司法經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)之稅法概念
稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國(guó)家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序，保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位和個(gè)人依法征稅的行為規(guī)則。 下面由學(xué)習(xí)啦小編為你介紹稅法的概念的相關(guān)司法經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)知識(shí)。
司法經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)之稅法概念
司法經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)一
司法考試經(jīng)濟(jì)法中稅法的概念和調(diào)整對(duì)象
1.稅收的概念與特征。稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力，依照法律規(guī)定的程序?qū)M足法定課稅要件的自然人和法人所征收的貨幣或?qū)嵨?。一般認(rèn)為，稅收具有三個(gè)基本特征：
(1)法定性;
(2)強(qiáng)制性;
(3)無(wú)償性。
司法經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)之稅法概念
2.稅法的概念與體系。稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法由稅收體制法、稅收征納實(shí)體法、稅收征納程序法等子部門法所組成。其中，稅收征納實(shí)體法主要包括商品稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法和行為稅法。商品稅法主要包括增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、關(guān)稅法和煙葉稅法等。
所得稅法主要包括企業(yè)所得稅法(2007年3月我國(guó)將《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅暫行條例》合并，制定統(tǒng)一適用內(nèi)外資企業(yè)的《企業(yè)所得稅法》)和個(gè)人所得稅法。財(cái)產(chǎn)稅法主要包括資源稅法、房產(chǎn)稅法、土地增值稅法、土地使用稅法、耕地占用稅法、契稅法、車船稅法等。行為稅法主要包括印花稅法等。
3.稅法的調(diào)整對(duì)象。稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系。稅收關(guān)系是相關(guān)主體在稅收活動(dòng)中所發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系的總稱。
司法經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)二
司法考試經(jīng)濟(jì)法中稅收法律關(guān)系
1.稅收法律關(guān)系的概念。稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的一方主體始終是國(guó)家，稅收法律關(guān)系主體雙方具有單方面的權(quán)利與義務(wù)內(nèi)容，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行為或者事實(shí)為根據(jù)。
2.稅收法律關(guān)系的要素。稅收法律關(guān)系的要素包括：
(1)稅收法律關(guān)系的主體，也稱為稅法主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，主要包括國(guó)家、征稅機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。
(2)稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，主要包括納稅人的權(quán)利義 務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)。
(3)稅收法律關(guān)系的客體，是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，主要包括貨幣、實(shí)物和行為。
司法經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)三
司法考試經(jīng)濟(jì)法中稅法的構(gòu)成要素
稅法的構(gòu)成要素是指構(gòu)成稅法所必需的基本要件，主要包括稅法主體、征稅對(duì)象、稅基、稅目、稅率、稅收減免、納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間和稅法責(zé)任等。
稅法主體是指在稅法中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，主要包括征稅主體和納稅主體。征稅主體包括國(guó)家和征稅機(jī)關(guān)，納稅主體包括納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人是稅法規(guī)定的享有稅收權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的自然人和法人。征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的征稅客體，一般包括商品、所得、財(cái)產(chǎn)等。
稅基，又稱為計(jì)稅依據(jù)，是稅法規(guī)定的計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。稅目是稅法規(guī)定的征稅的具體品目，是對(duì)征稅對(duì)象的分類和細(xì)化。稅率是稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額的比率。包括定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種基本形式。稅基乘以稅率就是應(yīng)納稅額。稅收減免是稅法規(guī)定的對(duì)特定主體或客體予以減稅或免稅的特別優(yōu)惠措施。
其中，減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款，免稅是對(duì)應(yīng)納稅額的全部免除。納稅地點(diǎn)是稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的地點(diǎn)。納稅時(shí)間是稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的期限和日期。稅法責(zé)任是稅收法律關(guān)系主體因違反稅收法律規(guī)范而應(yīng)承擔(dān)的法律后果。
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稅法的分類
按各稅法的立法目的、征稅對(duì)象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類。
稅收實(shí)體法
稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等，例如《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》都屬于稅收實(shí)體法。
稅收程序法
稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭(zhēng)議處理法等。例如《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。
稅收征稅法理
根據(jù)“《中華人民共和國(guó)憲法》第五十六條：中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。”的規(guī)定，制定稅收征收管理的相關(guān)法律。
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