有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金管理論文
企業(yè)現(xiàn)金管理系統(tǒng),在充分理解國內(nèi)外現(xiàn)金管理需求及發(fā)展趨勢上,以資金風(fēng)險及其流動性作為企業(yè)現(xiàn)金管理的核心指標,解決企業(yè)對支付結(jié)算、資金集中管理等方面的迫切要求。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金管理論文，供大家參考。
有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金管理論文篇一
《 淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理 》
【摘 要】
本文分析了我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題,提出了加強企業(yè)現(xiàn)金流管理控制的措施。要增強企業(yè)管理層現(xiàn)金流管理控制意識;合理設(shè)置企業(yè)財務(wù)會計機構(gòu);正確運用現(xiàn)金流量預(yù)算的編制程序和方法,強化現(xiàn)金流量管理;強化企業(yè)投資管理,確保企業(yè)資金流動充足;加強現(xiàn)金流量循環(huán)過程管理,追求現(xiàn)金流量循環(huán)的動態(tài)平衡。
【關(guān)鍵詞】
企業(yè);財務(wù)管理;現(xiàn)金流量管理;措施
現(xiàn)金流量,又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動,指企業(yè)按照收付實現(xiàn)制的計價基礎(chǔ),在一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出以及一定差量的總稱。由于現(xiàn)金流量影響企業(yè)的流動性,流動性是對企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的描述,一個企業(yè)如果持有充足的現(xiàn)金,或者資產(chǎn)能夠在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,以便履行它的支付義務(wù),則該企業(yè)具有流動性,另外,如果一個企業(yè)很容易從外部渠道取得現(xiàn)金,如銀行貸款信用額度,也可稱其為具有流動性。缺乏流動性,無論是臨時的還是長期的,都意味著無力履行已到期的付款義務(wù),企業(yè)可能延期支付,也可能采取諸如借款、發(fā)行股份或處置某些資產(chǎn)等緊急措施來償還未付清的債務(wù)。缺乏流動性可能是臨時的,但是如果持續(xù)很長一段時間,就會喪失諸如銀行間資金融通等融資渠道,企業(yè)將陷入無力支付的境地。實際上,流動性問題是中小企業(yè)破產(chǎn)的主要原因,盡管他們中許多都是具有活力的。因此,管理當局應(yīng)當建立一套現(xiàn)金流量的控制系統(tǒng),以加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理。
一、我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題
1、企業(yè)管理層對現(xiàn)金流量管理重要性認識不足
由于受傳統(tǒng)財務(wù)管理目標及我國企業(yè)考核體制的影響,多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理仍以利潤管理為核心,輕視現(xiàn)金流量管理,加之現(xiàn)金流在我國企業(yè)管理中引入時間較短,對現(xiàn)金流量管理的重要性認識不足,運用水平不高且指導(dǎo)企業(yè)營運能力不強。
2、企業(yè)財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置不合理
由于財務(wù)管理是一項管理活動,其重心在于決策,具有較強的彈性,而會計工作的主要任務(wù)是確認、計量、記錄、報告和對外提供會計報告,進行信息披露,是一項剛性工作。但很多企業(yè)仍將財務(wù)與會計二者合一,財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置問題并沒有引起普遍重視,很容易造成較為“剛性”的會計核算工作擠掉較為“彈性”的財務(wù)決策與資金管理工作。
3、現(xiàn)金流量預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)及缺乏有效管理
首先,在當前國內(nèi)許多企業(yè)中,特別是中小型企業(yè)中,由于對現(xiàn)金流量管理重視不夠和技術(shù)因素,其現(xiàn)金流量預(yù)算大多較為粗放或者編制不科學(xué),現(xiàn)金流量預(yù)算與企業(yè)實際業(yè)務(wù)經(jīng)營嚴重脫節(jié),預(yù)算只服務(wù)于短期或當前的經(jīng)營目標,重視眼前利益,與企業(yè)長期發(fā)展目標不一致,使得各期編制的預(yù)算銜接性差,造成預(yù)算調(diào)整跨度大,執(zhí)行困難。其次,現(xiàn)金流量預(yù)算缺乏管理彈性,在編制方法的選擇上,多數(shù)企業(yè)仍然選擇傳統(tǒng)的固定預(yù)算,定期預(yù)算等方法編制,所有的預(yù)算指標在執(zhí)行過程中都保持不變,運行結(jié)束時將結(jié)果直接與預(yù)算指標進行比較。這種靜態(tài)預(yù)算編制方法適用于業(yè)務(wù)量波動不大的企業(yè)。當企業(yè)銷售量、價格和成本等因素變化較大時,靜態(tài)預(yù)算指標則表現(xiàn)出盲目性、滯后性和缺乏彈性,難以成為考核和評價員工的有效基準。加之多數(shù)企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行過程的控制監(jiān)督,對現(xiàn)金流預(yù)算的考核不嚴,可能導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)算管理流于形式。
