廣東省省屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)管暫行辦法
廣東省省屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)管暫行辦法
廣東省國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督辦法的具體內(nèi)容是怎么樣的呢?下文是小編收集的關(guān)于廣東省省屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)管暫行辦法，歡迎閱讀!
廣東省省屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)管暫行辦法具體內(nèi)容
第一章 總 則
第一條 為切實履行出資人職責(zé)，建立和完善與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的出資人財務(wù)監(jiān)督體系，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，推動企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)(以下簡稱省屬企業(yè))。
第三條 本辦法所稱的財務(wù)監(jiān)管，是指省國資委對省屬企業(yè)財務(wù)活動所進(jìn)行的監(jiān)督管理。
第二章 職責(zé)與原則
第四條 省國資委負(fù)責(zé)完善出資人財務(wù)監(jiān)管體系，制定規(guī)范省屬企業(yè)財務(wù)行為的監(jiān)管辦法和具體工作規(guī)則，建立省屬企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人與省國資委的日常溝通機(jī)制，對省屬企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)以及省屬企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性、合法性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價，督促和指導(dǎo)省屬企業(yè)切實建立以風(fēng)險控制為中心的財務(wù)監(jiān)管體系。
第五條 省屬企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引的要求，建立健全內(nèi)部控制制度，制定本企業(yè)以及所屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管辦法，建立相互制衡、相互監(jiān)督的機(jī)制，完善重大財務(wù)事項審核程序，積極探索完善上市公司、金融企業(yè)以及境外企業(yè)等特殊企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管制度。
第六條 省屬企業(yè)法定代表人對本企業(yè)財務(wù)工作和會計資料的真實性、完整性以及財務(wù)監(jiān)管制度的建立健全和有效實施負(fù)全責(zé)，是本企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的第一責(zé)任人;主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人是本企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的主要責(zé)任人;財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是本企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的直接責(zé)任人。
第七條 省國資委按照有利于國有資產(chǎn)保值增值、有利于完善內(nèi)部控制、有利于風(fēng)險控制、有利于穩(wěn)健經(jīng)營的原則對省屬企業(yè)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管。
第三章 財務(wù)人員管理
第八條 省屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總會計師職位，配備符合條件的總會計師作為省屬企業(yè)主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人。省屬企業(yè)主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人由省國資委對其專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗等任職資格進(jìn)行審核，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命;財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征求省國資委意見，任免前報省國資委備案。
省屬企業(yè)主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人及財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)具有中級會計師或中級審計師及以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格。
第九條 省屬企業(yè)應(yīng)推行財務(wù)人員委派制，通過向所屬企業(yè)逐級委派財務(wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員等方式，強(qiáng)化對所屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督。
第十條 省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管人員，財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)的財務(wù)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、成本、費用和債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。
第四章 國有資本經(jīng)營預(yù)算
第十一條 省屬企業(yè)應(yīng)按時編制國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案和決算草案，組織執(zhí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算，督促所屬企業(yè)開展預(yù)算執(zhí)行績效自評。
