經(jīng)濟法基礎考試真題和答案
人生終有許多選擇。每一步都要慎重。但是一次選擇不能決定一切。不要猶豫，作出選擇就不要后悔。只要我們能不屈不撓地奮斗，勝利就在前方。既然選擇考試，那么我們一定要好好復習。下面是小編為大家整理的關于經(jīng)濟法基礎考試真題和答案，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!
經(jīng)濟法基礎考試真題
1. (單選)下列法律事實中,屬于法律事件的是( )
A.贈與房屋
B.書立遺囑
C.火山噴發(fā)
D.登記結婚
2. (單選)2019年12月甲公司進口一批紅酒,海關審定關稅完稅價格540 000元。已知消費稅稅率為10%.關稅稅率為5%,計算甲公的當月該筆業(yè)業(yè)務應繳納消費稅 下列算式中，正確的是()
A.540 000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元
B.5400 000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元
C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元
D.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元
3. (單選)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中,不正確的是( )。
A.如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請稅務機關代開
B.應稅服務年銷售額為600萬元的其他個人為增值稅小規(guī)模納稅人
C.符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D.除另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后不得轉為小規(guī)模納稅人
4. 根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列哪項采用從量計征?
A啤酒
B紅酒
C白酒
D藥酒
5. (單選)下列哪項不屬于票據(jù)的是()
A、本票
B、支票
C、匯票
D、股票
6. 三年勞動合同，試用期最長不得超過幾個月()
A 六個月
B 一個月
C 兩個月
D 三個月
7. (單選)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,“按件貼花”的是( )
A.權利、許可證照
B.承攬合同
C.產權轉移書據(jù)
D.記載資金的賬簿
8. (單選)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是( )
A.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅
B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅
C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%
D.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%
9. 某外貿進出口公司本月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為()萬元。
A.76
B.87
C.123
D.160
10. 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列行為視同工傷的有()
A.在工作時間突發(fā)疾病死亡的
B.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的
C.在上班途中，由于非本人責任受到的交通事故傷害
D.在搶險救災等維護國家利益活動中受傷的
11. (多選題)出票人是銀行的票據(jù)有( )
A.銀行匯票
B.本票
C.商業(yè)匯票
D.支票
12. (判斷題)房屋贈與直系親屬，不征收土地增值稅()
13. (判斷)合伙企業(yè)具有法人資格。( )
14. (四)2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專戶,1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯照付乙公司,乙公司因急需資金,于5月6日向M行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素
(1)乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是( )。
A.貼出人乙公司簽章
B.貼現(xiàn)利率
C.實付金額
D.貼入人M銀行名稱
15. 2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專戶,1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯照付乙公司,乙公司因急需資金,于5月6日向M行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。
要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。
(1)關于 甲公司在P銀行開立銀行賬戶的下列表述中，正確的是()
A 該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務
B 甲公司應填制開戶銀行結算賬戶申請書
C P銀行應報當?shù)亟?jīng)當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構核準
D 甲公司與P銀行應簽銀行結算賬戶管理協(xié)議
16.用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動條件和 勞動報酬等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準.( )
17.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同無效或部分無效的有( )。
A.一方當事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的
B.勞動合同條款違反法律，行政法規(guī)強制性規(guī)定的
C.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生分立的
D.勞動合同欠缺必備條款的
18.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機械設備制造和銷售業(yè)務:2019 年 10 月有關 經(jīng)營情況如下:
(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 39 萬元:進口檢測儀器取得海 關進口增值稅專用繳款書注明稅額 26 萬元。
(2)報銷銷售人員國內差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額 0.09 萬元:取得 住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額 0.6 萬元:取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金 額合計 10.9 萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票，慕面金額合計 5.15 萬元。
(3)采取分期收款方式銷售 w 型大型機械設備一臺，含增值稅價款 226 萬元，合網(wǎng)約定當月 收取 50%價款，次年 4 月再收取 50%價款:采取預收貨款方式銷售 Y 型大型機械設備一臺， 設備生產工期 18 個月，合網(wǎng)約定本月應預收含增值稅價款 960 萬元，甲公司當月實際收到 該筆預收款。
(4)支付境外乙公司專利技術使用費，合可約定含增值稅價款 9964 萬元，乙公司在境內未 設有經(jīng)營機構且無代理人。己知，銷售貨物增值稅稅率為 13%:銷售無形資產增值稅稅牢為 6%:鐵路旅客運輸服務按照 9%計算進項稅額:公路旅客運輸服務按照 3%計算進項稅 額:取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(1)甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )
A.檢測儀器的進項稅額 26 萬元
B.原材料的進項稅額 39 萬元
C.住宿費的進項稅額 0.6 萬元
D.網(wǎng)約車費的進項稅額 0.09 萬元
(2)計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準子抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是() A.10.9X9%+515/(1+3%)x3%=1.131 萬元
B.109/(1+9%)x9%+5.15X3%=1.0545 萬元
C.10.9X9%+5.15X3%=1.1355 萬元
D.10.9/(1+9%)x9%+5.15x(1+3%)×3%=1.05 萬元
(3)算甲公司當月銷售大型機械設備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是() A.226/(1+13%)X139-26 萬元
B.960.5X13%-124.865 萬元
C.(226x50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5 萬元 -
D.(226+960.50)/(1+13%)×13%=136.5 萬元
19.下列各項中屬于視同銷售行為的有( )。
A、將自產的產品用于建造辦公樓
B、將外購的材料用于建造廠房
C、將自產的產品分配給股東
D、將自產的產品用于集體福利
20.根據(jù)關稅法律制度,進出口貨物完稅后,如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。海關在一.定期限內可以追繳。該期限為( )
A.3年
B.6年
C.4年
D.5年
21.某企業(yè)羅某的月工資為6000元，已知當?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳納醫(yī)療費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。則下列羅某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額計算中，正確的是( )。
A.6000X2%=-120(元)
B.6000X 6%X 30%= 108 (元)
C. 6000X2%+6000X 6%X 30%=228 (元)
D.6000X 2%+ 6000X 6%=480
22.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳印花稅()元。
A.40
B.80
C.160
D.800.
