財政政策如何調節(jié)經(jīng)濟論文
財政政策如何調節(jié)經(jīng)濟論文
財政政策在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。無論是市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，還是發(fā)展中國家，財政政策對于國民經(jīng)濟穩(wěn)定、健康發(fā)展都具有重要的作用。下面是學習啦小編為大家整理的財政政策如何調節(jié)經(jīng)濟論文，供大家參考。
財政政策如何調節(jié)經(jīng)濟論文范文一：財政政策直接調節(jié)供給質疑
內容提要:當前，我國社會需求不足的實質是供求結構失衡的問題，因此一些學者紛紛提出今后積極財政政策應強調對供給結構的直接調節(jié)。本文認為，積極財政政策是一種“需求管理”的政策工具，并且供給結構只能通過市場無數(shù)次的“試錯”過程來進行調節(jié)，因此政府用積極財政政策無法直接調節(jié)供給結構。
關鍵詞：財政政策;供給結構;需求;通貨緊縮
一、引言
我國積極財政政策已經(jīng)連續(xù)實施五年。不少學者紛紛提出，積極財政政策的著眼點應由擴大需求為主逐步向改善供給為主轉變。其理由為，當前我國出現(xiàn)的通貨緊縮、社會需求不足的根本原因在于供需結構失衡，即一般工業(yè)品嚴重過剩與適合市場需求、有競爭力的產(chǎn)品供應不足并存。論文論文參考網(wǎng)增加有效供給，解決過剩問題，必須從調整供給結構人手，因此，今后的積極財政政策，一方面應對一批高技術產(chǎn)業(yè)和特殊產(chǎn)業(yè)進行大力扶持，以增加企業(yè)的競爭力，使我國在這些領域擁有一席之地;另一方面，與重點國有企業(yè)的技術改造投資項目連接起來，國債投資應放在重點行業(yè)、重點企業(yè)，如支持海爾等特有企業(yè)。咋一看，講得還很有道理，細細品味，覺得也不完全是那么回事。當前我國社會需求不足、生產(chǎn)過剩的深層次原因在于社會產(chǎn)品供應結構不合理和有效供給不足，這一點無疑是正確的。但既沒有證明財政政策是否可以調節(jié)供給結構，也沒有證明財政政策是改善供給結構最合適、最有效的手段，更沒有說明假如財政政策獲得成功，是否還會帶來比供求結構失衡更嚴重、更危險的其它后果，就輕易得出財政政策著眼點應由擴大需求為主逐步向改善供給為主轉變的結論。這未免有些輕率。
二、財政政策是一種“需求管理”的政策工具
毋庸諱言，我國積極財政政策的實施方式主要依據(jù)凱恩斯的國民收入理論，該理論認為：(1)就業(yè)量是總有效需求的函數(shù)，取決于一國的總支出(C+I+X-M);(2)競爭過程不能自動地產(chǎn)生吸收所有生產(chǎn)性資源的總需求，總需求不足會在消費不足或儲蓄過度下出現(xiàn);(3)放棄消費并不一定會導致資本積累，相反，儲蓄的作用可能導致失業(yè)，國民收入下降，能力閑置，從而減少資本形成;(4)當需求增加時，私人投資上升，而需求的增加也同時意味著消費增加，消費和投資的增加不是以犧牲另一方為代價的，它們一同增減;(5)利息率不能使儲蓄和投資產(chǎn)生均衡，投資不足經(jīng)常存在;(6)國民經(jīng)濟均衡優(yōu)于財政平衡，政府的投資活動可以置利率和資本的邊際收益于不顧，只把擴大社會的投資看作是提高總需求的手段。
凱恩斯認為，形成經(jīng)濟蕭條的根源是由于消費需求和投資需求所構成的總需求不足以實現(xiàn)充分就業(yè)。消費需求不足是由于邊際消費傾向小于1，即人們不會把增加的收入全用來增加消費，而投資需求不足來自資本邊際效率在長期內遞減，因而，當私人支出不足以產(chǎn)生充分就業(yè)時，政府應運用擴張性的財政政策，直接增加公共支出，通過乘數(shù)效應擴大有效需求，促進經(jīng)濟增長。也就是說，凱恩斯的財政政策是一種“需求管理”的政策工具。
