2017年地稅新政策
關(guān)于地稅有哪些相關(guān)的政策，地稅政策出臺(tái)后將會(huì)有哪些影響。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于2017年地稅新政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!
2017年地稅新政策
一是依法征稅聚財(cái)力。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格做到“四個(gè)堅(jiān)決”：堅(jiān)決依法收好稅，進(jìn)一步完善收入管理體系，健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理研判，努力完成預(yù)算任務(wù)。堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，強(qiáng)化稅收會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅組織收入紀(jì)律，嚴(yán)守依法征稅底線;對(duì)于違規(guī)收過(guò)頭稅的行為，不僅要堅(jiān)決糾正，而且要堅(jiān)決追究責(zé)任人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，絕不姑息。堅(jiān)決落實(shí)減免稅，積極配合財(cái)政部研究新的減稅措施，同時(shí)要加強(qiáng)政策效應(yīng)分析評(píng)估，及時(shí)提出完善政策的意見(jiàn)，進(jìn)一步改進(jìn)稅收優(yōu)惠辦理手續(xù)，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策不折不扣落地見(jiàn)效，助力企業(yè)加快發(fā)展。堅(jiān)決打擊偷騙稅，把“收、防、減、查”集成起來(lái)，努力保量更優(yōu)質(zhì)地完成預(yù)算確定的稅收收入任務(wù)。2017年，要在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展一次針對(duì)“四個(gè)堅(jiān)決”落實(shí)情況的稅收?qǐng)?zhí)法“大督察”，確保真正落到實(shí)處。
二是改革強(qiáng)稅促發(fā)展。稅務(wù)部門要與財(cái)政等有關(guān)部門一起繼續(xù)扎實(shí)做好2017年全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)各項(xiàng)工作，深入開(kāi)展?fàn)I改增政策“大輔導(dǎo)”，有針對(duì)性地幫助納稅人用好抵扣政策，更好享受減稅紅利，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)。積極研究健全地方稅體系方案。繼續(xù)深化資源稅改革。進(jìn)一步深化國(guó)稅、地稅征管體制改革。繼續(xù)深化稅務(wù)行政審批制度改革，大力支持深化商事制度改革，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)行政審批改革事項(xiàng)的事中事后監(jiān)管，確保放下去、管得住和服務(wù)好。深度參與國(guó)際稅收改革和治理，嚴(yán)厲打擊國(guó)際逃避稅行為，幫助發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力，完善我國(guó)國(guó)際稅收治理體系。
三是便民辦稅優(yōu)服務(wù)。近日啟動(dòng)2017年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，進(jìn)一步推進(jìn)對(duì)納稅人“大服務(wù)”，多推便民之舉，多施利民之策，切實(shí)提升納稅人滿意度和獲得感。要在便利上出新招，再次清理和簡(jiǎn)并涉稅資料報(bào)送，積極拓寬便利辦稅渠道，特別是優(yōu)化網(wǎng)上辦稅模式，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上和網(wǎng)下服務(wù)互補(bǔ)互促，優(yōu)化發(fā)票服務(wù)，讓納稅人辦稅更省心。在規(guī)范上再升級(jí)，進(jìn)一步升級(jí)納稅服務(wù)規(guī)范、國(guó)稅、地稅合作規(guī)范，讓納稅人辦稅更順心。在維權(quán)上做實(shí)事，健全納稅服務(wù)投訴辦理機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，提升政策咨詢水平，讓納稅人辦稅更放心。要開(kāi)展好4月第26個(gè)全國(guó)稅收宣傳月活動(dòng)，掀起新一輪稅收“大宣傳”，把稅收宣傳與其他稅收工作同布置、同檢查、同考核，不斷創(chuàng)新納稅服務(wù)宣傳方式，更好讓納稅人熟悉稅收政策。
四是科技興稅提質(zhì)效。認(rèn)真落實(shí)“十三五”國(guó)家信息化規(guī)劃，推進(jìn)信息系統(tǒng)升級(jí)融合，進(jìn)一步深化“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作，推進(jìn)建設(shè)智慧稅務(wù)信息系統(tǒng)。深化數(shù)據(jù)集成應(yīng)用，建立一體化數(shù)據(jù)平臺(tái)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，建立數(shù)據(jù)供需雙方對(duì)接渠道和良性互動(dòng)機(jī)制，特別要加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，形成數(shù)量更多、質(zhì)量更高的稅收分析產(chǎn)品，更好服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策和國(guó)家治理。切實(shí)提升稅收信息化安全管理水平，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)測(cè)、預(yù)警和感知能力。
五是多方協(xié)稅謀共治。加大稅務(wù)部門與其他部門信息共享平臺(tái)的聯(lián)通力度，推進(jìn)涉稅信息聚合共享。加強(qiáng)納稅信用聯(lián)合應(yīng)用，進(jìn)一步完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度，促進(jìn)納稅人遵從?？偨Y(jié)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)中各方協(xié)同治稅的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)多方力量匯合聯(lián)動(dòng)，進(jìn)一步構(gòu)建“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與”的稅收共治格局，凝聚做好稅收工作的合力。
2017年實(shí)施的新稅收
一、車輛購(gòu)置稅
小排量汽車優(yōu)惠幅度調(diào)整為7.5%
12月15日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公布了最新的小排量汽車購(gòu)置稅優(yōu)惠政策。2017年將延續(xù)購(gòu)置稅減免的政策，但優(yōu)惠幅度由原來(lái)的5%調(diào)整為7.5%。其中，自2017年1月1日起至12月31日止，對(duì)購(gòu)置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購(gòu)置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購(gòu)置稅。