4、投資不合理導(dǎo)致企業(yè)流動性差
流動性是對企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的描述,嚴重影響企業(yè)的支付能力。部分企業(yè)由于財務(wù)管理水平不高,短款長用,盲目投資現(xiàn)象嚴重,投資結(jié)構(gòu)不合理,投資方向不科學(xué),使得固定資產(chǎn)、長期投資等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)占很大比重,導(dǎo)致企業(yè)流動性差,對現(xiàn)金流造成很大沖擊,嚴重的會使資金鏈條斷裂,導(dǎo)致企業(yè)不能履行到期支付義務(wù),使得企業(yè)破產(chǎn)。
5、現(xiàn)金流量循環(huán)不平衡
企業(yè)的現(xiàn)金流量循環(huán)模式一般為:
或:
當前,我國多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流量循環(huán)過程各環(huán)節(jié)中資金分配不平衡,一是購買原材料數(shù)量過大,不能及時完成產(chǎn)品生產(chǎn),造成原材料積壓,占用大量現(xiàn)金;二是產(chǎn)成品積壓,產(chǎn)成品價值不能很快得以實現(xiàn),收回現(xiàn)金,實現(xiàn)生產(chǎn)良性循環(huán),三是應(yīng)收款項余額過大,使現(xiàn)金發(fā)生沉淀,影響企業(yè)再生產(chǎn)。
二、加強企業(yè)現(xiàn)金流管理控制的措施
1、提高企業(yè)管理層現(xiàn)金流管理控制意識
由于企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)現(xiàn)金充裕,就可以及時購入必要的材料物資和固定資產(chǎn),及時支付工資、償還債務(wù)、支付股利和利息;反之,輕則影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,重則危及企業(yè)的生存。因此,企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中,不僅僅要看盈虧狀況,還要看現(xiàn)金流狀況,樹立“現(xiàn)金至尊”的財務(wù)管理理念。同時加強宣傳和引導(dǎo),通過及時總結(jié)企業(yè)現(xiàn)金流管理的經(jīng)驗,廣泛宣傳或發(fā)布現(xiàn)金流管理的指導(dǎo)意見,不斷提高管理層現(xiàn)金流風(fēng)險控制意識。
2、合理設(shè)置企業(yè)財務(wù)會計機構(gòu)
美國很多大型企業(yè)采用總經(jīng)理下的財務(wù)副總(財務(wù)總監(jiān))負責(zé)制,該組織形式下又分設(shè)財務(wù)部、會計部和內(nèi)部審計部,財務(wù)與會計機構(gòu)分設(shè)。財務(wù)部由財務(wù)長負責(zé),內(nèi)設(shè)資金組、信用管理組,分別負責(zé)資金預(yù)算、資金籌集及投資、顧客信用調(diào)查及壞賬處理,會計部設(shè)有會計長,負責(zé)成本和利潤計劃,款項結(jié)算、稅務(wù)處理、成本核算及會計信息披露等事項,由于財務(wù)會計機構(gòu)的分設(shè)及內(nèi)部審計機構(gòu)的建立,使資金管理得到有效監(jiān)督和控制。因此,只有財務(wù)與會計分立,把會計部門設(shè)計成企業(yè)價值信息的處理中心,而財務(wù)部門設(shè)計成價值管理中心,負責(zé)資金的管理,這樣才能有利于建立有效的財務(wù)內(nèi)控制度,強化現(xiàn)金流量管理。
3、合理確定現(xiàn)金流量預(yù)算目標,正確運用現(xiàn)金流量預(yù)算的編制程序和方法,強化現(xiàn)金流量管理
一是以企業(yè)實際經(jīng)營目標為基礎(chǔ)進行現(xiàn)金流量預(yù)算,把企業(yè)眼前利益與長遠發(fā)展有機結(jié)合起來,使企業(yè)各期預(yù)算前后銜接,避免現(xiàn)金流量預(yù)算的盲目性;二是在現(xiàn)金流量預(yù)算的編制上,采取由下而上、由上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序及先業(yè)務(wù)預(yù)算后現(xiàn)金流量預(yù)算的流程進行;同時,在預(yù)算編制方法上選擇彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等,比較優(yōu)缺點,積極尋求更加科學(xué)、合理的方法,加強動態(tài)管理。三是樹立“考核與獎懲是現(xiàn)金預(yù)算的生命線”的觀念,強化現(xiàn)金預(yù)算的剛性,提升現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行力,使現(xiàn)金預(yù)算落到實處。