在西方所有的財政政策思想中，唯有供給學派主張實施“供給管理”的財政政策。供給學派的基本理論主張就是恢復“薩伊定律”，而完全競爭的市場經(jīng)濟是薩伊定律的前提條件。因此，供給學派反對政府過多的干預，主張放寬或取消各種限制條件和規(guī)章制度，恢復企業(yè)自由經(jīng)營，讓市場自行調節(jié)經(jīng)濟活動，以激發(fā)生產(chǎn)經(jīng)營的積極性。他們認為，財政政策的最有效工具是減稅，反對政府擴大財政支出，力爭平衡預算。由此可知，當前學者們提出“供給管理”與供給學派的“供給管理”是完全兩個不同的概念。
從以上分析得知，當前一些學者提出的注重改善供給結構的財政政策主張沒有任何理論淵源。
三、市場是調節(jié)供給結構失衡的唯一手段
商品的交換過程是：商品-貨幣-商品，即W-GW.W-G是商品的第一形態(tài)變化，被稱為賣;G-W是商品的第二形態(tài)變化，或最終變化，被稱為買。馬克思指出：“商品價值從商品體跳到金體上，像我在別處說過的，是商品的驚險的跳躍。這個跳躍如果不成功，摔壞的不是商品，但一定是商品所有者。社會分工使商品所有者的勞動成為單方面的，又使他的需要成為多方面的。正因為這樣，他的產(chǎn)品對他來說僅僅是交換價值。這個產(chǎn)品只有通過貨幣，采取一般社會公認的等價形式，而貨幣又在別人的口袋里。”接著又指出：“某種產(chǎn)品今天滿足一種社會需要，明天就可能全部地或部分地被一種類似的產(chǎn)品排擠掉”。
當采用直接刺激需求的財政政策時，政府所從事的是商品的第二形態(tài)變化，即買的過程，G-W.這時，政府只需拿著貨幣到市場上去購買商品，就可以刺激總需求，帶動經(jīng)濟增長。其過程之簡單，哪怕是一個學齡的兒童，都能完成這個任務。
當采用直接調節(jié)供給的財政政策時，政府所從事的是商品第一形態(tài)態(tài)的變化，即賣的過程，W-G.這時，情況就遠不那么簡單了。正像馬克思所說的，商品價值從商品體跳到金體上是商品的驚險的跳躍。為了使這個“驚險的跳躍”取得成功，政府就必須知道生產(chǎn)什么，生產(chǎn)多少，在何時、何地生產(chǎn)以及在何時、何地銷售等因素。與此相關聯(lián)，就必須完全了解世界各地的政治、經(jīng)濟、文化、歷史以及地理狀況等相關因素，并會對未來發(fā)展作出準確的預測，這要求政府必須是一個“有先知先覺的圣人”。也就是說，必須存在兩個前提條件：決策者是完全理性和信息完全。首先，政府是由人組成的政府，其最終的決策是由某些代理人作出的，盡管這些代理人或許是各行各業(yè)的專家，但他們都是有限理性的，因此政府是有限理性的;其次，對于相對紛繁復雜的現(xiàn)實世界來說，政府代理人對世界的認識是不能窮盡，是有限度的，因此，信息是不充分的。所以當政府采用調節(jié)供給的財政政策時，其成功與否具有不確定性。盡管政府會對未來的形式作出一些準確的預測，但最終能成功多少要靠有“瞎貓碰到個死老鼠”的福份。有關政府直接調節(jié)供給的例子，可謂是不勝枚舉，下面我們從宏觀和微觀兩個方面加以考察。
(一)從宏觀層次上看
50年代，日本政府認為，由于日本既沒有豐富的鐵礦，也沒有豐富的煤炭資源，所以日本沒有出口汽車的比較優(yōu)勢，生產(chǎn)汽車的相對成本無法與美國競爭，因此制定了限制汽車工業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策。但由于美國當局為日本建立了憲政秩序，最后決定權在私人企業(yè)手中，所以市場拒絕了日本政府的產(chǎn)業(yè)政策，最終日本成了出口汽車的大國。
韓國政府操縱銀行系統(tǒng)，鼓勵向大公司和內生比較優(yōu)勢明顯的產(chǎn)業(yè)投資，這種產(chǎn)業(yè)政策追求有遞增報酬所產(chǎn)生的比較優(yōu)勢，但實踐證明，這種直接干預供給的政策最終導致金融危機。