23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括( )。
A、責令繳納
B、責令提供納稅擔保
C、取消稅收優(yōu)惠
D、采取稅收保全措施
24.房產經(jīng)濟公司所交的土地增值稅計入稅金及附加。
25.張某以120萬元的價格出售普通住宅一套,該住宅是3年前以40萬元的價格購買,交易過程中支付相關稅費等共計8萬元(發(fā)票為證)，則張某應繳納的個人所得稅為()萬元
A.0
B.14.4
C.16
D.24
26.(單選)根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于超率累進稅率的是( )
A.印花稅
B車船使用稅
C.個人所得稅
D土地增值稅
27.下列法律事實中,屬于法律事件的是( )
A.贈與房屋.
B.書立遺囑
C.火山噴發(fā)
D.登記結婚
28.2019年12月 甲公司進口一批紅酒,海關審定關稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率為10%關稅稅率為5%,計算甲公的當月該筆業(yè)業(yè)務應繳納下列算式中，正確的是( )
A.540 000(1-5%)x(1+ 10%)x10%= 56430元
B.5400 000(1 + 5%)x(1 + 10%)x10%=62370元
C.540000x(1 +5%)/(1-10%)x10%=63000元
D.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元
29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列在境內無住所的外籍個人中,屬于中國居民納稅是()。
A.懷特2019年3月1日入境
B.湯姆2019年10月1日入境
C.杰克2019年9月1日入境
D.麥克2019年1月1日入境
30.下列關于法的本質與特征的表述中,不正確的是()
A法是由國家制定或認可的規(guī)范
B法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)
C法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定
D法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力
31.不屬于借記卡的功能不屬于借記卡的功能( )
A消費
B轉賬
C透支
D網(wǎng)上支付
32.鄭某2019年3月 購買福利彩票獲得獎金9000元領獎時發(fā)生交通費150元,食宿費20元(均由鄭某承擔)。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%,鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()
A.0元
B.9000.20%-1800元
C.( 9000-50) .20%-1790元
D.( 9000-50-20 ) .20%-1786元
33.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于變造票據(jù)行為的有()
A涂改出票金額
B假冒他人在票據(jù)上簽章
C原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明
D剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項
34.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工形式的表述中，不正確的是()
A可以訂立口頭協(xié)議
B停止用工不需要支付經(jīng)濟補償
C勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日
D未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制人員繳納的基本養(yǎng)老保險，全部計入個人賬戶
35.根據(jù)新的支付結算辦法規(guī)定，以下關于開戶人開立個人銀行賬戶說法不正確的是()
A 他人代理開立個人賬戶的，必須出具證明代理關系的公證書
B 單位開立的個人銀行賬戶在本人辦理確認激活手續(xù)前，只收不付
C 行動不便無法前往銀行辦理掛失業(yè)務的，銀行可提供上門服務
D 配偶、成年子女也可以在合法的條件下代為辦理掛失、銷戶業(yè)務
36.關于房產稅的免稅規(guī)定，不列各項中，表述不正確的是()
A對高校學生公寓免征房產稅
B對非營利性醫(yī)療機構自用的房產免征房產稅
C個人所有非營利用房產免征房產稅
D應稅房產因大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產稅
37.關于減免稅，正確的說法有() .
