2017年出納論文范文

　　出納是單位內(nèi)部管理極為重要的環(huán)節(jié),是外界觀察一個(gè)單位會(huì)計(jì)管理水平的窗口。下面是由學(xué)習(xí)啦小編整理的2017年出納論文范文，謝謝你的閱讀。

　　2017年出納論文范文篇一

　　淺談出納工作的創(chuàng)新

　　摘要：“出”即支出，“納”即收入，“出納”即管理貨幣資金的支出和收入的工作。具體地說(shuō)，出納工作是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。在許多人的心目中，出納不過(guò)是點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行的簡(jiǎn)單工作，沒(méi)有過(guò)多的技術(shù)含量。不必太重視。其實(shí)不然，出納工作有許多學(xué)問(wèn)和技術(shù)，而且責(zé)任重大。出納工作是整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和重要的組成部分，是從事企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)工作和會(huì)計(jì)核算的前沿陣地，出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率。因此。我們應(yīng)重視出納工作，努力提高出納人員的工作效率。

　　在手工操作情況下，出納工作是一個(gè)非常瑣碎而繁忙的重復(fù)性工作。出納整天為現(xiàn)金的收付、填寫(xiě)支票、登記賬本而忙忙碌碌，稍有不慎就會(huì)出錯(cuò)。然而，在計(jì)算機(jī)技術(shù)廣泛應(yīng)用和信息化高速發(fā)展的今天，我們?nèi)绾蝿?chuàng)新工作方法，提高出納的工作效率，將出納從繁重的日常工作中解放出來(lái)呢?筆者認(rèn)為，根據(jù)各單位的實(shí)際情況，出納應(yīng)做好以下幾方面的工作：

　　一、改變手工記賬模式，盡快推進(jìn)出納電算化

　　隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，出納人員可以借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)。利用會(huì)計(jì)軟件來(lái)完成出納的一部分工作，逐步實(shí)現(xiàn)出納電算化。這不僅避免了手工記賬的繁瑣和差錯(cuò)，還可利用軟件的助記功能提高錄入的速度，縮短查賬和對(duì)賬時(shí)間。大大提高工作效率。

　　(一)在會(huì)計(jì)前臺(tái)填制憑證后出納再付款的情況下(即先制單后付款)，出納人員無(wú)須依據(jù)收付款憑證每天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　出納人員可直接調(diào)用會(huì)計(jì)核算賬套中的出納功能來(lái)登記出納賬，而且出納人員可以隨時(shí)查詢收付款信息、打印現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和資金日?qǐng)?bào)表等。如用友U8財(cái)務(wù)軟件的“總賬系統(tǒng)――出納管理”、“金蝶KIS專業(yè)版――出納管理”都提供了此功能。會(huì)計(jì)人員制完單以后。出納人員可通過(guò)“出納簽字”功能對(duì)會(huì)計(jì)填制的帶有現(xiàn)金、銀行科目的憑證進(jìn)行檢查核對(duì)及簽字確認(rèn)即可。為了加強(qiáng)對(duì)出納收付款憑證的管理。保證原始憑證的合理傳遞。建議出納人員在已收付款的原始憑證上加蓋出納印章，并記錄一個(gè)簡(jiǎn)單的收付款記錄。以便隨時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)。系統(tǒng)規(guī)定憑證一經(jīng)出納簽字，就不能被修改、刪除，只有經(jīng)簽字人取消簽字后才能對(duì)該憑證進(jìn)行修改。確保電算化方式下會(huì)計(jì)、出納人員的內(nèi)部牽制，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，減少差錯(cuò)和出現(xiàn)弊端，提高出納的工作效率。

　　(二)在出納付款后會(huì)計(jì)才填制憑證的情況下(即先付款后制單)，可在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中增設(shè)一個(gè)出納賬套，用于出納日記賬的核算