與此相反的例子是我國手機行業(yè)。國產(chǎn)手機既沒有所謂核心的技術，也沒有受到政府特殊政策的保護，但獲得飛速的發(fā)展。1998年國產(chǎn)手機的市場占有率為0，1999年為3%，2000年為7%，2001年為15%以上。據(jù)信息產(chǎn)業(yè)部統(tǒng)計的數(shù)據(jù)顯示，2002年上半年中國共生產(chǎn)手機4804萬部，同比增長31.5%;銷量達4516萬部(其中近800萬的手機屬國內品牌)，同比增長28%，產(chǎn)銷率更是高達94%.根據(jù)中央電視臺的披露，國產(chǎn)手機市場份額在2002年6月底已上升為17.7%，而賽迪網(wǎng)絡的統(tǒng)計則是接近20%.按照這個發(fā)展趨勢，國產(chǎn)手機到年底拿下30%的市場份額應該不是大的問題。僅僅在四年前，國內手機市場尚是外國品牌的縱橫之地，人們對國產(chǎn)手機并沒有寄托太多的希望，但悄然間國產(chǎn)手機居然能攻城拔寨、站穩(wěn)腳跟，讓人覺得看不懂，想不到。
當然，盡管世界是無限復雜的，但我們還是會從宏觀上理出一些大的脈絡，辨識出一些經(jīng)濟發(fā)展的端倪。所以你也會舉出大量成功的例子，但無論如何也只不過是一枚硬幣的正反面罷了。
(二)從微觀層次上看
與其說在宏觀層次上，政府通過觀察經(jīng)濟動向、把握市場基本趨勢來調節(jié)供給，或許還具有某些理性的話，那么，政府直接介入微觀經(jīng)濟主體中，控制和參與具體決策，是絕對沒有任何理性可言的。譬如說，某行業(yè)可能是今后有發(fā)展前景的產(chǎn)業(yè)，但具體到一個企業(yè)，我們無法知道它是否適合進入該行業(yè)，即使進入，該行業(yè)內部又有無窮無盡的亞分類，具體的選擇又是一個復雜的問題。作為一個不具有“先知先覺功能”的政府，無法為成千上萬個微觀經(jīng)濟主體的決策作出最優(yōu)的選擇，因此，政府直接介入微觀經(jīng)濟主體的決策是不會取得任何有意義的成果的。既然微觀經(jīng)濟主體的決策同政府一樣是由人作出的，那么他們作出的決策，肯定也具有上述類似政府決策的弊端。是的，由于信息不完全和有限理性，毫無疑問微觀經(jīng)濟主體的決策也不是最優(yōu)的，甚至時常是不比政府的決策更合理。但市場是由成千上萬個這樣的微觀經(jīng)濟主體組成的，每個微觀經(jīng)濟主體無時無刻都在各個方面、各個領域上“試錯”，每次“試錯”都要受到市場的檢驗。如果證明是錯的，則該微觀經(jīng)濟主體利益受到損失，就會退回來，同時促使其他微觀主體也不會再進入這個領域，這會制止社會資源的進一步被浪費;如果證明是對的，則該微觀經(jīng)濟主體獲得超額利潤，并發(fā)展壯大，同時吸引其他微觀主體進入這個領域，促使社會資源配置到最有效率的領域。可見，市場機制就用無數(shù)次的“試錯”過程來彌補現(xiàn)實世界的信息不完全和微觀主體的有限理性，并以此達到社會資源的最優(yōu)配置。
論文參考網(wǎng)
四、對當前我國財政政策的分析
當前積極財政政策調節(jié)供給結構的直接表現(xiàn)，是使部分政府國債投資放在重點企業(yè)的技術改造上，如支持海爾等特有企業(yè)，啟動投資需求，以帶動全社會投資需求的穩(wěn)定上升。下面，我們對“重點企業(yè)”和“技術改造”兩個問題作一分析。
首先，對于“重點企業(yè)”，筆者實在是搞不懂“重點”的含義，不敢妄加推斷，但是對海爾還是比較了解的。國家為什么要出重金支持海爾呢?答案是多種多樣的。(1)或許是海爾規(guī)模大。但是規(guī)模大并不等于有發(fā)展前景，全球500強企業(yè)中有幾個是百年歷史的老企業(yè)?有幾個是1950年以前就已經(jīng)存在的?那么怎么能根據(jù)現(xiàn)在海爾規(guī)模大，就斷定海爾以后一定有大的發(fā)展前景呢!如果不能，憑什么把納稅人的血汗錢拿來支持它呢!(2)或許是盈利高。如果盈利高，說明競爭力強，那就沒有支持的必要了!(3)或許是發(fā)展快?，F(xiàn)在發(fā)展快怎么能說明將來發(fā)展速度就一定快呢?與此相反，三株公司、紅桃K公司，都是迅速崛起，但又瞬間消失于無痕，正可謂“來也匆匆，去也匆匆”。(4)或許是所在的行業(yè)是關系國計民生的。假如說，海爾所涉及的家電和其他行業(yè)是關系國計民生的話，那么還有哪個行業(yè)不是關系國計民生的呢?