4、強化企業(yè)投資管理,確保企業(yè)流動性充足
一是建立固定資產(chǎn)、長期投資等流動性較差項目投資審批制度,對投資項目進行充分的可行性分析,嚴格控制投資風(fēng)險;二是為投資項目選擇適合的籌資方式,避免企業(yè)短款長用,資產(chǎn)負債率及企業(yè)融資成本過高,償債壓力過大,對現(xiàn)金流量造成很大影響。
5、加強現(xiàn)金流量循環(huán)過程管理,追求現(xiàn)金流量循環(huán)的動態(tài)平衡
一是企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、不同發(fā)展階段、資金盈利狀況、市場的季節(jié)性影響、經(jīng)濟周期等因素的影響,對現(xiàn)金流量循環(huán)過程各環(huán)節(jié)資金進行合理的分配,使其各保持一定的比例,保證現(xiàn)金流量循環(huán)的順暢;二是根據(jù)市場需求,生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品,盡快實現(xiàn)產(chǎn)品銷售,縮短存貨周期;同時,加強對企業(yè)客戶的信用分析,建立符合企業(yè)實際情況的信用政策,縮短應(yīng)收賬款周期,加快資金的流速,提高資金使用效率的管理。
總之,由于企業(yè)的現(xiàn)金流管理始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié),就像血液之于人體一樣,所以企業(yè)要想良性生存,健康發(fā)展,就必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理,適時對企業(yè)資源進行組合配置。只有這樣,企業(yè)才能真正提高其核心競爭力,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
【參考文獻】
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段九利,郭志剛編著.現(xiàn)金流量管理操作規(guī)范.中國時代經(jīng)濟出版社,2005.1.
有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金管理論文篇二
《 論企業(yè)現(xiàn)金流的管理 》
摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)的生命之本，企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)不能脫離現(xiàn)金流的支撐，因此企業(yè)對現(xiàn)金流的管理成為重中之重。本文對企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題進行分析，進而提出加強企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策，以增強企業(yè)抗風(fēng)險能力。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理;營運資金
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X(2014)011-000-02
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)對現(xiàn)金的依賴程度越來越高，如何高效的利用現(xiàn)金流成為制約企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在面對信貸政策的收緊、貸款利率上漲等嚴峻的外部融資環(huán)境下，企業(yè)只有對現(xiàn)金流進行高效的管理才能實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。
一、現(xiàn)金流及現(xiàn)金流管理概述
現(xiàn)金流是指企業(yè)在一定時期內(nèi)資金籌集、投入以及經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。企業(yè)價值由企業(yè)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值決定，現(xiàn)金的流動會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。現(xiàn)金流管理是指企業(yè)通過預(yù)測、決策、計劃、控制、報告和分析等方法對不同時期的現(xiàn)金流入、流出時間以及數(shù)量進行的一種全面而系統(tǒng)的管理活動，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標?，F(xiàn)金流管理包括現(xiàn)金流的規(guī)劃、現(xiàn)金流的預(yù)測和控制以及現(xiàn)金流的評價?，F(xiàn)金流的規(guī)劃包括：現(xiàn)金預(yù)算管理，現(xiàn)金的流入和流出管理，現(xiàn)金使用效率管理(如存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等)?，F(xiàn)金流的預(yù)測和控制包括：編制短期、長期的現(xiàn)金預(yù)算;加強現(xiàn)金流日常的控制，縮短收現(xiàn)期等。