第十二條 省屬企業(yè)應(yīng)按法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定向出資人分配利潤，及時足額上交國有資本收益。省屬企業(yè)國有資本收益收取工作，納入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績考核。
第五章 財務(wù)監(jiān)督
第十三條 全面預(yù)算。省屬企業(yè)應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向?qū)嵤┤骖A(yù)算管理，通過有效組織、協(xié)調(diào)和整合各部門、各單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和資源配置，提高企業(yè)核心競爭力。
第十四條 財務(wù)決算。省屬企業(yè)應(yīng)規(guī)范年度財務(wù)決算報告編制工作，實現(xiàn)年度預(yù)決算工作一體化，準(zhǔn)確、全面地反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
省國資委組織中介機(jī)構(gòu)對省屬企業(yè)年度決算進(jìn)行審計，并對參與年度決算審計的中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評價，以此作為續(xù)聘的重要依據(jù)。
省國資委對年度決算報告進(jìn)行審核，以審核數(shù)為基礎(chǔ)進(jìn)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績考核和企業(yè)綜合績效評價。
第十五條 利潤分配。省屬企業(yè)應(yīng)按法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定向股東分配利潤。利潤分配方案應(yīng)按有利于股東利益最大化、符合企業(yè)發(fā)展方向、兼顧企業(yè)職工利益的原則制訂。
第十六條 捐贈贊助。省屬企業(yè)應(yīng)制定和完善捐贈贊助管理制度，明確捐贈贊助的支出范圍、限額、權(quán)限以及審核流程，嚴(yán)格控制預(yù)算外捐贈贊助。
第十七條 結(jié)算中心。省屬企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一結(jié)算”的原則設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心(財務(wù)公司)，構(gòu)建以資金管理為主導(dǎo)的財務(wù)管理體系，提高資金使用效率，降低資金成本，保障資金安全。
省屬企業(yè)應(yīng)以結(jié)算中心建設(shè)為核心，推行財務(wù)信息化，通過建立財務(wù)信息系統(tǒng)強(qiáng)化財務(wù)管理與資金監(jiān)控。
第十八條 大額資金。省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實際情況和行業(yè)特點，嚴(yán)格預(yù)算管理，按照授權(quán)審批和領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)簽相結(jié)合的原則，建立和完善大額資金使用管理制度。
第十九條 對外擔(dān)保。省屬企業(yè)對外擔(dān)保要經(jīng)董事會審議，嚴(yán)禁違規(guī)代開信用證、虛構(gòu)貿(mào)易經(jīng)營等非真實交易的融資業(yè)務(wù)。未經(jīng)省國資委批準(zhǔn)，不得為所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保，以及為所投資企業(yè)提供超過其持股比例的擔(dān)保。
對外拆借。省屬企業(yè)對外借款要經(jīng)董事會審議，未經(jīng)省國資委批準(zhǔn)，不得對所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供借款，以及對所投資企業(yè)提供超過其持股比例的借款。省屬企業(yè)對外借款要嚴(yán)格按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，履行委托貸款相關(guān)手續(xù)。
第二十條 財務(wù)預(yù)警。省屬企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)警機(jī)制，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時化解財務(wù)風(fēng)險。
第六章 審核、備案和報告
第二十一條 省屬企業(yè)財務(wù)事項分為審核事項、備案事項和報告事項。審核事項須經(jīng)省國資委審核同意后方可實施，備案事項由省屬企業(yè)填具備案表并報省國資委備案，報告事項為告知事項。
第二十二條 省屬企業(yè)以下事項為審核事項：
(一)合并報表范圍;
(二)年度財務(wù)決算報告;
(三)年度財務(wù)預(yù)算報告和預(yù)算調(diào)整方案;
(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案;
(五)利潤分配方案;
(六)發(fā)行企業(yè)債券、公司債券、短期融資券、中期票據(jù)和信托產(chǎn)品等重大融資事項;
(七)單項10萬元以上(含10萬元)的捐贈事項，同一年度內(nèi)對同一捐贈對象三次或三次以上的捐贈事項以及未納入年度預(yù)算的贊助事項;
(八)對所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保、拆借，以及超過其持股比例對所投資企業(yè)提供擔(dān)保、拆借;
(九)省國資委認(rèn)定的其他情形。
第二十三條 省屬企業(yè)以下事項為備案事項：
(一)內(nèi)部財務(wù)制度;
(二)會計政策和會計估計變更;
(三)國有資本經(jīng)營決算草案;
(四)單項10萬元以下的捐贈事項以及納入年度預(yù)算的贊助事項;
(五)不超過持股比例對所投資企業(yè)提供擔(dān)保、拆借;
(六)涉及重組、合并、兼并、分立、破產(chǎn)和關(guān)閉退出等經(jīng)審計的財務(wù)清算結(jié)果;
(七)省國資委認(rèn)定的其他情形。
第二十四條 省屬企業(yè)以下事項為報告事項：
(一)年度生產(chǎn)經(jīng)營情況分析;
(二)國有資本經(jīng)營預(yù)算月報表;
(三)當(dāng)期發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況有重大影響的其他事項，包括訴訟仲裁、大額非經(jīng)營性資金往來等;