其次，當前我國國債資金的一部分用于重點國有企業(yè)的技術改造。其具體理由是：我國國有企業(yè)普遍技術水平落后，所以應利用國債資金支持企業(yè)技術進步，促進產(chǎn)業(yè)升級換代，以此來提高國有企業(yè)的競爭力。
技術水平落后是導致國有企業(yè)競爭力不強的一個重要因素，這是不爭的事實。但造成國有企業(yè)競爭力不強的根本原因是技術落后嗎?進行技改后，國有企業(yè)就會具有較強的競爭力了嗎?技術雖然是一個重要的制約因素，但不能說技術是企業(yè)盛衰的關鍵因素。實際上，國有企業(yè)的根本原因在于沒有建立起產(chǎn)權清晰、責任明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度。退一步講，即使國有企業(yè)是由于技術的因素而導致競爭力的缺乏，那么政府如何確定企業(yè)恰好需要的技術水平呢?譬如說，是引進90年代的技術水平，還是引進當前國際領先的技術水平?是采用新技術，還是采用新工藝?這都是政府必須要首先解決的問題，因為技術水平并不是越高越好，技術水平必須考慮到市場狀況、企業(yè)自身實際情況等相關因素，不論技術水平的過高或過低都會影響企業(yè)的發(fā)展。如果政府直接介入微觀經(jīng)濟主體的決策，那么該經(jīng)濟主體將受到非市場因素的干擾，影響其根據(jù)市場約束來作出自己的決策。
由于存在市場失靈，所以有必要進行干預。但是如果過分強調政府對經(jīng)濟的干預，就必然會破壞市場機制，必然損傷競爭機制，失去經(jīng)濟發(fā)展活力。我國社會需求不足，供求結構失衡，從表面上看是市場失靈，但其實質是以前政府對其供給過多的干預而導致的惡果。
五、小結
凱恩斯財政政策思想中的干預與傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下的干預有不同的內涵，前者指從需求方面對經(jīng)濟進行干預，以彌補市場失靈，而后者則強調從供給方面入手，直接干預經(jīng)濟。當前主張財政政策直接調節(jié)供給的觀點，既無法在西方經(jīng)濟學的財政政策理論中找到淵源，也無法在具體實踐中行得通，其實質是計劃經(jīng)濟體制思潮的復歸。因為人們在由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制迅速轉軌的過程中，由于思維慣性，一時無法完全擺脫傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的思維方式。
當前，我國的市場化程度仍只有百分之五十多，這離我們要建立的社會主義市場經(jīng)濟還相去甚遠，所以當前要做的首要問題是減少政府干預，尤其是直接干預企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，還市場一個本來的面目。當前出現(xiàn)的供需結構失衡，唯一的辦法，是讓生產(chǎn)結構緩慢地自發(fā)形成消費需求與資本品需求之間的比例。由于市場機制是通過無數(shù)次的“試錯”過程來完成的，所以調整過程可能比較緩慢，但任何拔苗助長式的直接使供給適應需求的干預，都不會取得任何成果，并有可能導致更大的供需失衡。當然這并不是說政府無所作為，政府應為市場調節(jié)供求提供良好的外部市場環(huán)境。其具體為：通過政策、法律為競爭制定規(guī)則，為各經(jīng)濟活動主體創(chuàng)造公平、公開、公正的競爭環(huán)境，保障市場經(jīng)濟有效運轉;維護市場秩序，充分發(fā)揮對市場的監(jiān)督、服務、溝通和公正作用;反對壟斷，反對非法競爭，保護產(chǎn)權，保護生產(chǎn)者和消費者權益，保護環(huán)境和生態(tài)平衡，建立和健全社會保障系統(tǒng)。
參考文獻：
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財政政策如何調節(jié)經(jīng)濟論文范文二：積極財政政策的調整與財政改革
內容提要：從當前及今后一個時期國內外經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢分析和配合中央近期的宏觀調控政策，應對積極財政政策加以調整。這不僅有利于鞏固當前我國經(jīng)濟發(fā)展的良好勢頭，而且對于把握機遇促進我國經(jīng)濟社會長期穩(wěn)定發(fā)展具有戰(zhàn)略意義。在積極財政政策調整中要適當調減財政政策擴張力度，改進原來以長期建設國債為主的實施財政擴張性政策的工具組合，根據(jù)公共財政要求調整支出投向和重點。特別是應注重結合財政政策調整推進財政改革，完善稅費制度構建內需平穩(wěn)增長機制，強化財政對結構優(yōu)化的作用，并建全分稅分級的公共財政體制，在長期建設國債規(guī)?？s小后，發(fā)展新的財政支出方式。
關鍵詞：積極財政政策 調整 財政改革
一、積極財政政策與長期建設國債政策調整的原則與要點
