財稅新政策
財稅新政策
“積極+穩(wěn)健”是2017年財稅政策的基調(diào)，穩(wěn)中求進(jìn)，但會更有力度、更有效。以下是學(xué)習(xí)啦小編精心整理的關(guān)于財稅新政策的相關(guān)資料，希望對你有幫助!
財稅新政策
017年1月12日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開。去年全國稅收收入115878億元(已扣減出口退稅)，比上年增長4.8%。2016年被認(rèn)為是我國財稅改革的落地年，財政部陸續(xù)推出了營改增+金稅三期+五證合一+稅收實名制認(rèn)證+國地稅聯(lián)合稽查+個人稅號等一系列新政措施。
“積極+穩(wěn)健”是2017年財稅政策的基調(diào)，穩(wěn)中求進(jìn)，但會更有力度、更有效。本次會議指明了2017年財稅工作的重點，下面小艾財稅小編根據(jù)本次的稅務(wù)會議內(nèi)容為您帶來獨家解讀，希望對您能有幫助。
一、簡化優(yōu)化公共服務(wù)流程
簡政放權(quán)、加快政府職能轉(zhuǎn)變是黨中央、國務(wù)院做出的重大戰(zhàn)略部署。既能方便生產(chǎn)生活，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力，也是維護(hù)群眾權(quán)益的應(yīng)有之義。會議對一些部門和地方回應(yīng)社會關(guān)切、推出便民舉措給予肯定，要求持續(xù)下功夫、力求新成效。
眼下，越來越多的繳費可以在手機(jī)上交了，不僅水電費、交通違章罰款，連政務(wù)收費、企業(yè)繳費都可以，這背后不僅是技術(shù)進(jìn)步的功勞，更關(guān)鍵的是，政府把公共服務(wù)流程給改進(jìn)了。下一步改進(jìn)的重點聚焦在各地各部門都要公開服務(wù)目錄清單，簡化辦事程序，變"多頭受理"為"一頭受理";依托互聯(lián)網(wǎng)，建設(shè)網(wǎng)上辦事大廳、手機(jī)客戶端等，讓“信息勤奔跑，群眾少奔波”。
二、財稅政策“放水養(yǎng)魚”+“重拳出擊”
受惠于國家財稅“放水養(yǎng)魚”政策，營改增試點全面實施以來，企業(yè)在減稅方面享受到實實在在的利益，企業(yè)購進(jìn)服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣，當(dāng)年減稅超過5000億元。從稅率來看，我國增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%，在世界上160多個實施增值稅的國家和地區(qū)屬于中間水平，同時還設(shè)置了13%、11%、6%三檔低稅率。
2017年，政府將繼續(xù)強(qiáng)化“放水養(yǎng)魚”意識，在落實好現(xiàn)有的減稅降費政策的同時，著力完善稅收制度，研究新的減稅降費措施，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。同時，還將與有關(guān)部門進(jìn)一步清理規(guī)范涉企收費，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目和標(biāo)準(zhǔn)。
政府在減稅的同時通過金稅三期+五證合一+稅收實名制認(rèn)證+國地稅聯(lián)合稽查+個人稅號等一系列新政措施重拳出擊，頗有些“劫富濟(jì)貧”的味道。
虛開發(fā)票的，騙取出口退稅的，偷逃社保的，乃至長期不經(jīng)營，長期零申報的，都會成為檢查重點。
三、六大稅種改革落地提速，個稅改革將成2017年“重頭戲”!