二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題
(一)現(xiàn)金流量管理的籌資問題
一些企業(yè)認為只要有了充足的資金，企業(yè)經(jīng)營就會順利進行從而獲得良好的經(jīng)濟效益。但是忽略了資金的籌集是需要支付相應(yīng)成本的，當投資收益低于成本時，籌資必將不利于企業(yè)的經(jīng)營，同時過多的資金閑置會喪失更多的機會成本，也不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。有些企業(yè)現(xiàn)金充足但是缺乏現(xiàn)金的運用能力，對于超過其運用能力的現(xiàn)金往往會進行盲目的投資，使得不良資產(chǎn)增加，投資無法按期收回，對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。
(二)經(jīng)營活動引發(fā)的現(xiàn)金流量管理問題
1.營運資金不足，現(xiàn)金流量斷裂。由于市場激烈的競爭，企業(yè)為了更多的增加銷售量，大量采用賒銷方式，應(yīng)收賬款無法及時收回，增加了壞賬金額，使得現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度降低，營運資金被大量的占用。如果企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金儲備以及獲得及時借款的能力，企業(yè)將無法增加資金的投入。同時企業(yè)原有的運營資金由于周轉(zhuǎn)速度慢而無法滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。營運資金必然會出現(xiàn)缺口，企業(yè)處于現(xiàn)金流量斷裂的邊緣，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
2.流動性不足。企業(yè)如果營運資金的不足，必然會采用短期的信用擔(dān)保來獲得資金，這樣會增加流動負債，增加企業(yè)的流動性風(fēng)險。此外，為滿足長期資金的需求企業(yè)將短期借款用于購置長期資產(chǎn)，短資長用，是企業(yè)短期償債能力下降，使得營運資金不能及時得到補充，資金鏈斷裂。
3.信用風(fēng)險使得現(xiàn)金流量斷裂。信用風(fēng)險是企業(yè)普遍存在的財務(wù)風(fēng)險，是由于賒銷而導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時收回而給企業(yè)帶來的風(fēng)險，對企業(yè)發(fā)展極為不利。不僅使企業(yè)的營運資金減少而且使企業(yè)的償債壓力增加，企業(yè)沒有足夠的資金償付供應(yīng)商的貨款和其它款項，很容易應(yīng)發(fā)現(xiàn)金流量斷裂。
4.信用擔(dān)保引發(fā)的現(xiàn)金流量斷裂。被擔(dān)保公司需要發(fā)生損失，企業(yè)由于連帶責(zé)任需要承擔(dān)被擔(dān)保公司不能履行的債務(wù)，使得被擔(dān)保方的損失轉(zhuǎn)移到了擔(dān)保方。企業(yè)用自身的資產(chǎn)進行擔(dān)保時，風(fēng)險也隨之而來。一旦需要賠償損失，數(shù)額較大時，必然會使營運資金不足，營運資金無法滿足日常需要出現(xiàn)現(xiàn)金流量的斷裂。
(三)投資活動引發(fā)的現(xiàn)金流量管理問題
企業(yè)由于投資的失誤，使投資項目資金的需求量超過預(yù)算，項目不能按期投產(chǎn)，投入的資金成為沉沒成本，無法取得投資回報必然會給企業(yè)帶來風(fēng)險。投資的失敗，資金的不能及時收回，企業(yè)的資金不能滿足生產(chǎn)需要時必然會產(chǎn)生現(xiàn)金流量的斷裂。
(四)現(xiàn)金流內(nèi)部控制存在問題
當前，許多企業(yè)管理者只關(guān)注現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部控制，對影響現(xiàn)金流的業(yè)務(wù)流程重視不夠，造成企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制措施重點放在了保證資金的安全而無法保證有效的利用資金，資金的利用效率低下;內(nèi)部控制制度的規(guī)定美沒有及防范企業(yè)資金風(fēng)險，缺乏一套完善的風(fēng)險預(yù)警機制和應(yīng)急預(yù)案;預(yù)算不合理，得不到有效執(zhí)行，資金支出隨意性大;企業(yè)未對現(xiàn)金流內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行評估，未及時修補漏洞。
(五)企業(yè)偏重利潤管理，忽視現(xiàn)金流管理
凈利潤和現(xiàn)金流都是企業(yè)在一段時間的經(jīng)營成果，由于二者的計量基礎(chǔ)不同，在數(shù)量上產(chǎn)生了差異。凈利潤不能反映收益質(zhì)量，因為在主營業(yè)務(wù)收入中有些是應(yīng)收賬款并非貨幣資金。應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力。企業(yè)價值在采用凈利潤衡量與采用現(xiàn)金流量衡量會產(chǎn)生較大差異，不利于投資者對企業(yè)價值做出正確的判斷。
三、加強企業(yè)現(xiàn)金流管理對策
(一)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量管理，研究籌資渠道，核算籌資成本
