學(xué)會財務(wù)管理制度(2)

學(xué)會財務(wù)管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強的財務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會的會計制度，更好地落實執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會的實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 協(xié)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　　(一)積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自主能力。

　　(二)建立和健全財務(wù)制度，加強財務(wù)監(jiān)督。

　　(三)加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。

　　(四)維護財產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟效益。

　　第三條 協(xié)會財務(wù)須配備符合國家上崗證規(guī)定的專職或兼職會計人員和出納人員。

　　第四條 按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，在協(xié)會法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，學(xué)會的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)通過學(xué)會財務(wù)統(tǒng)一核算。

　　第五條 協(xié)會會計人員必須遵守《中華人民共和國會計法》和財政部發(fā)布的《會計人員工作規(guī)則》辦理學(xué)會的財務(wù)工作。

　　第六條 協(xié)會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)計劃管理、財務(wù)收入管理、項目費用管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財務(wù)分析與評價。

　　第二章 財務(wù)計劃管理

　　第七條 協(xié)會的會計制度自公歷1月1日起至l2月31日止。

　　第八條 協(xié)會應(yīng)按月或按季度編制財務(wù)報表。年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，及時準(zhǔn)確地編制年度決算報表。

　　第九條 協(xié)會團體年終結(jié)算的收益，可參照事業(yè)單位相關(guān)規(guī)定，經(jīng)理事會決定后，提取事業(yè)基金和福利基金。

　　事業(yè)基金用于發(fā)展本學(xué)會事業(yè)。福利基金用于學(xué)會專職工作人員集體福利。

　　第三章 財務(wù)收支管理

　　業(yè)務(wù)收入是指：會費收入、咨詢收入、培訓(xùn)收入、科技收入、編輯出版收入、會議活動收入等。其它收入是指：利息收入、匯總收益、投資收益、下級上交管理費收入、賠償金收入、捐贈收入等。

　　補助收入是指：財政、上級部門或其他單位撥入的各種補助款項。

　　第十一條 協(xié)會的各項收入，必須執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定，各項收入都須交財務(wù)部門入帳，不得坐支。

　　第十二條 協(xié)會的各項收入，必須使用財政廳監(jiān)制的《社會團體專用收據(jù)》和稅務(wù)局監(jiān)制的《稅務(wù)發(fā)票》。

　　第十三條 社會團體支出包括“業(yè)務(wù)支出’，、“管理支出”、“其他支出，，和“補助支出"四大類。

　　業(yè)務(wù)支出是指：咨詢活動費、培訓(xùn)活動費、科技活動費、編輯出版費、會議活動費、業(yè)務(wù)稅金及附加費等。

　　管理支出是指：工資、聘用費、辦公費、福利費、工會經(jīng)費、差旅費、接待費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費等。

　　其他支出是指：利息支出、匯兌損失、壞帳損失、投資損失、違約金支出、其他稅金及附加等。

　　補助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補助款項。

　　第十四條 各項支出按協(xié)會規(guī)定的范圍執(zhí)行。要嚴(yán)格實行分級審批手續(xù)。

　　(一)協(xié)會舉辦大型活動或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費支出(經(jīng)費超過萬元)，須作書面報告，交理事會審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長、理事長簽核。

　　(二)專項學(xué)術(shù)、科普、科技開發(fā)等項目費用支出(千元以上萬元以下)，在開展專項學(xué)術(shù)、科普等活動前，由具體分管人員對經(jīng)費使用作出較詳細(xì)的書面預(yù)算，并報請常務(wù)理事會審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長簽核。

　　(三)辦公室日常工作經(jīng)費支出(千元以下)，由分管日常工作的秘書長(或常務(wù)副秘書長)審定同意、簽核。

　　(四)對重大支出項目，如對外投資或興辦三產(chǎn)企業(yè)等應(yīng)由理事會討論通過，由協(xié)會理事長簽批，并報主管部門備案。

　　第四章 項目費用管理

　　第十五條 為了正確核算、反映和監(jiān)督服務(wù)項目的各項費用、稅金和收益情況，實行項目費用核算制。項目費用總支出不得超過該項目收入的80%，每季度匯總后報秘書長、理事長審閱。金額在萬元以上重大項目必須報理事會審批。

　　第十六條 項目費用開支范圍包括：

　　(一)服務(wù)項目實施過程中的勞務(wù)費、差旅費、會議費、資料費、通訊費、保險費、夜餐費、項目鑒定費等。

　　(二)向其他單位借用的設(shè)備租賃費、測試費、人工費等補償費用。

　　(三)服務(wù)項目實施過程中耗用的各種原材料、動力、燃料、包裝、運輸?shù)荣M用。

　　第十七條 項目費用的核算資料必須完整如實反映服務(wù)項目在實施過程中的各種情況，有關(guān)項目費用核算的原始記錄、憑證、帳冊、報表等資料，必須完整、真實、及時。

　　第五章財產(chǎn)物資管理

　　第十八條 制定必要的固定資產(chǎn)管理方法，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符、帳實相符。

　　(一)購置固定資產(chǎn)和低值易耗品須遵照“先報批、后購買”的原則，凡購置固定資產(chǎn)，不足千元(含千元)的，由秘書長(或常務(wù)副秘書長)審批;不足萬元的，由理事長簽核;超過萬元(含萬元)的，須報理事會研究同意并由理事長審批。購置低值易耗品由秘書長(或常務(wù)副秘書長)審批。

　　(二)固定資產(chǎn)按政府有關(guān)部門的規(guī)定和財務(wù)要求，搞好折舊。低值易耗品一次性攤?cè)牍芾沓杀?，但須建立實物登記、發(fā)放帳目。

　　(三)固定資產(chǎn)的報廢按政府有關(guān)部門的規(guī)定要求，由辦公會議討論決定。正確處理好殘值。

　　(四)固定資產(chǎn)登記后要有標(biāo)貼。“誰使用，誰保管"。共同使用的要明確保管責(zé)任人。要搞好日常維護和管理，確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。

　　(五)建立固定資產(chǎn)帳目，定期檢查，做到帳物一致。

　　第十九條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)參照國家有關(guān)規(guī)定。

　　第六章貨幣資金管理

　　第二十條 協(xié)會的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。

　　第二十一條 協(xié)會的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。不準(zhǔn)出借銀行帳戶、支票。不屬協(xié)會的經(jīng)濟往來，不得在協(xié)會的銀行帳戶中辦理結(jié)算。