所稱乘用車，是指在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上主要用于載運(yùn)乘客及其隨身行李和(或)臨時(shí)物品、含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過(guò)9個(gè)座位的汽車。具體包括：(一)國(guó)產(chǎn)轎車：“中華人民共和國(guó)機(jī)動(dòng)車整車出廠合格證”(以下簡(jiǎn)稱合格證)中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)(車輛型號(hào)的第一位數(shù)字，下同)為“7”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過(guò)1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過(guò)9人。(二)國(guó)產(chǎn)專用乘用車：合格證中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)為“5”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過(guò)1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過(guò)9人，“額定載質(zhì)量(kg)”項(xiàng)小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。(三)其他國(guó)產(chǎn)乘用車：合格證中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)為“6”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過(guò)1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過(guò)9人。(四)進(jìn)口乘用車。參照國(guó)產(chǎn)同類車型技術(shù)參數(shù)認(rèn)定。
乘用車購(gòu)置日期按照《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》等有效憑證的開(kāi)具日期確定。
新車購(gòu)置稅額金額=購(gòu)車價(jià)格(含稅價(jià))÷1.17(增值稅率17%)×10%(2017年新規(guī)為7.5%)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是，用車輛的發(fā)票價(jià)格除以1.17，再乘以7.5%即為消費(fèi)者2017年所應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅。
二、增值稅
正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)
為了滿足納稅人發(fā)票使用需要，國(guó)家稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和規(guī)格，其中06代表57mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、機(jī)打號(hào)碼、機(jī)器編號(hào)、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)票日期、收款員、購(gòu)買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目、單價(jià)、數(shù)量、金額、合計(jì)金額(小寫)、合計(jì)金額(大寫)、校驗(yàn)碼、二維碼碼區(qū)等。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。
三、印花稅
發(fā)布印花稅管理規(guī)程(試行)
近日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程(試行)>的公告》(以下簡(jiǎn)稱《管理規(guī)程》)，自2017年1月1日起施行。
《管理規(guī)程》適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等事項(xiàng)，其他管理事項(xiàng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證等有關(guān)納稅資料，統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況?！兜怯洸尽返膬?nèi)容包括：應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號(hào)、憑證書立各方(或領(lǐng)受人)名稱、書立(領(lǐng)受)時(shí)間、應(yīng)納稅憑證金額、件數(shù)等。應(yīng)納稅憑證保存期限按照《征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證時(shí)，即發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按《印花稅稅目稅率表》對(duì)應(yīng)的稅目、稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票。
一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。匯總申報(bào)繳納的期限不得超過(guò)一個(gè)月。采用按期匯總申報(bào)繳納方式的，一年內(nèi)不得改變。
實(shí)行核定征收印花稅的，納稅期限為一個(gè)月，稅額較小的，納稅期限可為一個(gè)季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報(bào)表申報(bào)繳納核定征收的印花稅。
印花稅實(shí)行減免稅備案管理，減免稅備案資料應(yīng)當(dāng)包括：納稅人減免稅備案登記表;《登記簿》復(fù)印件;減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。
四、關(guān)稅
1.關(guān)稅調(diào)整方案發(fā)布實(shí)施
12月23日，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布通知稱，《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》已經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)第七次全體會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2017年1月1日起實(shí)施。