股權(quán)融資時要不僅考慮風(fēng)險，還要考慮負擔(dān)較高的信息報道成本，以及上市融資會讓渡部分產(chǎn)權(quán)，出讓較高利潤收益的成本。債務(wù)融資屬于高風(fēng)險低成本的融資手段，具有還本付息的壓力。要想更好的進行債務(wù)融資，企業(yè)要關(guān)注自己的信譽度，堅持誠實守信獲得銀行和投資者的信任，從而降低融資成本。由此可見，不同的融資方式融資成本不同，企業(yè)財務(wù)管理者要對其進行比較，選擇適合企業(yè)的融資方式。
(二)增加企業(yè)主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量，提高企業(yè)現(xiàn)金的運作效率
企業(yè)主營業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定地發(fā)展是企業(yè)生存的根本所在，增加企業(yè)主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量可以使企業(yè)擺脫對外界資金的依賴，提高企業(yè)資金的內(nèi)生力量?，F(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)越快，為企業(yè)創(chuàng)造的價值就越多。加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度可以更好的提高資金的使用效率，降低閑置資金帶來的損失。企業(yè)現(xiàn)金流量的斷裂主要是由于現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度較慢，因此企業(yè)要根據(jù)自身的規(guī)模和經(jīng)營手段，制定合理的信用政策，做好應(yīng)收賬款的管理工作，合理安排資金，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。 (三)投資活動現(xiàn)金流量的管理，要確保風(fēng)險可控
在投資資金管理方面，財務(wù)工作者要預(yù)測投資項目的風(fēng)險系數(shù)，衡量項目的風(fēng)險和收益。企業(yè)在進行項目投資時，要以中短期項目為主，避免投資回收期長、現(xiàn)金流收益不穩(wěn)定的項目，投資于能夠增強自身核心競爭力的項目，避免盲目的多元化投資。對于重大項目的投資，企業(yè)的管理者和財務(wù)人員要進行有效溝通，讓財務(wù)工作者參與項目決策。對于產(chǎn)業(yè)投資，要抓住機遇，迅速占領(lǐng)市場，快速收回投資，為企業(yè)發(fā)展提供充足的現(xiàn)金流。
(四)完善現(xiàn)金流內(nèi)部控制的措施
實現(xiàn)信息化管理，解決資金利用效率低下的問題;建立舉報、獎懲制度，調(diào)動全體員工的積極性，加強管理層與基層員工之間的溝通和聯(lián)系，讓企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度通過員工覆蓋所有業(yè)務(wù)流程;建立應(yīng)急預(yù)案，確立財務(wù)風(fēng)險指標體系，企業(yè)不僅要關(guān)注自身的現(xiàn)金償債能力，還要關(guān)注客戶的現(xiàn)金流狀況，應(yīng)收賬款過大、逾期未收回是應(yīng)循序采取措施，避免情況惡化;合理地構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算管理體系，科學(xué)的控制現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流入流出時間。建立完善的現(xiàn)金流量預(yù)算體系指建立完善的年度現(xiàn)金流量預(yù)算體系，從收入預(yù)算、支出預(yù)算中得出下年流入、流出數(shù)據(jù)，用來編制年度現(xiàn)金流預(yù)算。建立完善的月度滾動現(xiàn)金流量預(yù)算，細化現(xiàn)金流量的階段性預(yù)算，提高現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行力度和精確度。
(五)提高現(xiàn)金流的管理能力，實現(xiàn)現(xiàn)金流和凈利潤的同步增長
根據(jù)市場的需求對現(xiàn)金流進行控制管理，細化產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)和等級;努力銷售與現(xiàn)金流同步增長的產(chǎn)品，對于利潤率低但資金回籠快的產(chǎn)品要提高其市場占有率，對于庫存較多的產(chǎn)品要加速變現(xiàn)，降低資金的占用量。企業(yè)要處理好項目資金和流動資金的關(guān)系，提高資金的利用效率，把現(xiàn)有的資金轉(zhuǎn)化為未來持續(xù)流進的現(xiàn)金流。
四、結(jié)束語
在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)所面對的難題也越來越多，企業(yè)的生存和發(fā)展受到嚴峻的挑戰(zhàn)。面對競爭和挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)以現(xiàn)金流為營運基礎(chǔ)，對現(xiàn)金流進行高效的管理，保證現(xiàn)金流的充足才能夠使企業(yè)在競爭中取得優(yōu)勢，獲得長遠的發(fā)展。
