稅收政策執(zhí)行情況反饋意見
稅收政策執(zhí)行情況反饋意見
稅收政策是政府根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展的要求而確定的指導(dǎo)制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本準則。稅收政策執(zhí)行情況專題報告怎么寫?以下是blanche小編分享給大家的關(guān)于稅收政策執(zhí)行情況反饋意見，一起來看看稅收政策執(zhí)行情況反饋報告吧!
稅收政策執(zhí)行情況反饋意見篇1
隨著招商引資的深入推進和投資環(huán)境的不斷優(yōu)化，我縣進駐的水電開發(fā)商、礦山企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)等逐年增多，占用土地面積也逐漸擴大，耕地占用稅征管中存在的問題也日益突出，給征管帶來了新的問題與挑戰(zhàn)。
一、征管中存在的問題
(一)根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》第四條規(guī)定，將土地用途分為農(nóng)用地、建設(shè)用地和未利用地。《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第二條規(guī)定， 所稱耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地。而《云南省耕地占用稅實施辦法》對耕地概念沒有明細?！锻恋毓芾矸ā放c《耕地占用稅實施辦法》對土地的分類不同，尤其是對耕地的界定不一致，造成稅企雙方對征收耕地占用稅的土地在認識上產(chǎn)生很大的分歧，為耕地占用稅的征管帶來極大困難。
(二)國土部門在辦理土地手續(xù)時，很多是以未利用地報上級批準，而稅務(wù)機關(guān)在實地調(diào)查時卻發(fā)現(xiàn)所謂的未利用地大多數(shù)是草場和耕地，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此催繳稅款時，占用土地方又以國土部門的認定為依據(jù)，極力阻攔，使得耕地占用稅征管工作陷入困境。
由于《土地管理法》與耕地占用稅法規(guī)、規(guī)章不銜接，加之稅收征管和國土用地審批的脫節(jié)，稅務(wù)部門與國土部門往往對“批荒占耕”、“未批先征”和“未批先用”的土地存在爭議，稅務(wù)部門對實為耕地或牧草地在收集資料時較為困難，而國土部門卻資料充分，這樣的情況對稅務(wù)部門造成征與不征兩難的境地，即以實際情況催繳稅款，資料不足，稅企爭議很大，難以征收入庫;以國土部門認定為依據(jù)，又與實際占用土地性質(zhì)不符;若不予征收，又擔(dān)心審計部門在審計時認定為有稅不收。
(三)在實際工作中，國土部門逐級審批時間過長，而用地申請人不可能長時間等待，因此在當(dāng)?shù)卣拖嚓P(guān)部門的默許下，占用耕地的企業(yè)、單位、個人實行“先上車后買票”、邊批邊占。由于缺乏專門的測繪人員和工具，稅務(wù)機關(guān)確定實際占用面積難度較大，很難根據(jù)條例規(guī)定，按納稅人實際占用耕地面積作為計稅依據(jù)足額征收稅款。
二、征管建議及對策
(一)從法律層面解決《中華人民共和國土地管理法》與《耕地占用稅暫行條例》對耕地界定的差異，進一步調(diào)查研究，根據(jù)實際情況重新修改《耕地占用稅暫行條例》，在法條上進一步明確耕地占用稅的征收范圍，從根本上解決以上問題。
(二)明確預(yù)繳納稅義務(wù)發(fā)生時間。明確預(yù)繳納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地部門受理耕地單位用地申請之日起，土地面積為納稅人申請面積?？h級國土部門在初審時應(yīng)憑初審的耕地面積，通知占地單位或個人到稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，憑用地單位或個人繳納的耕地占用稅的完稅或免稅憑證，再往上級部門報送。國土部門在審批土地時，對占地人繳納的耕地占用稅的完稅或免稅憑證進行審核，對沒有完稅憑證或免憑證不予批準。這樣就可解決土地部門審批時間過長，確保“先上車后買票”，便于稅務(wù)機關(guān)及時進行征管，實現(xiàn)源泉控管。
(三)各級稅務(wù)部門要積極向當(dāng)?shù)卣畢R報，爭取黨政部門支持，以政府牽頭加強與兵團的溝通協(xié)商，解決耕地占用稅在兵團執(zhí)行難的問題。
