銀行存款日記賬核對方法
你知道如何核對銀行存款日記賬嗎?銀行存款日記賬的賬實(shí)核對無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對，它要通過與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對。接下來，學(xué)習(xí)啦小編跟你分享銀行存款日記賬的核對方法 。
如何核對銀行存款日記賬
核對銀行存款日記賬會(huì)出現(xiàn)的4種情況
銀行存款發(fā)生比較頻繁，企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時(shí)間的不同，往往會(huì)產(chǎn)生未達(dá)賬，即一方已經(jīng)入賬而另一方卻暫時(shí)不能入賬，致使雙方余額不能達(dá)到一致。這種未達(dá)賬通常表現(xiàn)為以下四種情況：
(1)銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未入賬。
(2)銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未入賬。
(3)企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未入賬。
(4)企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未入賬。
以上這些未達(dá)賬應(yīng)經(jīng)過企業(yè)將“銀行存款日記賬”與銀行送來的“對賬單”逐筆進(jìn)行核對，除了對雙方記賬錯(cuò)誤應(yīng)各自加以改正外，對雙方的未達(dá)賬可以通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”根據(jù)下列公式加以平衡。
銀行存款日記賬核對方法
銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對方法有一定的區(qū)別，現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對的，而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對，它要通過與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容：
一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。
二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。
三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實(shí)相符。
前兩個(gè)方面的核對，與現(xiàn)金日記賬的核對基本相同。這里著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”。
銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對賬單”進(jìn)行核對，實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對。
理論上講，企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的，因?yàn)樗鼈兪菍ν毁~號存款的記錄。但是，通過核對，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個(gè)，一是有“未達(dá)賬項(xiàng)”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤。
無論是“未達(dá)賬項(xiàng)”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進(jìn)行逐筆“鉤對”才能發(fā)現(xiàn)。
具體作法是：企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進(jìn)行逐筆核對。經(jīng)核對相符時(shí)，分別在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃“√”以作標(biāo)記。在雙方賬單中沒有劃“√”標(biāo)記的，不是“未達(dá)賬項(xiàng)”就是雙方賬目記錄的錯(cuò)誤。
對于已查出的錯(cuò)賬、漏賬，有過錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)加以更正。但是，為了對賬方便，銀行記錄錯(cuò)誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對賬單”中作假設(shè)性更正，事后再與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目;對于“未達(dá)賬項(xiàng)”，則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié)，以便切實(shí)查清雙方賬目是否相符，查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。要注意，只是通過編制余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整余額數(shù)字，達(dá)到查清賬目的目的，并不是按照查對到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理。
銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的區(qū)別
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。
銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別在于：銀行存款明細(xì)賬，是每筆業(yè)務(wù)逐一記錄，月末結(jié)出借貸方月計(jì)數(shù)和累計(jì)數(shù);而銀行存款總賬是根據(jù)明細(xì)帳而來，只天當(dāng)月的借貸方月計(jì)數(shù)，再累計(jì)。
現(xiàn)金、銀行存款總賬登記的是這個(gè)月匯總的金額，借，貸方只要填這個(gè)月總的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，而現(xiàn)金、銀行存款日記賬是登記每一天發(fā)生的金額，就是你填好的憑證每一筆都有發(fā)生現(xiàn)金或銀行存款的，都要登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，也就是明細(xì)的。
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