2017年稅收新政策出臺(tái)
新一輪的稅收新政撲面而來，關(guān)于稅收有哪些相關(guān)的了解。與稅收相關(guān)的政策是什么。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于2017年稅收新政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!
2017年稅收新政策
一、車輛購置稅
小排量汽車優(yōu)惠幅度調(diào)整為7.5%
12月15日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公布了最新的小排量汽車購置稅優(yōu)惠政策。2017年將延續(xù)購置稅減免的政策，但優(yōu)惠幅度由原來的5%調(diào)整為7.5%。其中，自2017年1月1日起至12月31日止，對(duì)購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
所稱乘用車，是指在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上主要用于載運(yùn)乘客及其隨身行李和(或)臨時(shí)物品、含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個(gè)座位的汽車。具體包括：(一)國(guó)產(chǎn)轎車：“中華人民共和國(guó)機(jī)動(dòng)車整車出廠合格證”(以下簡(jiǎn)稱合格證)中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)(車輛型號(hào)的第一位數(shù)字，下同)為“7”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人。(二)國(guó)產(chǎn)專用乘用車：合格證中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)為“5”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人，“額定載質(zhì)量(kg)”項(xiàng)小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。(三)其他國(guó)產(chǎn)乘用車：合格證中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)為“6”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人。(四)進(jìn)口乘用車。參照國(guó)產(chǎn)同類車型技術(shù)參數(shù)認(rèn)定。
乘用車購置日期按照《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。
新車購置稅額金額=購車價(jià)格(含稅價(jià))÷1.17(增值稅率17%)×10%(2017年新規(guī)為7.5%)，簡(jiǎn)單來說就是，用車輛的發(fā)票價(jià)格除以1.17，再乘以7.5%即為消費(fèi)者2017年所應(yīng)繳納的車輛購置稅。
二、增值稅
正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)
為了滿足納稅人發(fā)票使用需要，國(guó)家稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和規(guī)格，其中06代表57mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、機(jī)打號(hào)碼、機(jī)器編號(hào)、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、開票日期、收款員、購買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目、單價(jià)、數(shù)量、金額、合計(jì)金額(小寫)、合計(jì)金額(大寫)、校驗(yàn)碼、二維碼碼區(qū)等。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。
三、印花稅
發(fā)布印花稅管理規(guī)程(試行)
近日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程(試行)>的公告》(以下簡(jiǎn)稱《管理規(guī)程》)，自2017年1月1日起施行。
《管理規(guī)程》適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等事項(xiàng)，其他管理事項(xiàng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證等有關(guān)納稅資料，統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況。《登記簿》的內(nèi)容包括：應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號(hào)、憑證書立各方(或領(lǐng)受人)名稱、書立(領(lǐng)受)時(shí)間、應(yīng)納稅憑證金額、件數(shù)等。應(yīng)納稅憑證保存期限按照《征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證時(shí)，即發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按《印花稅稅目稅率表》對(duì)應(yīng)的稅目、稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票。
一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。匯總申報(bào)繳納的期限不得超過一個(gè)月。采用按期匯總申報(bào)繳納方式的，一年內(nèi)不得改變。
實(shí)行核定征收印花稅的，納稅期限為一個(gè)月，稅額較小的，納稅期限可為一個(gè)季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報(bào)表申報(bào)繳納核定征收的印花稅。
印花稅實(shí)行減免稅備案管理，減免稅備案資料應(yīng)當(dāng)包括：納稅人減免稅備案登記表;《登記簿》復(fù)印件;減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。
四、關(guān)稅
1.關(guān)稅調(diào)整方案發(fā)布實(shí)施
12月23日，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布通知稱，《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》已經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)第七次全體會(huì)議審議通過，并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2017年1月1日起實(shí)施。
根據(jù)《方案》，對(duì)部分信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國(guó)稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實(shí)施首次降稅，自2017年7月1日起實(shí)施第二次降稅;自2017年1月1日起對(duì)822項(xiàng)進(jìn)口商品實(shí)施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實(shí)施進(jìn)口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項(xiàng);對(duì)鉻鐵等213項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，其中有50項(xiàng)暫定稅率為零。