(四)充分發(fā)揮地方綜合治稅的作用，把耕地占用稅納入綜合治稅體系中，建立有效的部門協(xié)作機制，使部門之間的配合與協(xié)調(diào)真正落到實處。明確規(guī)定單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，國土部門要憑完稅或免稅憑證和有關(guān)手續(xù)發(fā)放建設(shè)用地批準書，“先稅后證”，保證稅款應(yīng)收盡收，并明確國土部門不執(zhí)行“先稅后證”應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。
稅收政策執(zhí)行情況反饋意見篇2
今年以來，果洛州國稅局立足于稅收政策執(zhí)行的具體實踐，依法行政，強化考核，按照規(guī)定的反饋形式，定期報送《稅收政策執(zhí)行情況簡報》、《稅收政策執(zhí)行情況反饋意見》、《稅收政策執(zhí)行情況專題報告》，提高稅收政策執(zhí)行情況反饋工作水平。
一是核實數(shù)據(jù)信息，強化制度落實。上半年增值稅起征點提高后，積極核查數(shù)據(jù)，以《稅收政策執(zhí)行情況簡報》反饋未達起征點新增戶數(shù)、免征增值稅情況。二是深入基層調(diào)研，規(guī)范執(zhí)法行為。組成工作組深入甘德、達日、班瑪、久治四縣，就未達起征點不應(yīng)征稅而征稅過錯指標進行調(diào)研，查找問題產(chǎn)生原因，并以《稅收政策執(zhí)行情況反饋意見》的形式，反饋增值稅起征點提高后，有關(guān)稅收執(zhí)法風(fēng)險的情況說明。三是夯實征管基礎(chǔ)，落實優(yōu)惠政策。以《稅收政策執(zhí)行情況簡報》的形式，積極反映《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備抵免稅額規(guī)定執(zhí)行情況，體現(xiàn)政策反饋的及時性。四是狠抓執(zhí)法監(jiān)督，推進依法行政。結(jié)合果洛國稅工作實際，認真謀劃，精心組織，扎實開展依法行政工作，狠抓依法行政工作考核落實，圓滿完成了依法行政各項工作任務(wù)。從依法行政取得的主要成效、依法行政工作開展情況、存在的主要問題和成因分析、今后努力的方向四個方面形成《進一步加強依法行政工作的思考》。
稅收政策執(zhí)行情況反饋意見篇3
稅收優(yōu)惠作為稅收制度和稅收政策的重要組成部分，在一定程度上增加了企業(yè)的資金積累，增強了企業(yè)發(fā)展后勁，為促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、促進經(jīng)濟增長發(fā)揮了積極作用?，F(xiàn)階段我國主要實行的稅收優(yōu)惠政策有：減免稅、即征即退、先征后退、先征后返等。但稅收優(yōu)惠政策也是一把雙刃劍，有些納稅人受利益驅(qū)動，利用國家的稅收優(yōu)惠政策，通過編造不實鑒定和虛假的申報騙取稅務(wù)機關(guān)的減免稅優(yōu)惠，造成了國家稅收的大量流失。為了加強征收管理，維護稅收秩序，堵塞稅收優(yōu)惠政策落實過程中的稅收漏洞，筆者就個人在實際工作中遇到的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中幾個比較突出的問題，分析在實際征管中導(dǎo)致稅款流失的根本原因，進行探討，提出對策，以期達到規(guī)范稅收優(yōu)惠的目的。
一、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中存在的問題
(一)個體工商業(yè)戶的銷售收入難于確定，增值稅起征點政策不準。一是由于個體經(jīng)營者普遍知識水平較低，致使無法建賬或記賬水平較低。二是為了降低進貨價格，個體戶在進貨時，故一般不要原始發(fā)票，這樣在客觀上造成原始憑證缺乏，由此而造成個體工商戶的信息采集不準，計算機定
稅收政策執(zhí)行情況 目前常見的幾種稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況探討
額核定管理系統(tǒng)產(chǎn)生的定額也值得商榷。定額生成的銷售收入與實際的銷售收入必然存在差異，直接后果，導(dǎo)致了申報數(shù)據(jù)的不準確。從而影響了起征點稅收優(yōu)惠政策的公正性。
(二)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份難于確定，準確執(zhí)行減免稅存在困難。《條例》規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者因出售者數(shù)量眾多，且流動性強，一般不會持自產(chǎn)證明，另一方面自產(chǎn)證明也不一定真實，致使稅務(wù)機關(guān)在實際征管中，對出售者的身份無法辨認，從而使一些臨時商販或無證經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的個體戶無形中享受了免稅的待遇，逃避了應(yīng)繳的增值稅。
