企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析是通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。本文主要介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全。

　　一、償債能力分析：

　　1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動(dòng)負(fù)債能力越強(qiáng)。國際公認(rèn)200%，我國150%較好。

　　2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債*100%。國際標(biāo)志比率100%我國90%左右。

　　3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負(fù)債程度高，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認(rèn)較好60%。

　　4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

　　二、資本狀況分析：

　　1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，債?quán)人利益越有保障。

　　2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強(qiáng)，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。

　　三、盈利能力分析：

　　1、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動(dòng)性強(qiáng)的商品，毛利率低。設(shè)計(jì)新穎的特殊商品(時(shí)裝)毛利率高。

　　2、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。

　　3、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　4、 營業(yè)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　5、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗(yàn)管理水平有密切關(guān)系。

　　7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報(bào)率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。

　　8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%

　　9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%

　　10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%

　　11、 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%

　　12、 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%

　　13、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

　　14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

　　15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%

　　16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%

　　17、 主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　18、 主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　19、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　20、 營業(yè)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　21、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%

　　24、 管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　25、 財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　26、成本、費(fèi)用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用)*100%

　　27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額

　　28、 營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金

　　29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債*100%

　　30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100%

　　31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債*100%

　　32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%

　　33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額

　　34、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額

　　銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

　　35、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨

　　36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率

　　37、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

　　38、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

　　40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

　　42、總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

　　四、營運(yùn)能力分析

　　1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費(fèi)用和壞賬損失。

　　2、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額

　　銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

　　3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實(shí)現(xiàn)的銷貨成本大。

　　4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率

　　5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。

　　6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營運(yùn)能力強(qiáng);指標(biāo)低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。

　　8、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率