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有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金管理論文篇三
《 淺談企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理 》
摘要：近年來，公司的現(xiàn)金舞弊案件愈演愈烈，對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動造成了極為嚴重影響。現(xiàn)金作為企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，做好企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)算管理對一個企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。文章首先剖析了企業(yè)做好現(xiàn)金預(yù)算管理的意義及存在的主要問題，其次闡述了現(xiàn)金預(yù)算管理的目標，然后提出了加強企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的優(yōu)化策略，最后分析了現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)警和考核機制。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金;預(yù)算管理
隨著經(jīng)濟全球化和一體化進程的加快，在激烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)的生存和發(fā)展在充滿機遇的同時也面臨著巨大的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)金作為企業(yè)正常經(jīng)營中的血液，流淌在企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)中，對現(xiàn)金管理的好壞決定著企業(yè)生存發(fā)展的成敗。企業(yè)的現(xiàn)金流量已成為評價企業(yè)信譽和企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾攧?wù)指標，以現(xiàn)金預(yù)算管理為重點的企業(yè)管理已是現(xiàn)代企業(yè)的主題。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對合理配置企業(yè)資源、降低企業(yè)運作風(fēng)險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力有著舉足輕重的作用。當然，如何有效的進行現(xiàn)金預(yù)算管理也是各個企業(yè)面臨的一大現(xiàn)實難題。
一、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理意義及存在的主要問題
(一)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理意義
1.有利于合理控制現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金余額管理是現(xiàn)金預(yù)算管理中的一個重要組成部分，企業(yè)持有過多的現(xiàn)金，必然導(dǎo)致資金的閑置和浪費，不能充分發(fā)揮現(xiàn)金的效能。企業(yè)持有較少甚至是不足的現(xiàn)金，這勢必對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，比如導(dǎo)致公司流動性資金短缺、臨時性籌資產(chǎn)生高額的籌資費用、現(xiàn)金調(diào)度失靈、償還流動性負債困難、喪失財務(wù)信用等。因此做好現(xiàn)金流動性與收益性的平衡就顯得至關(guān)重要，可以說現(xiàn)金預(yù)算管理在這方面是卓有成效的方法。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)未來的銷貨水平、應(yīng)收賬款的規(guī)律性與季節(jié)性、未來預(yù)期非經(jīng)常性支出、近期履約義務(wù)以及企業(yè)籌資的難易程度等因素，通過現(xiàn)金預(yù)算管理保持適度的現(xiàn)金余額。
2.有利于提供更有價值的信息，降低財務(wù)風(fēng)險。現(xiàn)金是企業(yè)財務(wù)管理的直接對象，現(xiàn)金的多少又是財務(wù)管理的重要信息?，F(xiàn)金余額反應(yīng)了企業(yè)可用資金的能力，在提高財務(wù)管理信息的相關(guān)性、可比性和可靠性等方面發(fā)揮著重要作用。做好現(xiàn)金預(yù)算管理在提高企業(yè)財務(wù)管理能力，控制日常現(xiàn)金活動，為管理者提供決策有用信息，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面有著重要作用。同時，通過現(xiàn)金預(yù)算管理可以對可能發(fā)生的困難和不利因素有個合理的預(yù)期，可以有效的防止企業(yè)在盲目經(jīng)營中遭受的不期而至的財務(wù)風(fēng)險，可以使企業(yè)在實現(xiàn)既定經(jīng)營戰(zhàn)略過程中清醒的認識自己的資金實力，與企業(yè)外部環(huán)境不斷的保持動態(tài)平衡。
