非壽險責任準備保險金有哪些

非壽險責任準備保險金有哪些

　　非壽險責任準備金是保險公司出售非壽險業(yè)務保單后,為承擔未來保單責任和相關支出而提取的準備金,它是財產險公司負債項的主要部分。非壽險責任準備金的一個重要特點是期限較短,一般為1年或者小于1年,具有補償性的特點。

　　計算、提取壽險責任準備金是精算師的一項重要工作,需要涉及大量主觀判斷。評

　　估非壽險責任準備金有助于保險公司預計未來現金流,幫助管理人員做出未來經營計劃。

　　非壽險責任準備金可以分為三大部分:保費準備金、賠款準備金和保險保障基金。

　　(1)保費準備金保費準備金又被稱為未到期責任準備金,是保險公司承保后,為承擔未到期保卑賠付責任而提取的一筆準備金。在保險會計核算過程中,由于會計年度和保舉年度不一致,現在收取的一筆保費可能要承擔跨年度保險責任,所以保險公司在年終決算時,就會把已經收取但還沒有到期的部分保費弟獨提存出來,作為下年收入和應付未來出現的賠償責任。我國保險監(jiān)管機構規(guī)定,保險公司可以采用1/2法、1/24法、1/365法以及其他更謹慎的方法,來評估非壽險業(yè)務中應提取的未到期責任準備金。

　　(2)賠款準備金賠款準備金是用來應付保險人在某一時期內應當承擔的理賠責任和理賠費用,它是一個估計數額。在實際經營過程中,一個會計年度內發(fā)生的理賠事件中,會有一部分未能在會計期末結案。根據保險審慎經營原則,對于這些已經發(fā)生保險事故但還未理賠完畢的案例,為了正確核算損益,保險公司要提取賠款準備金。

　　根據賠款準備金性質不同,可以分為未決賠款準備金、已發(fā)生還未報告賠款準備金和己決還未支付賠款準備金。

　　a.未決賠款準備金在會計年度結束時,對于某些案件,被保險人己經提出索賠申請,但是在保險人和被保險人之間,對于這些案件是否在保險責任范圍之內、保險理賠額度等事項還未達成協(xié)議,為這些事項提取的責任準備金就是未決賠款準備金。

　　b.已發(fā)生還未報告賠款準備金一般情況下,保險事故從發(fā)生到報告給保險公司,存在著一個時間差。有些案件是在年內發(fā)生,但可能在下一年才提出索賠。按照會計原則,這些案件發(fā)生在本年度,所以其賠償費用仍屬于本年支出。為應付這種情況而提取的賠款準備金被稱為已發(fā)生還未報告賠款準備金。

　　C.已決還未支付賠款準備金理賠案件已經計算完畢,賠償金額也已確定,但是款項還未支付給被保險人,在這種情況下提取的準備金,就是已決還未支付賠款準備金。這種準備金的數額也是最為確定的。

　　(3)保險保障基金為了應付不經常出現的巨額損失索賠、年度超常索賠和巨災損失索賠等,保險公司還需要提取保險保障基金。保險保障基金的提取體現了保險在時間上分散風險的要求。

　　根據我國《保險法》的規(guī)定,保險保障基金提取范圍包括人身意外險、財產險、短期健康險和再保險業(yè)務。長期健康險、壽險業(yè)務不需要提取保險保障基金。其提取標準為保險公司當年自留保費的1%,當保險保障基金總額達到保險公司總資產的6%時,可以不再提取。

　　保險公司用于投資的資金既有本公司股東所有的所有者權益類資金,包括股本和資本公積,又有負債性質的資金,包括壽險準備金和非壽險準備金。這些資金共同構成了保險公司投資資金的來源。

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