2017企業(yè)如何做好財(cái)務(wù)管理
不管是什么類型的企業(yè)，都想做好自己的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，但是這財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該怎么做?有什么方法?小編為你帶來了“企業(yè)如何做好財(cái)務(wù)管理”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。
如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作
一、算好賬
會計(jì)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一。會計(jì)的基本職能無論是二職能論(反映與監(jiān)督)、三職能論(反映、監(jiān)督及參與決策)還是五職能論(反映、監(jiān)督、預(yù)算、控制與決策)，其第一項(xiàng)職能都是反映，反映職能通過什么來實(shí)現(xiàn)，那就是會計(jì)核算。
會計(jì)核算作為一門管理科學(xué)，而且是一門硬科學(xué)，它有一套嚴(yán)格的確認(rèn)、記量、記錄與報(bào)告程序與方法，會計(jì)是用價(jià)值的方式來記錄企業(yè)經(jīng)營過程、反映經(jīng)營得失、報(bào)告經(jīng)營成果，會計(jì)的審核和計(jì)算只有在業(yè)務(wù)發(fā)生后才能進(jìn)行，因此會計(jì)核算都是事后反映，其依據(jù)國家的統(tǒng)一會計(jì)制度，會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)也則大家所熟知的“會計(jì)法”、“會計(jì)準(zhǔn)則”、“財(cái)務(wù)通則”等進(jìn)行分類整理。作為管理科學(xué)一個(gè)分支，他有一整套的國際通行的方法和制度，包括記賬方法、會計(jì)科目、會計(jì)假設(shè)及國家制定的會計(jì)準(zhǔn)則、制度、法規(guī)、條例等，這些東西為整個(gè)會計(jì)核算提供了較多的規(guī)范，目的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性，一貫性，相對來講結(jié)論是“死的”，不同的人對相同的會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，在所有重大方面不應(yīng)存在大的出入。在財(cái)務(wù)的七件事中，此職能最能得到大家的認(rèn)可，也是目前企業(yè)財(cái)務(wù)中運(yùn)用較好的職能之一，當(dāng)然除有意做假賬外。
二、管好錢
除會計(jì)核算外，會計(jì)最重要的職能就是監(jiān)督了，會計(jì)監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個(gè)方面，其中對企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。對任何企業(yè)來說，資金的運(yùn)用與管理都是一個(gè)非常重要的事，資金于企業(yè)而言優(yōu)如人們身上血液，沒有、多了、少了、流動(dòng)快了、流動(dòng)慢了、不動(dòng)了、帶病了，都有可能使企業(yè)完蛋，作為企業(yè)的價(jià)值管理的財(cái)務(wù)部門，其重要職能包含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡單地說就是把企業(yè)的“錢”管好。
資金的運(yùn)用與管理有別于會計(jì)核算，沒有一套嚴(yán)格的管理方法，企業(yè)間差別較大，資金計(jì)劃、籌融資、各項(xiàng)結(jié)算與控制，都屬于資金運(yùn)用與管理范圍，企業(yè)性質(zhì)、資金量、會計(jì)政策、信用政策、行業(yè)特點(diǎn)、主要決策者偏好、甚至資金調(diào)度人員的經(jīng)驗(yàn)都可能給企業(yè)資金運(yùn)用與管理帶來偏差，通過建立企業(yè)資金管理制度可在一定程度上防止資金的使用不當(dāng)，但要提高企業(yè)資金效用，單靠制度很難實(shí)現(xiàn)，除應(yīng)建立一套適合企業(yè)的資金審批、監(jiān)控系統(tǒng)外，更需要選擇有一定經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行此項(xiàng)工作。
三、理好關(guān)系
企業(yè)一般只設(shè)置財(cái)務(wù)部，人們很容易將財(cái)務(wù)與會計(jì)混在一起，只有及少數(shù)大型企業(yè)在財(cái)務(wù)部下分設(shè)會計(jì)科與財(cái)務(wù)科等，以將財(cái)務(wù)與會計(jì)分開。其實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)是兩個(gè)不同的事務(wù)，從會計(jì)與財(cái)務(wù)定義上我們就能很容易分開，會計(jì)的定義為：“確認(rèn)、記量、記錄與報(bào)告”，財(cái)務(wù)的定義為：“協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系”，從定義上我們不難看出，會計(jì)是一門硬科學(xué)，他尊循嚴(yán)格的手段和方法，同一個(gè)東西無論誰來核算得到的結(jié)果都是一樣的，其追求的是“真實(shí)”，財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)的“財(cái)務(wù)關(guān)系”，而關(guān)系很難“定格”，很難有“標(biāo)準(zhǔn)”，因此財(cái)務(wù)是一門軟科學(xué)，很難找出千篇一律的方法和手段，同一業(yè)務(wù)，不同的人去做，由于經(jīng)驗(yàn)、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大，其追求的“合適”。
企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的財(cái)務(wù)關(guān)系很多，既有內(nèi)部各部門之間的，也有企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)系調(diào)好這此關(guān)系。企業(yè)都說重視財(cái)務(wù)管理，但真正能理解什么是財(cái)務(wù)管理的企業(yè)其實(shí)不多，更多的將會計(jì)理解為財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)離不開會計(jì)，很多財(cái)務(wù)決策都得依賴會計(jì)核算，會計(jì)核算的許多方法也直接被財(cái)務(wù)利用，然而這畢竟是兩門學(xué)科，不能混為一談，財(cái)務(wù)管理屬軟科學(xué)，更多地需要有經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)管理管理效用也往往高于會計(jì)核算。
