銀行日記賬怎么記
賬簿是指由具有一定格式的賬頁(yè)所組成,以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的簿籍。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬怎么記。
銀行日記賬怎么記
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門(mén)負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。
(7)每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
銀行日記賬的核對(duì)方法
銀行存款日記賬核對(duì)是通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成的,銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對(duì),做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對(duì),做到賬賬相符。
賬證核對(duì)
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過(guò)程中,由于各種原因,往往會(huì)發(fā)生重記,漏記,記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項(xiàng)目主要是:
1、核對(duì)憑證的編號(hào)。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對(duì)
銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò),應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實(shí)核對(duì)
企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過(guò)"銀行對(duì)賬単"來(lái)反映的,所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與"銀行對(duì)賬単"核對(duì),至少每月一次,這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對(duì)銀行開(kāi)出的"銀行存款對(duì)賬単"無(wú)論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄,但是通過(guò)核對(duì),會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對(duì)賬単串戶等,這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因,予以更正。二是有"未達(dá)賬項(xiàng)"。"未達(dá)賬項(xiàng)"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異,而造成的銀行與開(kāi)戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無(wú)論是記錄有誤,還是有"未達(dá)賬項(xiàng)",都要通過(guò)単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的"銀行存款對(duì)賬単"進(jìn)行逐筆"核對(duì)"才能發(fā)現(xiàn)。
具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的"對(duì)賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進(jìn)行核對(duì),核對(duì)時(shí),需要對(duì)憑證的種類,編號(hào),摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì),凡是對(duì)賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用"√"在對(duì)賬単和日記賬上分別標(biāo)示,以查明該筆業(yè)務(wù)核對(duì)一致;若有"未達(dá)賬項(xiàng)",應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。
銀行日記賬的賬務(wù)處理
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中，以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計(jì)數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶。
2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對(duì)。
上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作，第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制。總之，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡(jiǎn)化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。
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