(二)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理中存在的主要問題
1.企業(yè)管理模式僵化，決策層的決策風(fēng)險較大。我國的大多數(shù)企業(yè)，尤其是在中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度集中，企業(yè)的所用者同時又是企業(yè)的經(jīng)營者，企業(yè)管理當局集權(quán)現(xiàn)象十分嚴重，這在客觀上阻礙了現(xiàn)金預(yù)算管理。即使企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)是相互分離的，而經(jīng)營者的任期是有限的，部分經(jīng)營者在做決策時不從投資人和企業(yè)價值最大化的角度出發(fā)，盲目追逐企業(yè)的短期利益和經(jīng)營者自身利益(比如高在職消費)，往往出現(xiàn)重大的決策失誤，導(dǎo)致現(xiàn)金預(yù)算達不到預(yù)期效果，不能產(chǎn)生必要的投資回報和現(xiàn)金流入，使得企業(yè)現(xiàn)金只出不進。
2.缺乏有效的內(nèi)部控制。在我國大多數(shù)中小企業(yè)都是家族性企業(yè)，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)并未分離，所有者與經(jīng)營者是同一人，在很多情況下是企業(yè)的老大說了算，根本就不存在不相容職務(wù)相分離的情況，甚至在不少企業(yè)會計兼出納崗位都是常事。由于缺乏健全有效的內(nèi)部控制，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程時常出現(xiàn)管理層凌駕于一般控制之上，很多時候現(xiàn)金預(yù)算管理也只是流于形式，這不僅不利于編制、執(zhí)行和評價現(xiàn)金預(yù)算管理，而且在其中還蘊藏著巨大的舞弊風(fēng)險。其結(jié)果輕則造成企業(yè)資金的大量流失，重則可能導(dǎo)致本身財力就有效的中小企瀕臨破產(chǎn)。
3.現(xiàn)金預(yù)算管理觀念落后。很多企業(yè)管理者認為現(xiàn)金預(yù)算管理純屬于財務(wù)管理行為，忽略了現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行主體包括戰(zhàn)略、投資、生產(chǎn)經(jīng)營等具體管理部分在內(nèi)的企業(yè)整體，將現(xiàn)金預(yù)算管僅僅局限于錢款收支上，沒有將現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營計劃的制定有效結(jié)合。
二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的目標
根據(jù)傳統(tǒng)財務(wù)學(xué)原理，現(xiàn)金管理主要為了滿足企業(yè)交易性、預(yù)防性需求。現(xiàn)金預(yù)算管理是現(xiàn)金管理的重要組成部分，現(xiàn)金管理的目標自然也是現(xiàn)金預(yù)算管理的目標。通過現(xiàn)金預(yù)算管理主要是為了實現(xiàn)以下目標：保證企業(yè)在日常經(jīng)營中有適量的現(xiàn)金余額，充分發(fā)揮現(xiàn)金在企業(yè)管理中的基礎(chǔ)性作用;不過度的依賴營運資金進行企業(yè)的投資活動，特別是企業(yè)的中長期投資;平衡好現(xiàn)金的流動性和收益性，提高現(xiàn)金的配置效率;保證長期投資和融資計劃要與企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流的創(chuàng)造性相協(xié)調(diào)。
三、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的優(yōu)化策略
1.完善企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)部控制制度。近年來，大多數(shù)公司都破產(chǎn)與倒閉都是與企業(yè)自身不完善的內(nèi)部控制有密切的關(guān)系，為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標、保證企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全和提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，企業(yè)應(yīng)該建立完善的現(xiàn)金內(nèi)部控制。通?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督這五大要素。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與土壤，任何有效的現(xiàn)金內(nèi)部控制都是建立在良好的現(xiàn)金管理與控制環(huán)境的基礎(chǔ)上。光有良好的現(xiàn)金控制環(huán)境不足以實現(xiàn)有效的現(xiàn)金內(nèi)部控制，企業(yè)必須結(jié)合企業(yè)內(nèi)部、外部的環(huán)境進行相應(yīng)的風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果采取有效的風(fēng)險應(yīng)對策略;為有效的實施現(xiàn)金內(nèi)部控制，企業(yè)可以采取不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、營運分析控制、績效考評控制和信息技術(shù)控制等內(nèi)部控制活動進行控制。當然了企業(yè)經(jīng)營的各種的信息在公司內(nèi)外進行有效的溝通與傳遞也是至關(guān)重要的，比如，企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)的信息溝通。只有各主體都充分正確的理解信息的含義，現(xiàn)金內(nèi)部控制才有順利在各個企業(yè)進行實施與執(zhí)行。