根據(jù)《方案》，對(duì)部分信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國(guó)稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實(shí)施首次降稅，自2017年7月1日起實(shí)施第二次降稅;自2017年1月1日起對(duì)822項(xiàng)進(jìn)口商品實(shí)施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實(shí)施進(jìn)口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項(xiàng);對(duì)鉻鐵等213項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，其中有50項(xiàng)暫定稅率為零。
2017年關(guān)稅調(diào)整將秉承創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的理念，繼續(xù)鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)亟需的先進(jìn)設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進(jìn)口，以進(jìn)口暫定稅率方式降低集成電路測(cè)試分選設(shè)備、飛機(jī)用液壓作動(dòng)器、高分辨率硬盤式數(shù)字電影放映機(jī)零件、熱裂解爐、天然軟木塞等商品的進(jìn)口關(guān)稅。為豐富國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的購(gòu)物選擇，還將降低金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅。
另外，為擴(kuò)大雙邊、多邊經(jīng)貿(mào)合作，加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，2017年我國(guó)將繼續(xù)對(duì)原產(chǎn)于25個(gè)國(guó)家或地區(qū)的部分進(jìn)口商品實(shí)施協(xié)定稅率，其中需進(jìn)一步降稅的有中國(guó)與韓國(guó)、澳大利亞、新西蘭、秘魯、哥斯達(dá)黎加、瑞士、冰島、巴基斯坦的自貿(mào)協(xié)定。
2.新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)
海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于公布2017年1月1日起新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)事宜的公告》(2016年第77號(hào))。
根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(香港CEPA)和《內(nèi)地與澳門關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(澳門CEPA)及其相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，海關(guān)總署制定《2017年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》《2017年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》，對(duì)部分享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改：
《2017年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》《2017年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》使用簡(jiǎn)化的貨物名稱，自2017年1月1日起執(zhí)行。新增香港、澳門享受零關(guān)稅貨物的范圍與2016年《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》中相應(yīng)稅號(hào)對(duì)應(yīng)的商品范圍一致。
對(duì)海關(guān)總署公告2011年第82號(hào)附件1《享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表(2012年版)》所列的稅號(hào)32061900、63079000等貨物的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改。修改后的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)自2017年1月1日起執(zhí)行。
五、稅務(wù)行政處罰
實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則
為規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《行使規(guī)則》)，自2017年1月1日起施行。
《行使規(guī)則》主要通過(guò)規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，切實(shí)解決執(zhí)法實(shí)踐中裁量空間過(guò)大、尺度不統(tǒng)一等突出問(wèn)題，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，尊重和保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)執(zhí)法公平，預(yù)防稅收爭(zhēng)議，促進(jìn)納稅遵從。
《行使規(guī)則》分為4章28條，定位于行政處罰裁量權(quán)行使原則和程序性規(guī)則。稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)制度和規(guī)則進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，省稅務(wù)局負(fù)責(zé)制定處罰裁量基準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行，各執(zhí)法單位負(fù)責(zé)遵照?qǐng)?zhí)行?！缎惺挂?guī)則》從總則、行政處罰裁量基準(zhǔn)制定、行政處罰裁量規(guī)則適用、附則四個(gè)方面，建立起一整套規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的制度。一是確定了合法、合理、公正、公開(kāi)、程序正當(dāng)、信賴保護(hù)、處罰和教育相結(jié)合7項(xiàng)基本原則;二是規(guī)范了裁量基準(zhǔn)的制定程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)省稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)行政處罰裁量基準(zhǔn)提供了統(tǒng)一“標(biāo)尺”;三是規(guī)定了行政處罰裁量規(guī)則，明確了首違不罰、文書說(shuō)理、案例指導(dǎo)等工作要求，強(qiáng)調(diào)了一事不二罰、責(zé)令限期改正、不予處罰、從輕及減輕處罰等裁量規(guī)則適用;四是規(guī)范了一般程序性制度，列明了告知、回避、陳述申辯、聽(tīng)證、重大處罰事項(xiàng)集體審議等程序制度;五是健全了相關(guān)保障措施，對(duì)組織領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)法協(xié)作、信息化管理、監(jiān)督問(wèn)責(zé)等配套制度建設(shè)提出了要求。
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