我國實行的積極財政政策是相對1998年以前實行的適度從緊的財政政策而言的，主要內容或代表性事項是以擴大內需、經(jīng)濟擴張為導向，通過長期國債籌資增加財政支出及調整稅收政策，刺激經(jīng)濟增長和促進社會穩(wěn)定發(fā)展。論文論文參考網(wǎng)但從總體上看，積極財政政策是國債投資、稅收、收入分配、財政貼息補助、轉移支付等多種手段的有機組合，并不僅限于發(fā)行長期建設國債一種形式，不同年度各種政策手段組合方式和側重點也有所不同。 從當前及今后一個時期國內外經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢看，雖然仍需考慮保持宏觀政策一定的穩(wěn)定性和連續(xù)性，但亟有必要配合中央近期采取的金融、投資等方面的宏觀調控措施，對積極財政政策加以調整。這不僅有利于適應反周期操作新階段的新特點、新要求，鞏固我國經(jīng)濟發(fā)展的良好勢頭，而且對于把握機遇促進我國經(jīng)濟社會長期穩(wěn)定發(fā)展具有長遠意義。在統(tǒng)籌協(xié)調、注重結構優(yōu)化的前提下，應適當調減財政政策的擴張力度，改進原來長期建設國債為主的實施財政擴張性政策的工具組合，根據(jù)公共財政要求調整支出投向和重點。
(一)積極財政政策和長期建設國債的調整要與建立公共財政框架相呼應，政策重點應符合國家發(fā)展規(guī)劃確立的戰(zhàn)略發(fā)展目標和科學發(fā)展觀統(tǒng)籌兼顧的要求。根據(jù)我國當前經(jīng)濟形勢判斷，經(jīng)濟內在自主增長能力明顯增強，并已穩(wěn)定在較高水平，我國經(jīng)濟已開始進入新一輪快速增長期。財政政策的擴張力度應當適時調減，適當控制和減少財政赤字和國債規(guī)模。這樣既有利于經(jīng)濟平穩(wěn)增長，規(guī)避財政風險，保證財政的可持續(xù)發(fā)展，也為今后的財政宏觀調控留有余地。長期建設國債政策調整必須符合國家發(fā)展規(guī)劃確立的戰(zhàn)略發(fā)展目標，要按照中國共產(chǎn)黨十六屆三中全會公報的要求，“加強對區(qū)域發(fā)展的協(xié)調和指導，積極推進西部大開發(fā)，有效發(fā)揮中部地區(qū)加快改革發(fā)展，振興東北地區(qū)等老工業(yè)基地，鼓勵東部有條件地區(qū)率先基本實現(xiàn)現(xiàn)代化。”并按照公共財政的要求，著力解決經(jīng)濟社會協(xié)調發(fā)展、城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展、區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調發(fā)展和生態(tài)環(huán)境保護等方面的問題。財政資金要加大對社會發(fā)展和農(nóng)村發(fā)展支持力度，加大對欠發(fā)達地區(qū)的支持力度，引導和促進社會投資、消費增長，促進就業(yè)與再就業(yè)，支持公共衛(wèi)生、公共安全、社會保障體系的完善。
(二)積極財政政策應退出一般競爭性、盈利性領域，盡可能發(fā)揮市場在這些領域中配置資源的優(yōu)勢。首先需要將政府通過財政手段的經(jīng)濟參與，保持在合理的范圍內，積極財政政策應退出一般競爭性領域和贏利領域，注意最大可能地發(fā)揮這些領域中市場配置資源的優(yōu)勢，更好地實現(xiàn)政府宏觀調控與市場機制的互補和有機結合。其次，積極財政政策應該逐步從應急性的、以解決短期問題為主要目的、較為單一的目標選擇中淡出，逐步轉向以健全經(jīng)濟內生增長長效機制為主、兼顧解決短期和中長期發(fā)展的政策方面，著力點應進一步聚攏在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重大問題上。要注重通過各種政策手段的實施，推進經(jīng)濟內生增長，提高微觀主體的自我發(fā)展能力，實現(xiàn)經(jīng)濟和財政可持續(xù)發(fā)展。
(三)近年長期建設國債資金投入的重心應繼續(xù)予以關注，以保持必要的政策連續(xù)性。長期建設國債應繼續(xù)支持社會公共基礎設施建設，確保重大項目的投入和建設。要優(yōu)先保證在建項目的收尾，防止出現(xiàn)“半拉子工程”。要嚴格控制新開工建設項目，堅決制止低水平重復建設和過度超前建設。要擴大國債資金實行工程招標采購、集中支付的范圍，提高國債資金的使用效益，保證工程質量。
國債資金規(guī)模壓縮之后，在具體的國債資金投向上，首先要確保國家重點項目的投入和建設。國債投資需支持青藏鐵路、西氣東輸、西電東送、南水北調以及一批水電樞紐工程進入和完成全面建設。二是改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件。國家應增加對農(nóng)村公共品投資，解決農(nóng)村公共投資、基礎設施嚴重不足的問題以利全面建設小康社會。三是積極促進特大型骨干企業(yè)技術進步和技術改造基本目標的實現(xiàn)。四是繼續(xù)為加快西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造條件。在西部開發(fā)中，國債資金的投入重點應以基礎設施和生態(tài)環(huán)境保護為主，側重于解決西部開發(fā)中面臨的交通、能源、通訊、國土整治、水利等方面面重大基礎設施項目投資不足的問題，優(yōu)化投資硬環(huán)境，扭轉與化解區(qū)位劣勢。五是加快實施生態(tài)保護項目，促進可持續(xù)發(fā)展。
