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銀行存款日記賬登記方法技巧

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銀行存款日記賬登記方法技巧

  會計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。不過銀行日記賬的登記也要講求方法的,不知道的話應(yīng)該學(xué)習(xí)一下。今天,學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦銀行存款日記賬登記方法,一起看看。

  銀行日記賬登記方法

  一、會計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號,表示已經(jīng)入賬。

  二、登帳時使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水筆。

  三、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時,應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。

  四、日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時,總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”,同時結(jié)出本日合計(jì)及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。

  五、要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對;定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對。

  六、一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計(jì)”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額,然后,在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。

  七、賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。

  八、年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時,在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。

  九、結(jié)轉(zhuǎn)下年時,凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時,第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

  十、沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄“元”位填寫θ表示。

  銀行存款日記賬登記技巧

  1.先將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登記的符號“√”,表示已經(jīng)記帳。

  2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯的空間。

  3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

  4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯誤,不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤情況,按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯誤的數(shù)字;對于錯誤的文字,可只劃去錯誤的部分;對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

  5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

  6.定期結(jié)帳。

  7.登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。

  8.數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù),應(yīng)該將整個數(shù)字刪去并更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。

  銀行存款日記賬登記要求

  銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時,也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”,具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用?!°y行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記,登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。具體要求是:

  (1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

  (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

  (3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

  (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

  (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。

  (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

  (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

  (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。


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