四、監(jiān)控資產(chǎn)
財(cái)務(wù)部的第一職能是會計(jì)核算，核算的目的當(dāng)然不是為了幾個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字，會計(jì)核算是用價(jià)值手段全面反映企業(yè)實(shí)物運(yùn)動(dòng)的過程，實(shí)物從這個(gè)車間到那個(gè)車間，從這道工序到那道工序，無不在會計(jì)核算的反映之內(nèi)，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外，賬實(shí)是否相符，也是財(cái)務(wù)部的職能之一，也是財(cái)務(wù)履行其監(jiān)督職能的一個(gè)重要方面。財(cái)務(wù)部門可通過定期與不定期進(jìn)行資產(chǎn)的抽查與盤點(diǎn)，將企業(yè)資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)是否相符進(jìn)行對比，從資產(chǎn)監(jiān)管的角度來參與企業(yè)資產(chǎn)管理，以保證財(cái)務(wù)記錄的真實(shí)性及企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整性。
五、管好信用
信用管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之一，本不應(yīng)單獨(dú)列為財(cái)務(wù)職能，但由于其重要程度，及信用管理的復(fù)雜性，促使企業(yè)將其從財(cái)務(wù)管理職能中分離出來單獨(dú)形成職能。過剩經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營少不了與客戶之間發(fā)生一些往來款項(xiàng)，其中不泛賒銷，隨著賒銷業(yè)務(wù)的增加，企業(yè)呆壞可能性也加大，在毛利率不高的情況下，一筆呆壞賬往往超過企業(yè)全年利潤，為控制呆壞賬的發(fā)生，企業(yè)間的信用管理與控制也越來越被企業(yè)重視。
企業(yè)的信用政策往往與銷售業(yè)績直接聯(lián)系在一起，采用什么樣的信用政策，客戶的信用記錄又如何?直接關(guān)系到企業(yè)銷售量和呆壞賬數(shù)量，因此企業(yè)進(jìn)行信用管理不但是需要，也是十分必須的。各客戶的購貨量、貨款支付的及時(shí)性、業(yè)務(wù)務(wù)程中是否容易合作等等，市場部門和財(cái)務(wù)部門掌握都較全面，根據(jù)企業(yè)管理中的相互制約原則，企業(yè)信用管理工作一般落實(shí)在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，信用管理成為財(cái)務(wù)工作的重要職責(zé)之一，管好客戶信用也就控制了企業(yè)呆壞賬的發(fā)生率。
六、做好參謀
在上面談到三職能論、五職能論中都談到會計(jì)的一項(xiàng)職能是決策，無論參與決策也好，提供決策依據(jù)也，全靠財(cái)務(wù)與會計(jì)是不夠的，還要求與管理會計(jì)相結(jié)合。管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)不一樣，它是通過對財(cái)務(wù)等信息的深加工和再利用，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)過程的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、責(zé)任考核評價(jià)等職能的一個(gè)會計(jì)分支，如果我們說財(cái)務(wù)會計(jì)是記錄企業(yè)的過去，那么管理會計(jì)則是預(yù)測企業(yè)的未來，財(cái)務(wù)會計(jì)能為企業(yè)內(nèi)、外部相關(guān)利益者提供數(shù)據(jù)，而管理會計(jì)專為企業(yè)決策者提供數(shù)據(jù)。
管理會計(jì)主要從管理的角度，根據(jù)決策者的需要重新將企業(yè)以往發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行重新組合，分解，利用趨勢預(yù)測等方法，為決策者提供一些決策數(shù)據(jù)，雖然管理會計(jì)的重要來源是財(cái)務(wù)會計(jì)，但不象財(cái)務(wù)會計(jì)那樣有嚴(yán)格的方法、政策限制，不受財(cái)務(wù)會計(jì)“公認(rèn)會計(jì)原則”的限制和約束，得出的結(jié)論往往帶有一些假設(shè)成份，由于其與企業(yè)會計(jì)核算不可分割，成為財(cái)務(wù)管理重要內(nèi)容之一。
企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)在會計(jì)核算與分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理會計(jì)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)，做好參謀。
七、計(jì)好績效
談到績效考核，少不了各項(xiàng)完成指標(biāo)的計(jì)量與比較，這些計(jì)量與比較當(dāng)然少不了會計(jì)方面價(jià)值計(jì)量，而且大多是價(jià)值計(jì)量，生產(chǎn)過程中的增值、費(fèi)用控制、產(chǎn)值等，這些都是財(cái)務(wù)會計(jì)的計(jì)量范圍，在價(jià)值計(jì)量上企業(yè)還沒有那一個(gè)部門能比財(cái)務(wù)部門更專業(yè)和全面，因此企業(yè)績效考核工作少不了財(cái)務(wù)部門的參與，績效考核中的大部分計(jì)算工作成為財(cái)務(wù)職責(zé)工作之一，分解、計(jì)算各部門績效是財(cái)務(wù)部須做的七件之一。
總之，作為企業(yè)管理中心的財(cái)務(wù)，無論企業(yè)規(guī)模大小，企業(yè)財(cái)務(wù)都少不了以上七個(gè)方面的職能，盡管僅少數(shù)大型企業(yè)對這幾個(gè)方面的職能有明確分工，絕大多數(shù)企業(yè)，由于財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員的限制沒有對這些職能進(jìn)行明確分工，而把其中的較多職能賦予在財(cái)務(wù)經(jīng)理等少數(shù)人身上，但無論如何分工，七件事一件也少不了。
小公司如何做好財(cái)務(wù)管理?