(三)福利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策監(jiān)管不到位，退稅政策執(zhí)行較松。享受優(yōu)惠政策的一個重要條件是，“有健全的管理制度，并建立了四表一冊”。但在稅務(wù)檢查時，只是單純重視“四表一冊”，而對殘疾人員是否參加勞動、是否取得合法勞動報酬的真實性，缺乏明確的監(jiān)督機制。懸殊的稅收優(yōu)惠差別，客觀上激勵著民政福利企業(yè)采取種種手段，提高 “四殘”人員的數(shù)量和比例，以“合法”地博取退稅政策，為達到 “先征后退”或“即征即退”的目的，瞞報、虛報殘疾人數(shù)，甚至聚集一些喪失勞動能力的殘疾人員，發(fā)給少量生活費，只掛名不上崗。政策的嚴重缺陷，遣成了大量的
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稅收流失。而且對于非工業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營收入不予退稅也不盡合理。
(四)廢舊物資經(jīng)營和利費企業(yè)政策和管理上存在問題，為避稅提供了土壤。一是由于現(xiàn)行廢舊物資優(yōu)惠政策僅適用于經(jīng)營單位，而將個人和個體廢舊物資經(jīng)營者排除在外。為了避稅，他們中的一部分辦理執(zhí)照變成了經(jīng)營單位，而另一部分，則轉(zhuǎn)入地下經(jīng)營，這給稅收管理帶來了隱患。二是由于廢舊物資回收經(jīng)營單位經(jīng)營廢舊物資享受免征增值稅政策。而生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資可憑其取得的廢舊物資發(fā)票抵扣進行稅額。致使部分企業(yè)在注冊成立生產(chǎn)企業(yè)的同時，登記注冊另外一家廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)。廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)便采取空開收購憑證，虛擬購進廢舊物資;虛做銷售，給生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人開具廢舊物資發(fā)票用以抵扣稅款。同時也存在通過非法手法，將不屬于廢舊物資免稅范圍的貨物或者將外購的無法取得增值稅專用發(fā)票的貨物，經(jīng)過與廢舊物資經(jīng)營單位策劃，由廢舊物資經(jīng)營單位虛擬購進再銷售給使用單位，使無抵扣憑證的貨物得以用廢舊物資銷售發(fā)票進行稅款扣除。三是從稅收優(yōu)惠的本質(zhì)上來看，用費企業(yè)并未享受到實質(zhì)的優(yōu)惠，廢舊物資采用10%的進項稅額，換算一下，相當(dāng)于購進貨物的稅率為11.11%，而實際上用廢企業(yè)外購貨物的
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實際稅率大多數(shù)是17%(只有少數(shù)是13%)，用廢企業(yè)在進項稅上并未享受到一般物資17%的政策，加重了企業(yè)稅收負擔(dān)，稅收優(yōu)惠并未體現(xiàn)。
(五)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅政策缺失，稅收優(yōu)惠執(zhí)行存在問題。國稅發(fā)[1993]151號文中規(guī)定的進行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料范圍部分已經(jīng)過時，稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中就無法可依，如現(xiàn)行最突出的是針對農(nóng)機產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)在“農(nóng)用三輪運輸車”已改稱“三輪汽車”，但現(xiàn)在執(zhí)行的財稅[2002]89號文件《關(guān)于不帶動力的手扶拖拉機和三輪農(nóng)用運輸車增值稅政策的通知》中規(guī)定：不帶動力的手扶拖拉機(也稱“手扶拖拉機底盤”)和三輪農(nóng)用運輸車(指以單缸柴油機為動力裝置的三個車輪的農(nóng)用運輸車輛)屬于“農(nóng)機”，應(yīng)按有關(guān)“農(nóng)機”的政策規(guī)定征免增值稅，顯然這一規(guī)定已滯后，另一方面對于有三個支點的五輪運輸車輛、 “低速載貨汽車”改名的“拖拉機”等是否按農(nóng)機對待也未做出說明。而在現(xiàn)行實際征管中一律實行免稅無政策依據(jù)。
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