銀行現(xiàn)金日記賬怎么記
銀行現(xiàn)金日記賬怎么記
為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行結(jié)算工作出現(xiàn)的錯(cuò)誤,財(cái)務(wù)人員每月都要將“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”相核對(duì),查明兩者余額不等的原因并編制“銀行款余額調(diào)節(jié)表”將兩者余額調(diào)節(jié)相符。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的銀行現(xiàn)金日記賬的記法，希望你們喜歡。
銀行現(xiàn)金日記賬的記法
1.“借”方登記增加
2.“貸”方登記減少
3.買東西開回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號(hào)
4.然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目
5.記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。
現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。
登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：專人負(fù)責(zé)，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時(shí)，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，摘要清楚，便于查閱，不錯(cuò)記，不重記，不漏記，按期結(jié)賬;不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等多方面結(jié)合。
銀行存款日記賬的基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。
?、倨髽I(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
?、酃芾碡?cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門;
④實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
?、菘h級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;
?、尥鈬v華機(jī)構(gòu);
?、呱鐣?huì)團(tuán)體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
?、嵬獾爻ＴO(shè)機(jī)構(gòu);
⑩私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)承包戶和個(gè)人。
①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照"或"營(yíng)業(yè)執(zhí)照";
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會(huì)、人事、民政等部門的批文;
?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證;
④單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;
?、蓠v地有關(guān)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;
?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;
?、邆€(gè)人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。
臨時(shí)賬戶
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶， 并須提供相應(yīng)的證明文件:
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件:
調(diào)整
一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報(bào)表，不過要注意一點(diǎn)點(diǎn)的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會(huì)被稅務(wù)注意的。
二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時(shí)要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對(duì)賬單對(duì)好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三 銀行日記賬與銀行存款對(duì)不上:如果時(shí)間不太長(zhǎng)，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時(shí)間太長(zhǎng)，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費(fèi)時(shí)間，一不留神，那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù):銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如果記帳沒有差錯(cuò)，就是因?yàn)檫M(jìn)帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達(dá)帳追回來入帳。一般情況下，進(jìn)帳單回來都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點(diǎn)。但不需要實(shí)質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達(dá)帳。
銀行存款日記賬的格式
多欄式
銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記，而且可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
格式設(shè)置
銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，其格式也有"三欄式"、"多欄式"和"收付分頁式"三種。
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