(四)省國資委認(rèn)定的其他情形。
第二十五條 重大財務(wù)審核事項實行一事一報，省屬企業(yè)應(yīng)按下列要求以正式文件報省國資委審核。
(一)利潤分配、對外擔(dān)保、對外拆借和第二十二條第六款規(guī)定的對外融資等事項，應(yīng)在董事會作出決議10個工作日內(nèi)報省國資委審核;
(二)捐贈贊助事項、合并報表范圍、年度財務(wù)決算報告、年度財務(wù)預(yù)算報告、預(yù)算調(diào)整方案和國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案按照有關(guān)規(guī)定上報。
第二十六條 省國資委在收到省屬企業(yè)上報的重大財務(wù)審核事項材料齊備后15個工作日內(nèi)出具審核意見書。
第二十七條 重大財務(wù)備案事項和重大財務(wù)報告事項應(yīng)以正式文件上報省國資委：
(一)內(nèi)部財務(wù)制度和重要會計政策于印發(fā)時抄報省國資委;
(二)捐贈贊助情況、年度生產(chǎn)經(jīng)營情況分析、國有資本經(jīng)營決算草案和國有資本經(jīng)營預(yù)算月報表按有關(guān)規(guī)定上報;
(三)其他應(yīng)向省國資委備案和報告的重大財務(wù)事項，應(yīng)在董事會作出決議或事項發(fā)生后10個工作日內(nèi)按以下內(nèi)容上報：
1、事項主要內(nèi)容說明;
2、事項對省屬企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等產(chǎn)生(或預(yù)計產(chǎn)生)的影響;
3、其他需說明的事項。
第二十八條 省國資委在收到省屬企業(yè)上報的重大財務(wù)備案事項材料齊備后15個工作日內(nèi)出具回執(zhí)。
第七章 評價與罰則
第二十九條 省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對依法履行職責(zé)、抵制違反有關(guān)規(guī)定行為的財務(wù)人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第三十條 省屬企業(yè)主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人和財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人玩忽職守，造成省屬企業(yè)財務(wù)會計工作嚴(yán)重混亂的，或以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分;涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。對于違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律行為，主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人和財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不抵制、不制止、不報告，造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究其相應(yīng)責(zé)任。
第三十一條 省國資委根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要，組織對省屬企業(yè)的財務(wù)檢查，依照本辦法和具體工作規(guī)則對省屬企業(yè)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并做出評價。評價結(jié)果將作為考核、任免省屬主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人以及財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。
第八章 附則
第三十二條 省國資委根據(jù)本辦法出臺具體財務(wù)監(jiān)管工作規(guī)則。
第三十三條 省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定本企業(yè)及所屬企業(yè)財務(wù)管理辦法。
第三十四條 本辦法自頒布之日起施行，本辦法發(fā)布之前的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
第三十五條 本辦法由省國資委負(fù)責(zé)解釋。
企業(yè)財務(wù)監(jiān)管主要特點
一)涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財務(wù)管理活動涉及到企業(yè)、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的，每個部門都在如何合理使用資金，提高資金使用率上接受財務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和約束，同時，財務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動提供及時、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。
(二)綜合性強(qiáng)。現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。財務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動中，涉及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的每個環(huán)節(jié)和人、財、物的各個要素。所以抓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理就要堅持以財務(wù)管理為突破口，通過價值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
(三)敏感度高。市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財、物相應(yīng)增加，都將以資金流動的形式在企業(yè)財務(wù)上得到全面的反映和體現(xiàn)，并對財務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心，抓好財務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實處。
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