補充養(yǎng)老保險是什么意思
補充養(yǎng)老保險是什么意思
補充養(yǎng)老保險作為國家法定基本養(yǎng)老保險體系外的重要制度安排，是我國構建社會養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。下面由學習啦小編為你介紹補充養(yǎng)老保險的相關法律知識。
補充養(yǎng)老保險是什么意思
網(wǎng)友kano問：
請問辭職后，補充養(yǎng)老金怎么處理，個人交納部分也不能拿回嗎?
補充養(yǎng)老保險是什么意思
答復：
學術上，補充養(yǎng)老保險是在基本養(yǎng)老保險基礎上，政府以政策指導和政策優(yōu)惠為導向，用工單位和員工共同出資，以資金積累和運作增值為主要特征，以提高出資單位員工的養(yǎng)老待遇為主要特點的社會保險的重要組成部分。
通俗的說補充養(yǎng)老保險就是不強迫繳納的，提高員工養(yǎng)老待遇的養(yǎng)老保險。我們平時說的養(yǎng)老保險是指基本養(yǎng)老保險，其強制繳納是與補充養(yǎng)老保險的顯著的區(qū)別，包括繳納比例、方式都有嚴格限制，具體可參看《社會保險費可以約定嗎?》。
補充養(yǎng)老保險是對基本養(yǎng)老保險的一種必要補充?；攫B(yǎng)老保險只能保障職工離退休后最基本的生活需求，而實行補充保險則可以在基本養(yǎng)老保險的基礎上明顯地改善和提高職工離退休后的生活待遇。補充養(yǎng)老保險與基本養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老保險構成了我國多層次養(yǎng)老保險體系。
由于補充養(yǎng)老保險的特點，因此其是否繳納、繳納比例都比較靈活，可以由單位根據(jù)自身效益決定，根據(jù)不同的比例要求報有關部門備案或者批準即可。
一般，補充養(yǎng)老保險分配方案有以下三種：⑴ 個人帳戶制;⑵ 單位帳戶制;⑶ 單位帳戶加個人帳戶。
補充養(yǎng)老保險分配和記帳也比較靈活，可以按單位繳納補充養(yǎng)老保險費的比例進行分配，或按照單位的分配方案進行分配。個人繳費全部記入帳戶內(nèi)，單位繳費可全部或部分記入。
補充保險賬戶是社會化管理的，并不是由單位自己管理或者自行委托其他機構管理，經(jīng)辦機構也須由勞動保障行政部門認定的機構經(jīng)辦。一般來說，目前的補充養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構是各地社會保險管理部門。管理部門會對單位設單位帳戶，單位帳戶下再設個人帳戶，經(jīng)辦機構每年打印收益對帳單以供查對。
補充保險養(yǎng)老金領取方法有以下幾類：
?、?到達退休年齡一次性領取;
?、?員工在職期間死亡由其法定繼承人領取;
?、?出國定居提前領取;
?、?重大疾病無勞動能力的提前領取。
這是由于其補充養(yǎng)老保險本身具有的社會保險性質(zhì)決定的，所以員工無論何種原因辭職，除了上述情況一般不能領回保險金。所以，員工離開單位后其個人帳戶仍由經(jīng)辦機構管理：
如果kano轉(zhuǎn)到新單位，并且新單位仍然有補充養(yǎng)老金制度的，可由經(jīng)辦機構根據(jù)原單位開出的轉(zhuǎn)移證明，將其補充養(yǎng)老保險個人帳號轉(zhuǎn)移到kano新就業(yè)單位，原單位和新單位的補充養(yǎng)老保險基金合并進入個人補充養(yǎng)老保險帳戶。
如果kano轉(zhuǎn)到未建立補充養(yǎng)老保險制度的單位，或失業(yè)的，其補充養(yǎng)老保險帳戶暫時由原來經(jīng)辦的社會保險管理部門代為管理。
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補充養(yǎng)老保險的存在問題
(一)全國統(tǒng)一的補充養(yǎng)老保險概念尚不明確。主要是對補充養(yǎng)老保險的外延未予明確，國家級文件采用過“企業(yè)補充養(yǎng)老保險”、“企業(yè)年金”以及“商業(yè)養(yǎng)老保險”等概念。部委間對補充養(yǎng)老保險的理解也存在差異，勞動保障部門自2000年以來一直將“企業(yè)年金”作為企業(yè)補充養(yǎng)老保險的唯一形式;保監(jiān)會則一直強調(diào)企業(yè)年金、團體商業(yè)養(yǎng)老保險及新試點的個人補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品均是補充養(yǎng)老保險體系的有機組成;財政部認為只有企業(yè)為全員購買的保險屬于補充養(yǎng)老保險范疇，認識上的差異不利于補充養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構開展業(yè)務。
(二)我國現(xiàn)行補充養(yǎng)老保險過多強調(diào)企業(yè)的作用，忽視了個人投保補充養(yǎng)老保險的必要性和積極性。目前，我國補充養(yǎng)老保險主要以企業(yè)為投保人，有限的扶持政策也僅限于對參保企業(yè)的支持，導致企業(yè)及其職工負擔基本養(yǎng)老保險的費率占工資總額的比重較高(現(xiàn)行制度規(guī)定為28%)，同時企業(yè)及其職工還需負擔醫(yī)療、工傷、失業(yè)和住房公積金等其他社會保障繳費，企業(yè)整體福利負擔較重。加之我國勞動力市場長期處于供過于求情況，企業(yè)自身積極參與補充養(yǎng)老保險的主觀愿望不強，補充養(yǎng)老保險發(fā)展緩慢。從國外成熟補充養(yǎng)老保險市場發(fā)展看，個人直接投保補充養(yǎng)老保險已逐漸成為主流，如美國40%左右的家庭參與了個人退休計劃(IRAs)，這類業(yè)務近幾年一直呈快速增長態(tài)勢。
(三)我國補充養(yǎng)老保險政策扶持力度小、體系不夠完善
一是基本養(yǎng)老保險替代率偏高。
理論界和國際實踐比較認可的基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老保險退休收入替代率比例為40%、30%、10%。而我國社會養(yǎng)老保險改革確定的替代率為基本養(yǎng)老保險約60%、企業(yè)補充養(yǎng)老保險20%，個人養(yǎng)老保險暫無標準?，F(xiàn)行基本養(yǎng)老保險的替代率水平偏高，擠占了一定的補充養(yǎng)老保險市場。
二是現(xiàn)行補充養(yǎng)老保險政策效率與公平性不足。
國外補充養(yǎng)老保險市場成熟的國家一般都根據(jù)參保人員的工資收入、年齡、婚姻狀況等個性因素設定若干不同稅前扣除限額，有效兼顧了政策的公平與效率。而我國目前僅采取單一固定比例扣除方式，且企業(yè)稅前列支比例偏低，激勵性和公平性不足。
三是優(yōu)惠政策相關環(huán)節(jié)銜接不力。
一方面現(xiàn)行稅制規(guī)定企業(yè)購買補充養(yǎng)老保險的支出視同職工個人收入征收個人所得稅，這種稅收轉(zhuǎn)嫁使得前述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠打折，也與繳費階段免征個人所得稅的國際通行慣例相悖;另一方面關于領取企業(yè)年金及團體商業(yè)養(yǎng)老保險是否征收個人所得稅，目前我國稅制未予明確規(guī)定，使得該類業(yè)務的長期發(fā)展存有不確定性因素，不利于各類補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品設計。
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