六大稅種中增值稅、資源稅、環(huán)境稅改革2016年已取得重大成果，消費稅改革持續(xù)推進(jìn)，個稅和房地產(chǎn)稅改革進(jìn)展相對滯后。專家預(yù)測，2017年個稅改革將成為深化財稅體制改革的“重頭戲”。
2016年12月26日，財政部公布的《關(guān)于“完善營業(yè)稅改征增值稅全面落地政策”提案的答復(fù)(摘要)》提出，已形成了個人所得稅改革方案建議，將加快推進(jìn)個人所得稅改革進(jìn)程。本輪個稅改革的總原則和大方向早已明確：依照“增低、擴(kuò)中、調(diào)高”的總原則，建立"綜合與分類相結(jié)合"的新稅收體制，通過稅制設(shè)計，合理調(diào)節(jié)社會收入分配，進(jìn)一步平衡勞動所得與資本所得稅負(fù)。
同時消費稅改革持續(xù)推進(jìn)，全面營改增后，因為增值稅是普遍增收的，假設(shè)我們把15%增值稅調(diào)到13%，整個行業(yè)稅賦有所下降，但是所有行業(yè)千變?nèi)f化，以前適用相對比較高的稅率的行業(yè)，比如說娛樂業(yè)原來是20%，調(diào)整到13%，就不平衡了。因此增值稅調(diào)解的同時，旁邊要有消費稅，所以消費稅的含義是有特別消費稅種的定義。
三、金稅三期將開放全部功能
金稅三期從它出現(xiàn)的那一刻就備受關(guān)注。“金三”系統(tǒng)通過大數(shù)據(jù)和云計算，核查分析同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性;實時監(jiān)控企業(yè)的進(jìn)銷環(huán)節(jié)以及庫存數(shù)量;通過比對和追蹤讓虛開發(fā)票的、虛假抵扣的無處可逃…...
據(jù)了解，目前國稅的金三系統(tǒng)還沒有開放全部功能，就這樣都查出不少企業(yè)逃稅。假如到了金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完成開放，估計是一抓一個準(zhǔn)，100%能夠監(jiān)測到。
過去可能您公司有過類似買票的情況，或者少繳稅和不交稅，都沒有被預(yù)警和稽查，但現(xiàn)在金稅三期大數(shù)據(jù)上線，稅務(wù)局系統(tǒng)升級后只要動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會自動預(yù)警。稅務(wù)局評估科的人員會馬上打電話讓拿三年的賬交過去進(jìn)行查賬，后續(xù)的麻煩就不是當(dāng)初抵扣的那點稅款可以解決的。
四、營改增將繼續(xù)全面落實
本次會議指出，2017年營改增的減稅規(guī)模將會進(jìn)一步擴(kuò)大。而對于個別企業(yè)出現(xiàn)的稅負(fù)不減反增的情況，會議提出將進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，繼續(xù)加大政策宣傳和輔助力度，幫助企業(yè)將政策用好用足，讓更多的企業(yè)享受政策紅利;同時企業(yè)也要創(chuàng)新完善自身的經(jīng)營管理模式，主動適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換的新要求。
營改增的進(jìn)一步推開，無疑是眾多企業(yè)的福音。在世界經(jīng)濟(jì)不景氣，我國經(jīng)濟(jì)增速放緩，下行壓力大的背景下，很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)，面臨的挑戰(zhàn)比以往更多、更難。營改增的進(jìn)一步落實完善，是為企業(yè)進(jìn)一步減負(fù)，有利于提高企業(yè)的積極性，從而刺激社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)升級，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型。