　　在啟用前應(yīng)做好初始工作，設(shè)置“現(xiàn)金、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金結(jié)存、銀行存款、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結(jié)存等八個(gè)科目。如收到現(xiàn)金記錄，借：現(xiàn)金，貸：現(xiàn)金收入;支付現(xiàn)金記錄，借：現(xiàn)金支出，貸：現(xiàn)金;月末或年末就對(duì)現(xiàn)金收支相抵后的余額結(jié)轉(zhuǎn)到現(xiàn)金結(jié)存。對(duì)銀行存款的收付業(yè)務(wù)同樣按以上方法處理即可。通過(guò)對(duì)每一筆收付款業(yè)務(wù)制單錄入后。系統(tǒng)將自動(dòng)生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還可隨時(shí)打印賬本。隨時(shí)與會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦對(duì)賬。另外，也可以按摘要、金額、結(jié)算方式、憑證號(hào)等方式進(jìn)行快速查詢賬務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)出納電算化，提高出納工作效率。

　　二、使用網(wǎng)上銀行，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無(wú)紙化

　　隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)各銀行均推出了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。為適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要，提高資金的使用效率，單位可以通過(guò)網(wǎng)上銀行完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無(wú)紙化。只要出納人員在網(wǎng)上銀行錄入收款人信息并提交。銀行就可根據(jù)這些信息將款項(xiàng)直接劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶上。足不出門，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就可以完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行大多具有助記功能，付款時(shí)只要將收款單位的賬號(hào)輸入。系統(tǒng)就可調(diào)出收款單位的相關(guān)信息，既方便又快捷。大大提高了出納的工作效率，同時(shí)也避免了手寫(xiě)支票的差錯(cuò)。另外，出納人員還可以直接從網(wǎng)上下載銀行對(duì)賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細(xì)等。

　　三、采用電腦對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)賬自動(dòng)化

　　在手工記賬方式下，每月出納人員都要與銀行對(duì)賬，工作量之大人人皆知。尤其對(duì)于業(yè)務(wù)量大的單位，出納人員往往要花幾天時(shí)間來(lái)對(duì)賬。若存在未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，工作量非常大。然而在出納電算化條件下，對(duì)賬工作就輕松多了。目前，很多的會(huì)計(jì)軟件都已經(jīng)提供了銀行對(duì)賬和自動(dòng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的功能，每月出納人員只要將銀行提供的對(duì)賬單數(shù)據(jù)導(dǎo)入出納日記賬系統(tǒng)，然后調(diào)用“對(duì)賬”功能，系統(tǒng)即可自動(dòng)對(duì)賬并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。若輸入內(nèi)容不規(guī)范而導(dǎo)致對(duì)不上的賬務(wù)，可通過(guò)手工對(duì)賬來(lái)進(jìn)行補(bǔ)充。采用電腦自動(dòng)對(duì)賬，極大地提高了出納的工作效率。

　　四、使用銀行POS機(jī)，減少現(xiàn)金流量

　　隨著銀行卡的普及和使用，單位可以安裝銀行POS機(jī)來(lái)進(jìn)行款項(xiàng)的收付，以減少出納的現(xiàn)金流量。提高出納工作效率，保證資金的安全。

　　五、用電子支票登記簿替代手工的支票領(lǐng)用登記簿

　　在電算化條件下，出納可以利用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的電子支票登記簿來(lái)詳細(xì)登記支票領(lǐng)用情況。有領(lǐng)用支票業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，出納可進(jìn)入“支票登記簿”功能，登記支票領(lǐng)用的相關(guān)信息，包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門和人員、用途、限額、票號(hào)等內(nèi)容。當(dāng)支票使用后，經(jīng)辦人持原始單據(jù)(發(fā)票)到財(cái)務(wù)部門銷賬，會(huì)計(jì)人員據(jù)此填制記賬憑證，在錄入憑證時(shí)，只要同時(shí)錄入該發(fā)票的結(jié)算方式、支票號(hào)等相關(guān)信息，系統(tǒng)將自動(dòng)在支票登記簿中登記該號(hào)支票的報(bào)銷日期，出納可直接通過(guò)“支票登記簿”功能進(jìn)行查看，無(wú)需再作核銷處理。

　　總之，出納工作是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，不可小視。出納在日常的工作中要多學(xué)習(xí)、多積累，充分利用現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和軟件成果，創(chuàng)新工作方法，提高出納的工作效率，更好地為單位的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。

點(diǎn)擊下頁(yè)還有更多>>>2017年出納論文范文