2017年關(guān)稅調(diào)整將秉承創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的理念，繼續(xù)鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)亟需的先進(jìn)設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進(jìn)口，以進(jìn)口暫定稅率方式降低集成電路測(cè)試分選設(shè)備、飛機(jī)用液壓作動(dòng)器、高分辨率硬盤式數(shù)字電影放映機(jī)零件、熱裂解爐、天然軟木塞等商品的進(jìn)口關(guān)稅。為豐富國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的購物選擇，還將降低金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅。
另外，為擴(kuò)大雙邊、多邊經(jīng)貿(mào)合作，加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，2017年我國(guó)將繼續(xù)對(duì)原產(chǎn)于25個(gè)國(guó)家或地區(qū)的部分進(jìn)口商品實(shí)施協(xié)定稅率，其中需進(jìn)一步降稅的有中國(guó)與韓國(guó)、澳大利亞、新西蘭、秘魯、哥斯達(dá)黎加、瑞士、冰島、巴基斯坦的自貿(mào)協(xié)定。
2.新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)
海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于公布2017年1月1日起新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)事宜的公告》(2016年第77號(hào))。
根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(香港CEPA)和《內(nèi)地與澳門關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(澳門CEPA)及其相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，海關(guān)總署制定《2017年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》《2017年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》，對(duì)部分享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改：
《2017年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》《2017年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》使用簡(jiǎn)化的貨物名稱，自2017年1月1日起執(zhí)行。新增香港、澳門享受零關(guān)稅貨物的范圍與2016年《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》中相應(yīng)稅號(hào)對(duì)應(yīng)的商品范圍一致。
對(duì)海關(guān)總署公告2011年第82號(hào)附件1《享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表(2012年版)》所列的稅號(hào)32061900、63079000等貨物的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改。修改后的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)自2017年1月1日起執(zhí)行。
五、稅務(wù)行政處罰
實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則
為規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《行使規(guī)則》)，自2017年1月1日起施行。
《行使規(guī)則》主要通過規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，切實(shí)解決執(zhí)法實(shí)踐中裁量空間過大、尺度不統(tǒng)一等突出問題，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，尊重和保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)執(zhí)法公平，預(yù)防稅收爭(zhēng)議，促進(jìn)納稅遵從。
《行使規(guī)則》分為4章28條，定位于行政處罰裁量權(quán)行使原則和程序性規(guī)則。稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)制度和規(guī)則進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，省稅務(wù)局負(fù)責(zé)制定處罰裁量基準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行，各執(zhí)法單位負(fù)責(zé)遵照?qǐng)?zhí)行?！缎惺挂?guī)則》從總則、行政處罰裁量基準(zhǔn)制定、行政處罰裁量規(guī)則適用、附則四個(gè)方面，建立起一整套規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的制度。一是確定了合法、合理、公正、公開、程序正當(dāng)、信賴保護(hù)、處罰和教育相結(jié)合7項(xiàng)基本原則;二是規(guī)范了裁量基準(zhǔn)的制定程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)省稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)行政處罰裁量基準(zhǔn)提供了統(tǒng)一“標(biāo)尺”;三是規(guī)定了行政處罰裁量規(guī)則，明確了首違不罰、文書說理、案例指導(dǎo)等工作要求，強(qiáng)調(diào)了一事不二罰、責(zé)令限期改正、不予處罰、從輕及減輕處罰等裁量規(guī)則適用;四是規(guī)范了一般程序性制度，列明了告知、回避、陳述申辯、聽證、重大處罰事項(xiàng)集體審議等程序制度;五是健全了相關(guān)保障措施，對(duì)組織領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)法協(xié)作、信息化管理、監(jiān)督問責(zé)等配套制度建設(shè)提出了要求。
二手房交易稅費(fèi)
賣方請(qǐng)看(賣方應(yīng)承擔(dān)的稅收和費(fèi)用)：
1、個(gè)人所得稅(自行申報(bào))
應(yīng)納稅額=(合同價(jià)-購買成本-合理費(fèi)用) ，按照差額20%的個(gè)稅征收。目前朝陽成本價(jià)房如查不到原值的可按照合同價(jià)的全額1%征收個(gè)稅;
免稅條件：1.自有唯一一套住房且居住五年以上免征個(gè)人所得稅;2.對(duì)出售自有住房與購買價(jià)無差額的，可根據(jù)原購買房產(chǎn)發(fā)票免除征收。
2、印花稅
成交價(jià)×0.05%(暫免征收)
3、營(yíng)業(yè)稅
購入后超過2年(含)的普通住房出售的
免征收營(yíng)業(yè)稅
購入后超過2年(含)的非普通住房出售的。計(jì)算方法：(出售價(jià)格-購入價(jià)格)×5.6%
購入不足2年的住房出售的。計(jì)算方法：出售價(jià)格×5.6%
4、土地增值稅(國(guó)土局)
應(yīng)納稅額=成交價(jià)的5%
免稅條件：
1、普通住宅在其轉(zhuǎn)讓時(shí)，暫免征收土地增值稅
2、轉(zhuǎn)讓非普通住宅的，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅;
3、居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅;
4、居住未滿三年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。