五、非稅收費上減負(fù)
大家前些日子紛紛議論什么死亡稅率、企業(yè)稅負(fù)高啊，這些聲音政府都聽到了，李指出要讓國家站在企業(yè)的角度看待這些問題，要讓企業(yè)減負(fù)，把重點放在了非稅收費上，尤其是中介服務(wù)上。隨后財政部也對這些觀點進(jìn)行闡述，但是也是把重點放在了非稅收入上，本次會議指出認(rèn)真落實李的重要批示指示精神，估計2017年中央可能要對包括社保費、殘保金、水利基金等行政收費進(jìn)行減免。
六、國地稅深度融合，聯(lián)合入戶稽查
本次會議強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)聯(lián)合能力，加強(qiáng)信息共享。國地稅“共同進(jìn)戶、共同檢查、聯(lián)合審理、各自處理”，國地稅聯(lián)合之后，辦稅方便了很多也很明顯，但是他們的稅收分析和聯(lián)合執(zhí)法能力確實增強(qiáng)是幾何倍數(shù)!企業(yè)將面臨更大的壓力，同時對財務(wù)人員的工作提出了更高的要求。
2017年的財政政策與財稅改革
新浪財經(jīng)訊 “華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院2017年會”于2017年1月7日在深圳舉行，中國新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)50人論壇副秘書長、國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授、博士生導(dǎo)師馮俏彬出席并發(fā)言。
其表示政府收入不完全只靠稅收，稅收只能占一半左右，政府另一半收入是靠稅外拉來的，“國家政府收入體系很混亂，大量稅、費、價你中有我，我中有你，稅與稅外之間規(guī)范程度、法制程度還需要更加規(guī)范。”
其表示中國財政政策面臨著不可能三角，減稅是必須要做的事情，增加支出也是必須要做的事，如果要達(dá)到前兩個目標(biāo)，那就必須要提高赤字率。中國赤字率去年達(dá)到3%，已經(jīng)達(dá)到歐盟規(guī)定的上限的標(biāo)準(zhǔn)。從國內(nèi)外的形勢上面來看，通過經(jīng)濟(jì)財政政策，今年赤字率預(yù)估在3%—3.5%左右。
談到減稅，馮俏彬表示政府的收入不完全只靠稅收，稅收在整個政府收入體系當(dāng)中只能占一半左右，政府另一半收入是靠稅外拉來的，“國家政府收入體系很混亂，大量稅、費、價你中有我，我中有你，稅與稅外之間規(guī)范程度、法制程度還需要更加規(guī)范。”
具體措施馮俏彬認(rèn)為有三個：一是簡并增值稅率;二是全面取消行政性收費;行政費收費和稅收有極強(qiáng)的相同性，要作為減稅降費的重點。“深圳在幾年前就全面取消行政性收費，者優(yōu)化了營商環(huán)境，效果非常明顯。”三是合并殘疾人就業(yè)保障金。
關(guān)于2017年財稅改革，其表示過去改革中主要是三足鼎立之勢，稅收、預(yù)算和政府間財政體制。“現(xiàn)在稅收做了一半，財政體制改革剛剛起步，預(yù)算管理體制這方面大家工作做得比較好，基本上完成了到2020年之前建成現(xiàn)代財政制度的一半左右。”
以下為發(fā)言實錄：
馮俏彬：今天我給各位匯報的題目是關(guān)于“2017年的財政政策與財稅改革”。
前一段時間抨擊特朗普的政策，說他提出了一個不可能的三角。從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策框架來看，從財稅政策的基本背景，20117是供給側(cè)改革元年，在中央經(jīng)濟(jì)工作會議上，財稅和其他改革成為四大改革領(lǐng)域。在財政政策方面有一些基本的論調(diào)，這個是我們判斷和預(yù)測2017年財政政策走勢的一個基點。
在這個基點上我們看待2017年財政政策，同樣現(xiàn)在也面臨著不可能的三角，所以目標(biāo)當(dāng)中怎么樣平衡?是我們2017年財政政策重點要考慮的問題。