(四)長期建設國債的政策調整應當和稅收政策的調整相互呼應，協(xié)同配合。在1999年以后，我國實際上已經(jīng)陸續(xù)推出了一些局部減稅的措施，雖然在總體上不把減稅作為重點，但是在結構性的減稅這方面已有一系列具體安排。今后一段時間，在前面的局部減稅基礎上，也存在尚可用的一些減稅空間，應以其與今后必然要大力推進的稅制改革相結合，來審時度勢、水到渠成地發(fā)揮減稅的效應。黨的十六屆三中全會非常明確地提出了稅制改革的一些重大事項，比如增值稅的轉型，內外資企業(yè)所得稅的并軌，等等。實際上操作起來，增值稅的轉型等價于一個比較普遍的減稅舉措，內外資企業(yè)所得稅的并軌按照邏輯來說，也很可能在現(xiàn)在外資比較普遍享受的15%左右的優(yōu)惠稅率和現(xiàn)在內資企業(yè)標準的33%的稅率之間，求得一個可行的、可操作的稅率水平，那么實際上對于廣大的內資企業(yè)來說，也是一個減稅的安排。由于近期對于通貨膨脹壓力和經(jīng)濟過熱可能性的關注，這些措施的出臺時機、力度和操作方案，有必要作審慎斟酌。
(五)合理發(fā)揮多種財政政策手段的有機組合，培養(yǎng)經(jīng)濟自主增長能力。長期建設國債應與其他財政政策和宏觀政策相結合，積極促使政府直接投資引導和拉動民間投資增長，并服務于培養(yǎng)財源、“做大蛋糕”和配套解決長期性、戰(zhàn)略性、體制性難題。
在新形勢下，財政政策要調整著力點，穩(wěn)步實現(xiàn)轉型。根據(jù)財政部相關報告分析，近年來，財政政策擴張的力度沒有增加，實際上“淡出”早已開始：首先，可以從財政赤字和增發(fā)國債規(guī)?；疚醋儊砜?。1999——2001年，中央財政總赤字(包括利息支出)年均約為2500億元左右(三年分別為：2409.8億、2596.9億、2598.0億)，基本赤字(不包括利息支出)年均約為1800億元左右(三年分別為：1791.6億、1866.0億、1797.3億)。其次，財政部對央行的凈債權基本穩(wěn)定略有增加。據(jù)以上兩點判斷，在GDP連續(xù)幾年增幅保持7%以上的情況下，財政政策的擴張力度已是平穩(wěn)的和相對收斂的。2000-2002三年間長期建設國債籌資規(guī)模在1500億元上面“按兵不動”，也可認為是“淡出”的先聲。所以，近兩年我國經(jīng)濟增長仍達到8%以上，應主要得益于經(jīng)濟自主性增長，例如：國債投資較少的房地產(chǎn)行業(yè)近年已成為拉動投資增長的主要力量之一，利用國債資金較少的東部地區(qū)也是全國投資增長的主要區(qū)域。在這種情況下，財政政策應更多地注重如何有效地維護和改進啟動企業(yè)、民間投資的良好外部環(huán)境，支持從根本上建立經(jīng)濟自主增長的機制。由于目前財政投資體制改革沒有到位，國債資金的行政配置中，項目審批權力和責任不對稱，難以從制度上很有效地保證投資項目質量和資金使用效益，并客觀上助長了地方政府對中央財政的依賴心理和一些部門“政府萬能”思維模式，不利于發(fā)揮市場配置資源的基礎性作用。今后應逐步減少政府直接投資規(guī)模，而注重啟動民間投資和提高經(jīng)濟增長質量。財政政策調整要與調整經(jīng)濟結構、深化體制改革、增加就業(yè)崗位、改善人民生活和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展結合起來，充分發(fā)揮國債、稅收政策、收入分配政策、財政貼息等政策的組合效應。
簡而言之，從當前看，為促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，我國的財政政策應當在總量適當收縮的同時，努力實現(xiàn)以下四個方面的調整。第一，優(yōu)化經(jīng)濟結構，改善制度環(huán)境，為市場主體——企業(yè)的發(fā)展和公平競爭提供政策平臺。第二，調節(jié)收入分配，改善社會經(jīng)濟預期，鼓勵消費。第三，調整區(qū)域經(jīng)濟關系，并為解決“三農(nóng)”問題和全面建設小康社會逐步創(chuàng)造條件。第四、積極服務于公共需要和管理創(chuàng)新，做大“蛋糕”發(fā)展經(jīng)濟，主要從“大環(huán)境”層面發(fā)揮政府特定作用，以豐裕財源壯大財政實力，促進經(jīng)濟和財政的可持續(xù)發(fā)展。需要強調，當前財政政策的著力點應當從財政直接投資引導投資需求增長轉變到以綜合性政策手段解決長期性、戰(zhàn)略性、體制性難題上來。
二、財政政策調整中財政改革的方向與主要內容
(一)抓住政策調整機遇，推進改革完善稅費制度，構建內需平穩(wěn)增長機制
我國經(jīng)濟運行已開始進入新一輪高增長時期，民間投資出現(xiàn)了較強的增長態(tài)勢，非國有經(jīng)濟固定資產(chǎn)投資比重增長速度加快，民營經(jīng)濟和新興行業(yè)發(fā)展顯著，經(jīng)濟自主增長的能力明顯增強。在國債政策調整過程中，應抓住機遇推進財稅制度和政府的審批制度改革，構建鼓勵民間投資和內需平穩(wěn)增長的長效機制。