5、測(cè)繪費(fèi)
各區(qū)規(guī)定不同，一般200元左右。
買方請(qǐng)看(買方應(yīng)承擔(dān)的稅收和費(fèi)用)：
1、契稅
普通住宅
個(gè)人購買家庭二套住房的，即合同價(jià)×3%征收;
個(gè)人購買家庭首套住房，且系90平米以下的，按1%征收，即合同價(jià)×1%;90-140平米合同價(jià)×1.5%;140平米以上均按3%征收。
非普通住宅
成交價(jià)(合同價(jià))×3%(超過140平米或50年商業(yè)辦公均一樣)
2、公證費(fèi)=成交價(jià)的千分之3
3、交易手續(xù)費(fèi)=5元/
4、工本費(fèi)=80元
5、查檔費(fèi)=10元/件
二手房按揭費(fèi)用
1、評(píng)估費(fèi)=評(píng)估價(jià)的0.5%
2、合同工本費(fèi)=100元
3、銀行資金托管費(fèi)=600元
4、抵押公證費(fèi)=貸款額的0.1%(不足200元的按200元征收)
5、他項(xiàng)權(quán)證工本費(fèi)(抵押登記費(fèi))=①80元(住宅);②550元(非住宅)
6、銀行按揭推薦擔(dān)保費(fèi)=貸款額的1%(不足1000元的按1000元征收)
7、貸款合同印花稅=貸款額的0.005%(十萬分之五)
年底前試點(diǎn)稅優(yōu)型養(yǎng)老保險(xiǎn)
中國(guó)政府網(wǎng)發(fā)布了國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》(以下簡(jiǎn)稱《意見》，國(guó)辦發(fā)〔2017〕59號(hào))，部署推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展工作?！兑庖姟分赋?，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的，以養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障、養(yǎng)老資金管理等為主要內(nèi)容的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，是養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)于健全多層次養(yǎng)老保障體系，促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)多層次多樣化發(fā)展，應(yīng)對(duì)人口老齡化趨勢(shì)和就業(yè)形態(tài)新變化，進(jìn)一步保障和改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定等具有重要意義。
《意見》提出，發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)要堅(jiān)持改革創(chuàng)新，提升保障水平;堅(jiān)持政策引導(dǎo)，強(qiáng)化市場(chǎng)機(jī)制;堅(jiān)持完善監(jiān)管，規(guī)范市場(chǎng)秩序。到2020年，基本建立運(yùn)營(yíng)安全穩(wěn)健、產(chǎn)品形態(tài)多樣、服務(wù)領(lǐng)域較廣、專業(yè)能力較強(qiáng)、持續(xù)適度盈利、經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)成為個(gè)人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的商業(yè)養(yǎng)老保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)養(yǎng)老保障市場(chǎng)化運(yùn)作的積極參與者、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)健康發(fā)展的有力促進(jìn)者、金融安全和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的穩(wěn)定支持者。
《意見》明確，從四個(gè)方面部署推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。
一是創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)。鼓勵(lì)支持商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開發(fā)多樣化商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，積極發(fā)展安全性高、保障性強(qiáng)、滿足長(zhǎng)期或終身領(lǐng)取要求的商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，積極參與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，為個(gè)人和家庭提供個(gè)性化、差異化養(yǎng)老保障。推動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供企業(yè)(職業(yè))年金計(jì)劃等產(chǎn)品和服務(wù)，面向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)就業(yè)群體需求，提供多樣化養(yǎng)老保障選擇。鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供支持和服務(wù)，依法依規(guī)有序參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和全國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)管理。
二是促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)健康發(fā)展。鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)，為養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)保障服務(wù)，建立完善老年人綜合養(yǎng)老保障計(jì)劃。
三是推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)可控、商業(yè)可持續(xù)原則，發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金長(zhǎng)期投資優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)步有序參與國(guó)家重大戰(zhàn)略建設(shè)實(shí)施，參與重大項(xiàng)目和民生工程建設(shè)，促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金與資本市場(chǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展，審慎開展境外投資業(yè)務(wù)。
四是提升管理服務(wù)水平。加強(qiáng)制度建設(shè)，提升服務(wù)質(zhì)量，發(fā)展專業(yè)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金保值及合理回報(bào)，提升保險(xiǎn)保障水平。
《意見》強(qiáng)調(diào)，各地區(qū)、各有關(guān)部門要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和部門協(xié)同，積極研究解決商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展中的重大問題，加強(qiáng)投資和財(cái)稅等政策支持，完善地方保障支持政策，為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)健康發(fā)展?fàn)I造良好外部環(huán)境。
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