)際收入在勞動(dòng)報(bào)酬的份額偏低，實(shí)際可支配收入增長(zhǎng)緩慢，這實(shí)際上加劇了收入分配格局的不平衡。
根據(jù)張車偉發(fā)布的報(bào)告，中國(guó)城鎮(zhèn)居民勞動(dòng)報(bào)酬實(shí)際可支配的所得，占全部勞動(dòng)報(bào)酬的比例也在持續(xù)大幅下降。
比如在1998年以前，單位繳納的社?；?、雇員繳納的是社?；?、住房公積金和個(gè)人所得稅，全部加起來(lái)，占不到勞動(dòng)報(bào)酬比例的10%。但是從1999年開(kāi)始，上述四項(xiàng)加起來(lái)的比例不斷上升，到2015年時(shí)，上述4項(xiàng)占全部勞動(dòng)報(bào)酬比例為25%，其中個(gè)稅為3%，住房公積金為6%，雇員繳納的社保為4%。
由于中國(guó)的個(gè)稅采取累進(jìn)稅率(超過(guò)4500-9000元部分稅率20%，8萬(wàn)以上稅率45%)，所以高收入者一般采取擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)收入的方式進(jìn)行避稅。研究發(fā)現(xiàn)，居民月工資13881元，工資性收入只占3%，以經(jīng)營(yíng)性收入為主。而以經(jīng)營(yíng)性收入為主的人，可以將各個(gè)開(kāi)支打入企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，從而避免納個(gè)稅或者不交稅。
張車偉建議， 下一步個(gè)稅改革除了要按家庭征收外，需要盡快實(shí)施分類的原則，比如分為勞務(wù)類、經(jīng)營(yíng)類、財(cái)產(chǎn)類等等繳納個(gè)人所得稅。
“需要在這個(gè)基礎(chǔ)上大幅度地提高勞務(wù)類的起征點(diǎn)，減輕勞動(dòng)者的負(fù)擔(dān)，實(shí)施“放水養(yǎng)魚(yú)”的政策，這是我國(guó)不斷地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，甚至供給側(cè)改革，以提升內(nèi)需的一個(gè)觀點(diǎn)。”他說(shuō)。
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