1.規(guī)范政府收入。
一是從清理整頓現(xiàn)行各種收費項目入手，結合政府機構的精簡，將那些明顯不合理的收費取消。二是在優(yōu)化現(xiàn)行稅制的大原則下，覆蓋和替代原來具有合理性的政府與部分收費的很大部分，從而以正稅形式籌集吸納必要的資金用于公益事業(yè)、基礎設施、公共服務、社區(qū)建設等。三是要通過稅收制度的完善、預算外資金管理改革、國庫集中收付改革以及強化稅收怔管等，將所有政府收入納入財政預算的控制范圍，重點解決財政收入體外循環(huán)和流失浪費問題。
2.調節(jié)稅制結構，增強稅收的“內在穩(wěn)定器”功能。
在我國現(xiàn)行稅制結構中，流轉稅居于絕對主導地位，以增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅為主體的流轉稅收入占全部稅收收入的70%左右，而所得稅僅占20%左右。隨著中國經(jīng)濟市場化程度的加深，以及全球經(jīng)濟一體化進程的加快，過分依賴流轉稅的政府收入結構所產(chǎn)生的消極作用已不容忽視：一是按比例稅率全額征收的流轉稅缺乏必要的收入彈性;二是過重的流轉稅在出口退稅制度下易對財政產(chǎn)生過大壓力;三是整體稅制對經(jīng)濟波動的“內在穩(wěn)定器”功能受到較大限制。而從長遠來看，隨著中國經(jīng)濟發(fā)展水平的進一步提升，居民收入水平和人均GDP的提高，所得稅尤其是個人所得稅的發(fā)展將有廣闊的空間。因此，改善現(xiàn)行稅收結構，適當加大所得稅、財產(chǎn)稅的比重，尤其是加大個人所得稅的比重，構建以流轉稅和所得稅“雙主體”稅種的稅制模式，具有十分重要的意義。它不僅是市場經(jīng)濟體制下提高資源配置效率、穩(wěn)定經(jīng)濟的要求，而且也是調節(jié)收入分配、創(chuàng)建良好的社會經(jīng)濟環(huán)境的需要。個人所得稅在加強征管合理調整起征點等措施之外，還亟需制定由分類征收向綜合與分類結合征收轉變的具體操作方案。
3.鼓勵民間投資，完善相應的稅收制度，為市場經(jīng)濟主體創(chuàng)造公平競爭和可持續(xù)發(fā)展的環(huán)境
——統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度和優(yōu)惠減免規(guī)定。應按照世貿組織規(guī)則及對現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進行清理規(guī)范，不再區(qū)分企業(yè)的所有制形式而實行統(tǒng)一的稅收政策。近期可考慮出臺統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅的舉措。
——完善增值稅制度，分步實行向消費型增值稅的轉型。現(xiàn)行生產(chǎn)型增值稅存在的主要問題：一是對擴大投資、設備更新和技術進步有抑制作用;二是造成基礎產(chǎn)業(yè)和高新技術產(chǎn)業(yè)稅負重于其他產(chǎn)業(yè)，不利于相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展;三是國內產(chǎn)品稅負重于外國產(chǎn)品，不利于內外產(chǎn)品平等競爭。增值稅由生產(chǎn)型向消費型轉變，可以進一步消除重復征稅，有利于鼓勵投資，特別是民間投資，拉動經(jīng)濟增長;有利于生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結構調整和技術升級;也有利于提高國內產(chǎn)品的競爭力。但同時還要看到，在維持現(xiàn)行稅率不變的情況下，改革后，幾乎所有企業(yè)的稅收負擔都有不同程度的降低，國家財政收入也要相應減少。因此，具體方案的制定要考慮使減少的收入控制在財政承受的范圍內，可從東北老工業(yè)基地和新增設備投資開始，分步推行。
——改革和完善出口退稅機制。按照中央業(yè)已確定的基本思路，從體制創(chuàng)新入手，按照“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發(fā)展”的原則，形成中央、地方、企業(yè)共同負擔的出口退稅新機制。改革的主要內容，一是適當降低現(xiàn)行出口貨物增值稅的平均退稅率水平。對出口退稅率進行結構性調整：對國家鼓勵出口產(chǎn)品的退稅率不降或少降，對一般性出口產(chǎn)品的退稅率適當降低，對國家限制出口的產(chǎn)品和資源性產(chǎn)品取消或多降退稅率。二是建立新的出口退稅負擔機制。將進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅收入增量首先用于出口退稅，以加大中央財政對出口退稅的支持力度;將現(xiàn)行出口退稅全部由中央財政負擔，改為基數(shù)部分繼續(xù)全部由中央財政負擔，超過基數(shù)的增量部分由中央與地方按75：25的比例共同負擔。實行上述措施后，基本上可以保證出口退稅當年不再發(fā)生新欠，對拖欠的出口退稅，由中央財政貼息的貸款資金逐步歸還。