A稅法直接規(guī)定的長期減免稅項目，屬于減稅和免稅具體情況
B依法給予的一定期限內的減免稅措施，期滿之后仍應按規(guī)定納稅，屬于減免稅
C納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
D制定減免稅這種特殊規(guī)定，體現(xiàn)了國家鼓勵和支持某些行業(yè)或項目發(fā)展的稅收政策，發(fā)揮稅收調節(jié)經(jīng)濟的作用
經(jīng)濟法基礎考試真題答案解析
1.【答案】C【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。
2.【答案】C【解析】關稅是價外稅，消費稅是價內稅
3.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人一般不能自行開具增值稅專用發(fā)票，不是必須請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票?？梢赃x擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。
4.【答案】A【解析】啤酒采用從量計征。
5.【答案】D【解析】我國《票據(jù)法》中規(guī)定的"票據(jù)"，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券 。
6.【答案】A【解析】根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年，
7.【答案】A【解析】權利、許可證照實行按件貼花繳納印花稅
8.【答案】B【解析】1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。2.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。3.我國油氣田稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%;三次采油資源稅減征30%;低豐度油氣田資源稅暫減征20%;深水油氣田減征30%;油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油天然氣免征資源稅。納稅人開采的原油、天然氣同時符合上述兩項及兩項以上減稅規(guī)定的，只能選擇其中一項執(zhí)行，不能疊加適用。4.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%。充填開采是指隨著回采工作面的推進，向采空區(qū)或離層帶等空間充填廢石、尾礦、廢渣、建筑廢料以及專用充填合格材料等采出礦產品的開采方法。5.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%。麻煩你點一下一同發(fā)布的另篇與考試無關的文章增加一下文章閱讀量即可，支持本號會繼續(xù)更新真題資料，謝謝合作，好好備考，加油。
9.【答案】D【解析】應繳納的消費稅=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×消費稅稅率=100×(14.3+4.1)/(1-8%)×8%=160(萬元)
10.【答案】AD【解析】職工有下列情形之一的，視同工傷：①在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時內經(jīng)搶救無效死亡的;②在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的;③原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發(fā)的。
11.【答案】AB【解析】銀行匯票的出票人為銀行;商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織;銀行本票的出票人為出票銀行;支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。
12.【答案】對【解析】不征土地增值稅的房地產贈與行為包括以下兩種情況：(1)房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為。(2)房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。
13.【答案】錯【解析】合伙企業(yè)不具有法人資格。
14.【答案】ABCD【解析】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱;貼入人名稱;貼現(xiàn)日期;貼現(xiàn)類型;貼現(xiàn)利率;實付金額;貼出人簽章。
15.【答案】ABD【解析】選項C：2019年2月2日，中國人民銀行發(fā)布《企業(yè)銀行結算賬戶管理辦法》，自2019年年底前，完成取消企業(yè)銀行賬戶許可，企業(yè)(在境內設立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶，下同)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶取消核準制，實行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證;選項A：存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。選項B：存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開立銀行結算賬戶申請書。選項D：開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。
16.【答案】對【解析】用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。
17.【答案】AB【解析】勞動合同無效或者部分無效：
(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;
(2)用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的;
(3)違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的。
18.(1)【答案】AB【解析】增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。購進的居民日常服務，不得抵扣進項稅額。
(2)【答案】D【解析】鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
(3)【答案】C【解析】賒銷和分期收款方式，納稅時間為書面合同約定的收款日期當天。預收貨款方式，納稅時間為貨物發(fā)出的當天。銷項稅額=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5萬元
19.【答案】CD【解析】AB不屬于視同銷售行為。
20.【答案】A【解析】進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關有權在1年內予以補征:如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關在3年內可以追繳。
21.【答案】C【解析】個人繳費部分(6000×2%);用人單位繳費的劃入部分(6000×6%×30%)
22.【答案】C【解析】租期內全部租金=2x2x2=8 (萬元)，租賃合同應當以憑證所載租金作為計稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當事人甲公司和乙公司共計應繳印花稅=8X 10000X 1%oX2=160 (元)
23.【答案】C【解析】稅款征收措施的種類有：(1)責令繳納(選項A);(2)責令提供納稅擔保(選項B;(3)采取稅收保全措施(選項D);(4)采取強制執(zhí)行措施;(5)阻止出境。
24.【答案】對【解析】對于專門從事房地產經(jīng)營的企業(yè)，土地增值稅應當直接計入稅金及附加科目。
25.【答案】B【解析】(120-40-8)×20%=14.4萬元
26.【答案】D【解析】土地增值稅采用超率累進稅率制。
27.【答案】C【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的,能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。
28.【答案】C【解析】關稅是價外稅，消費稅是價內稅。
29.【答案】AD【解析】居民納稅人的判斷標準：(1)在中國境內有住所的個人;(2)在中國境內無住所，而在中國境內居住滿一年的個人。
30.【答案】B【解析】法只能是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，由統(tǒng)治階級的物質生活條件決定，是社會客觀需要的反映。
31.【答案】C【解析】可以透支的銀行卡是信用卡;借記卡不可透支。
32.【答案】A【解析】對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
33.【答案】AD【解析】選項B，屬于票據(jù)的偽造;選項C，屬于票據(jù)的更改。
34.【答案】D【解析】非全日制人員參加基本養(yǎng)老保險的，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。
35.【答案】A【解析】 他人代理開立個人賬戶的，代理人應出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等。
36.【答案】D【解析】納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。
37.【答案】ABCD【解析】四個選項均正確。
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