要做到這三點，一是現(xiàn)在減稅是必須要做的事情。第二個是增加支出，這個也是必須要做的事情。第三個必須是要提高赤字率。赤字率對這個討論很多，去年達(dá)到3%，達(dá)到歐盟規(guī)定的上限的標(biāo)準(zhǔn)。對今年赤字率是提高一點?還是保持在30%左右的水平?我們有一些專家指出，國內(nèi)的赤字率計算，目前來講是名義赤字率。如果考慮到地方債，考慮到其他各種債務(wù)，這個數(shù)據(jù)，這個當(dāng)然相當(dāng)大，但是這個存在著廣泛的爭議。毋庸置疑從當(dāng)前的形式上面來看，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和我們的需要，以及剛才講的國際的形勢上面來看，通過經(jīng)濟(jì)財政政策，這種情況下赤字率我們預(yù)估是在3%—3.5%左右。
第二個談一下大家最關(guān)心的減稅問題;
前一段時間大家有一個關(guān)于稅賦的討論，增進(jìn)各方對稅賦的認(rèn)識?？傮w上我認(rèn)為，減稅的問題必須要多次、反復(fù)講清楚，即基于政府收入看這個問題。這個表我在很多場合給大家展示過，想表示中國政府的收入，不完全只靠稅收。稅收在整個政府收入體系當(dāng)中只能占一半左右，這個是什么意思?另一半的含義是我們政府另一半收入是靠稅外拉來的，稅與稅外之間規(guī)范程度、法制程度，還有很多不一樣，所以我們要選擇這條道路，當(dāng)然要走更加規(guī)范的道路，所以我們減稅的基本趨向是以減幅為主，降稅為主，這個是我們反復(fù)考慮的問題。
我們提過一個減稅降費的5條，這5條總體來講實際上是稅、費、價并重。
我們國家政府收入體系你仔細(xì)看，里面真的非?；靵y。比如說在費率體系當(dāng)中有涉及到跟稅差不多性質(zhì)的東西，也跟價格相關(guān)的東西，甚至還有債務(wù)相近的東西，我們可以看到大量稅、費、價你中有我，我中有你的情況，這里具體內(nèi)容很多，我想重點講在減稅、降費當(dāng)前，可以抓三個重點。
1、簡并增值稅率;
2、全面取消行政性收費;
有它特定的含義，指得意思是政府部門提供他職責(zé)范圍內(nèi)的公共服務(wù)時候，所發(fā)生的收費。一般講質(zhì)監(jiān)部門提供商品質(zhì)量檢測，還有房屋登記部門，提供他本來職責(zé)范圍內(nèi)的房屋登記，這里面都有費的，行政費收費和稅收有極強(qiáng)的相同性，所以要作為減稅降費的重點。今天我們在深圳召開這個年會，深圳就是在早幾年之前，他們?nèi)嫒∠姓允召M，大大優(yōu)化了營商環(huán)境，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，今天上午我們看到深圳財政收入2016年達(dá)到7900億，超過亞洲四小龍當(dāng)中三龍，這個是他非常直接的效果。我們現(xiàn)在覺得其他的一些地方，也可能向深圳多學(xué)習(xí)。
3、合并殘疾人就業(yè)保障金;
這個保障金是從1992年征收，后來絕大部分是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，征收剛性比較強(qiáng)。計費是按照當(dāng)年職工在職工資，是按照職工工資1.5%聘請殘疾人，如果沒有聘請殘疾人就要交錢。這兩天我一直在琢磨這個事怎么形容?我后來想了一個比喻不一定恰當(dāng)，因為雇傭殘疾人就業(yè)這個事情，是為社會盡責(zé)，當(dāng)然這個事情非常重要。但是為社會盡責(zé)任，對于企業(yè)來講是他應(yīng)該盡的義務(wù)，如果盡了義務(wù)，當(dāng)然應(yīng)該表揚。但是如果沒盡義務(wù)就罰款，相當(dāng)于讓你學(xué)雷鋒做好事，做了好事表揚你可以，可是沒做好事就要懲罰你，后半段有點說不通，這里面又牽涉到復(fù)雜社團(tuán)和事業(yè)單位改革的問題，這些問題就可以反應(yīng)出來，我們政府，他的職能在過去非常大的時候，其他各個部門不管社團(tuán)還是事業(yè)單位，躋身于政府之上，他們的收費都跟公權(quán)力之間有非常密切的關(guān)聯(lián)。這種情況下要改革，真不是一個對的問題，就是一個整體改革的問題。