——將環(huán)境稅收納入現(xiàn)行的國家稅收體系。環(huán)境作為可持續(xù)發(fā)展所必須的一種稀缺資源，具有獨特的經(jīng)濟價值。但市場機制并不能使從事經(jīng)濟活動的企業(yè)和個人自愿地對其濫用資源和污染環(huán)境支付相應的成本。解決這個矛盾的最有效的辦法之一，就是采用稅收手段，把企業(yè)和個人對環(huán)境的污染計入成本，使濫用、污染的外部成本內在化。環(huán)境稅收在國際上是一種通行的經(jīng)濟手段，其目的就是為實現(xiàn)特定的環(huán)保目標，通過強化納稅人的環(huán)保行為，引導企業(yè)與個人放棄和收斂破壞環(huán)境的生產(chǎn)活動和行為;籌集環(huán)保資金，用于環(huán)境和資源的保護，以利于社會、經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。應考慮在現(xiàn)行稅制中，按照“誰污染誰付費”的原則，建立獨立的資源環(huán)境稅稅種，其中既可包括已經(jīng)征收的與環(huán)保有關的稅費，也可以增加新的稅種。
4.完善稅制體系強化調整收入分配結構的功能，正確處理效率與公平的關系。
在經(jīng)濟發(fā)展水平、政府職責、政府支出范圍一定的情況下，宏觀稅負水平應體現(xiàn)稅收負擔適度原則，并將宏觀稅負在不同的納稅人、征稅環(huán)節(jié)、課稅對象之間進行合理分攤，適當調節(jié)地區(qū)之間、居民個人之間的收入差距，以兼顧效率與公平。當前需要綜合考慮我國目前加入WTO，國際競爭日趨激烈;西部大開發(fā)戰(zhàn)略實施，促進地區(qū)經(jīng)濟均衡發(fā)展;就業(yè)面臨的巨大壓力等因素，適當調整稅負結構。
具體可考慮優(yōu)化個人所得稅，調整消費稅，建立社會保障稅，健全地方稅，改革農(nóng)業(yè)稅制等措施，增強稅收調節(jié)收入再分配的作用。
——在停征煙葉之外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和分步停征農(nóng)業(yè)稅、減輕農(nóng)民負擔的情況下，需創(chuàng)造條件逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)稅制一體化。方向是用現(xiàn)代稅收制度覆蓋整個城鄉(xiāng)，實現(xiàn)城鄉(xiāng)稅制的統(tǒng)一。
——完善所得稅制度，使所得稅成為稅收收入新的增長點。在內外資企業(yè)所得稅并軌之外，重點是完善個人所得稅制，建立綜合和分類相結合的個人所得稅制，特別是在制度中落實防止富裕階層稅源流失的技術性操作手段。
——改進消費稅。其主要內容：一是適當擴大征收范圍。二是根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和消費結構的變化情況，對稅率明顯偏高的部分應稅品目適當降低稅率水平，對需要加大調節(jié)力度的應稅品目適當提高稅率水平，形成更為合理的稅目覆蓋面、稅率結構和稅負水平。
——積極研討社會保障稅方案?，F(xiàn)行社會保障存在制度不健全，管理不規(guī)范的種種問題，包括社會保障收費制度效率低成本高，越來越難以滿足社會保障對資金的需求，大量單位和個人欠繳社會保障費，威脅社會保障制度的可持續(xù)性。因此，國家應結合提高社會保障資金“統(tǒng)籌”級次，盡早開征社會保障稅，即將社會保障“費”改為“稅”，以稅的形式強化社會保障基金的收繳，保障和配合社保統(tǒng)籌級次的順利提升和功能的增強。
總之，通過稅制改革的深化，應逐步完善以流轉稅和所得稅為主體、以財產(chǎn)稅及其它稅種為補充、對市場變化反映靈敏、對要素市場具有寬履蓋面的現(xiàn)代復合稅制體系，并按照公平、有序的原則，清理和規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收制度與政策在維護經(jīng)濟穩(wěn)定、內需增長和支持體制創(chuàng)新、促進結構調整，以及調節(jié)收入分配方面的積極作用。
5.建立統(tǒng)一、開放、競爭、有序的現(xiàn)代市場體系。改革政府對企業(yè)投資項目的管理制度，確立企業(yè)的投資主體地位，國家只審批關系經(jīng)濟安全、影響環(huán)境資源和政府限制類投資項目，其他項目由審批制改為備案制，由投資主體自行決策。對不同所有制性質的企業(yè)實行同等政策待遇，擴大非國有經(jīng)濟投資主體的產(chǎn)業(yè)準入范圍，充分發(fā)揮市場對資源配置的基礎性作用，進一步提高經(jīng)濟自主增長能力。
主要參考文獻：
1、樓繼偉：《分步實施稅收制度改革》，《中共中央關于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》輔導讀本，人民出版社，2003年。
2、賈康、馬曉玲：《財政職能進一步調整的思路》，《財貿經(jīng)濟》，2000年第7期。
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