初創(chuàng)企業(yè)，麻雀雖小，但五臟俱全;一開始就應(yīng)該做到：內(nèi)外明確、財(cái)務(wù)清晰、?？顚Ｓ?、定期核算;下面具體說明：
一、稅務(wù)必須定期申報(bào)：按稅法規(guī)定，企業(yè)每月必須15日前向稅務(wù)局報(bào)稅，即使沒有開展業(yè)務(wù)也要進(jìn)行零申報(bào)，否則不僅會被罰款，而且會給法人留下不良信用記錄，對買房買車貸款出國等都會受到影響。
二、定期報(bào)稅的科目有：1、每月增值稅報(bào)表2、每月財(cái)務(wù)報(bào)表(含利潤表、負(fù)債表)3、每月個(gè)人所得稅4、每月綜合稅(如教育附加稅、印花稅等)5、季度企業(yè)所得稅6、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表(含利潤表、負(fù)債表)7、年度的財(cái)務(wù)報(bào)表(含利潤表、負(fù)債表、現(xiàn)金流量表)
三、稅務(wù)必須規(guī)范操作：1、只要簽訂合同的業(yè)務(wù)就必須通過對公賬戶進(jìn)項(xiàng)(對方打款到對公賬號)2、只要有進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)就必須開發(fā)票，否則構(gòu)成逃稅，后果很嚴(yán)重3、只要公司花費(fèi)盡可能索取發(fā)票，用于沖賬;4、增值稅發(fā)票稅點(diǎn)高(17%)，可用于沖抵稅點(diǎn)，降低企業(yè)成本;5、普通發(fā)票稅點(diǎn)低(6%)可以在年度沖抵部分經(jīng)營費(fèi)用;6、國稅發(fā)票有三聯(lián)，第一聯(lián)留底，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)做賬;7、必須憑借已開發(fā)票的第一聯(lián)方可購買發(fā)票;
四、財(cái)務(wù)必須規(guī)范操作：1、做賬必須用正規(guī)賬本2、基本賬本有《銀行現(xiàn)金賬》、《庫存現(xiàn)金賬》、《十三欄賬本》、《三欄賬本》、《總賬》3、《十三欄賬本》是登記營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;4、《三欄賬本》是登記除營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銀行存款、庫存現(xiàn)金以外的其他科目;5、財(cái)務(wù)人員必須每月初到銀行拿對賬單用于對賬做賬;6、銀行對賬單如與現(xiàn)金賬目不符，必須做《余額調(diào)節(jié)表》7、開具支票做到字跡工整、支票金額及公司抬頭必須頂格書寫，加蓋法人章及財(cái)務(wù)專用章生效(只蓋正面)8、支票開具后必須妥善保存支票頭便于做賬之用;
五、對小微企業(yè)財(cái)稅管理的建議：1、財(cái)務(wù)分內(nèi)外賬目管理，內(nèi)帳便于自己核算，外賬用于稅局報(bào)稅;2、內(nèi)賬是登記公司全部費(fèi)用的流水賬(凡事產(chǎn)生的費(fèi)用都應(yīng)登記，便于核算成本)3、外賬指登記業(yè)務(wù)所發(fā)生的往來賬、營業(yè)成本(工資、租金、餐飲等)4、如為降低成本，可將財(cái)稅外包給專業(yè)稅務(wù)公司代理，一般費(fèi)用800元上下;5、但是企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)負(fù)責(zé)人與稅務(wù)公司對接，查閱并掌握他們代理的賬目;
給各位創(chuàng)業(yè)者的忠告：稅務(wù)報(bào)表必須保證往來賬平衡，對公進(jìn)賬必須開具發(fā)票，對公出賬必須索要發(fā)票;財(cái)稅管理必須清晰嚴(yán)謹(jǐn)，這不僅是為了滿足稅務(wù)局的納稅要求，而且也是反映企業(yè)經(jīng)營是否健康的晴雨表，所以企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視。
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