所以減稅降費的重點，我覺得是在費上面，而費里面又涉及到后面的機(jī)構(gòu)改革，政府機(jī)制調(diào)整等等事情，確實是一個牽一發(fā)而動全身的事情。
下面我匯報一下關(guān)于2017年財稅改革;
在我們過去改革當(dāng)中主要是三足鼎立之勢，稅收、預(yù)算和政府間財政體制。
現(xiàn)在來看，稅收做了一半，財政體制改革剛剛起步，預(yù)算管理體制這方面大家工作做得比較好，基本上完成了到2020年之前建成現(xiàn)代財政制度的一半左右，那我們主要要做后面這一半。后面這一半涉及到財政體系和稅收，那我們怎么樣從地方收入體系中健全這個事情切入。
為什么從這里切入?因為大家在前面一段時間議論紛紛的比如說營改增，有的地方或者有的企業(yè)、部門反應(yīng)減稅效果不好，或者說自己沒有減稅。這當(dāng)中我們看到財政部的領(lǐng)導(dǎo)和部門也回應(yīng)，指出營改增是實實在在的減稅，這一點是毫無疑問的，但是客觀來說這個事情是就營改增論營改增的。實際上還有一套財政體系在起作用，這個角度切入既可以把財政體制改革弄到一起，另外也可以把稅改集中放在一起來講。
這方面涉及到地方政府在營改增之后，收入體系的問題，在地方政府收入不能解決的情況下，地方政府一定會想辦法，比如說加大非稅收入增收，另外想辦法把土地價格抬高，最后造成大家反應(yīng)全社會負(fù)擔(dān)過重。從這個角度來講，健全地方收入體系非常重要，大家知道今年中央工作經(jīng)濟(jì)會議上說到這個情況，要健全地方稅收入，可是地方稅比地方收入口徑更大。
這種情況下當(dāng)然來自于中央給的收入，第二個是地方稅，地方稅在這里面大家看到有適合地方收的稅，這里的房產(chǎn)稅、環(huán)境稅我就不說了，我特別想指出關(guān)于消費稅的問題。消費稅是2017年財稅改革的重點。消費稅的改革，現(xiàn)在要特別防止一種傾向，擴(kuò)大他的征收范圍，或者只是限制于調(diào)整消費稅征收范圍。這當(dāng)中消費系統(tǒng)改革，和我們此前主張的觀點一樣，他一定要放在整體改革的角度下來看待。什么意思?消費稅的改革要放到我們稅制轉(zhuǎn)型，我們稅制轉(zhuǎn)型要從流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)向所得稅的轉(zhuǎn)型。消費稅這個問題上要非常明確定位他的位置是增值稅的普通稅種，這一點是我們在前期關(guān)于消費稅研究當(dāng)中一個很深的體會。
因為增值稅是普遍增收的，假設(shè)我們把15%增值稅調(diào)到13%，整個行業(yè)稅賦有所下降，但是所有行業(yè)千變?nèi)f化，以前適用相對比較高的稅率的行業(yè)，比如說娛樂業(yè)原來是20%，調(diào)整到13%，就不平衡了。因此增值稅調(diào)解的同時，旁邊要有消費稅，所以消費稅的含義是有特別消費稅種的定義，所以要把它放到增值稅輔助稅種來看待。
其他方面，地方政府除了有中央給的錢，自己收的稅，另外也要費和基金收入，當(dāng)然還要設(shè)計合理規(guī)則的地方債，另外通過PPP解決我們城鎮(zhèn)化快速發(fā)展當(dāng)中所面臨的巨大資金需要。
總之2017年的財稅政策和財政改革，我們認(rèn)為實際上是在此前，我們整個2013年十八屆三中全會，關(guān)于全面深化改革若干重大問題當(dāng)中走到中層這個點上，后面要把前面決定要做的事情繼續(xù)做好，但是在這個改革的過程當(dāng)中，要非常注意的是要從總體的角度看待這些問題，防止我們在上半層出現(xiàn)的失誤的出現(xiàn)，以上是我要匯報的內(nèi)容，謝謝大家!
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4.財稅政策解讀