2.健全企業(yè)的預(yù)算管理組織體系。公司預(yù)算管理組織體系實際上就是公司的預(yù)算治理機構(gòu)體系。只要有了健全的預(yù)算管理體系，企業(yè)才能編制適合企業(yè)自身情況的預(yù)算，才能保證制定出的預(yù)算得到有效的實施和反饋。健全有效的預(yù)算管理組織體系從上到下一般包括預(yù)算管理決策機構(gòu)、預(yù)算管理工作機構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)和預(yù)算監(jiān)控、考評機構(gòu)。通常預(yù)算管理決策機構(gòu)主要包括預(yù)算管理委員會、股東大會、董事會;預(yù)算管理工作機構(gòu)包括預(yù)算編制委員會;預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要是指各級預(yù)算責(zé)任中心(預(yù)算責(zé)任單位);預(yù)算監(jiān)控、考評機構(gòu)包括審計部等預(yù)算監(jiān)控、考評機構(gòu)。另外還應(yīng)該建立完備的預(yù)算管理程序，引進先進的預(yù)算管理工具進行預(yù)算管理，加強現(xiàn)金預(yù)算管理和預(yù)算的例外管理，重視預(yù)算的執(zhí)行和考核控制工作。 3.建立現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)警機制。再良好的預(yù)算系統(tǒng)也不能規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的所有現(xiàn)金風(fēng)險，在企業(yè)的日常經(jīng)營中，風(fēng)險無處不在，無時不在。現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動中的綜合反映、財務(wù)狀況的鏡子和經(jīng)營決策的主要依據(jù)，在執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算的過程中，做好現(xiàn)金預(yù)警管理是企業(yè)義不容辭的責(zé)任。建立有效的預(yù)警機制就像給企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算管理設(shè)計了一道“防火墻”。
4.強化現(xiàn)金預(yù)算管理指標考核體系?，F(xiàn)金預(yù)算僅是制定和執(zhí)行了還達不到預(yù)算管理的目標，還必須通過一系列的考核才知道預(yù)算執(zhí)行的效果如何，企業(yè)也才有依據(jù)優(yōu)化預(yù)算體系和對員工進行獎懲。當然，現(xiàn)金預(yù)算考核的目的不單純是對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，而在于通過對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，從整體上可以評價和檢驗企業(yè)配置資源適應(yīng)市場的能力，從局部上講可以評價和檢驗企業(yè)各組成部分對企業(yè)實現(xiàn)整體目標的貢獻。通過現(xiàn)金流量表來建立指標體系，加強現(xiàn)金流量的日常管理與控制，能評估現(xiàn)金管理效果。
5.提高資金預(yù)算人員的素質(zhì)。企業(yè)競爭的核心歸根到底是人才的競爭，高素質(zhì)的預(yù)算管理人才是做好現(xiàn)金預(yù)算管理的必須條件。企業(yè)應(yīng)該提高管理者的職業(yè)素養(yǎng)和增加其知識儲備，定期對其進行培訓(xùn)或公派出去學(xué)習(xí)。即使有較為先進的管理工具，高素質(zhì)的管理人員也是不可或缺的，以為預(yù)算管理要根據(jù)不斷變化的動態(tài)環(huán)境進行相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化。人力資本是企業(yè)的核心資本，只有有了高素質(zhì)的現(xiàn)金預(yù)算管理人才，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算管理水平才會邁上一個新臺階。
在當前我國經(jīng)濟形勢處于下行通道之時，企業(yè)更加需要加強現(xiàn)金預(yù)算管理，重視現(xiàn)金預(yù)算管理工作，確保企業(yè)資金的循環(huán)暢通，為企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供有力的資金支持，提高企業(yè)應(yīng)對危機的能力和促進企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。
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