管理論文范文大全

　　知識(shí)成為關(guān)鍵資源的同時(shí) ,知識(shí)特性使管理學(xué)的經(jīng)典理念面臨挑戰(zhàn) ,而個(gè)人知識(shí)交互活動(dòng)則是知識(shí)特性自由而充分的展現(xiàn)。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦的管理論文，供大家參考。

　　管理論文范文一：醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)

　　醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是醫(yī)院為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序進(jìn)行，根據(jù)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益五項(xiàng)原則，針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)而建立的一系列控制方法、控制措施和控制程序，其實(shí)質(zhì)是通過(guò)制度約束進(jìn)行內(nèi)部控制，要求醫(yī)院管理者及員工共同實(shí)施的貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種自律系統(tǒng)。隨著新醫(yī)改政策的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨復(fù)雜化，醫(yī)院想要得以生存并發(fā)展壯大，必須強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的建設(shè)。

　　一、當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題

　　(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，管理者認(rèn)識(shí)有偏差。

　　醫(yī)院的內(nèi)控環(huán)境直接影響員工的控制意識(shí)，進(jìn)而影響到內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的運(yùn)行效果，管理者重視內(nèi)控環(huán)境有利于制度的建立和實(shí)施，但許多醫(yī)院的管理者仍然只關(guān)心直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的醫(yī)療一線(xiàn)的工作，對(duì)需要較長(zhǎng)周期才能看出間接效益的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度毫不在意，只是將各種財(cái)務(wù)制度匯總成冊(cè)，在上級(jí)檢查時(shí)拿出來(lái)應(yīng)付一下，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度只是印在紙上的制度，甚至有些醫(yī)院的管理者官本位思想嚴(yán)重，喜歡獨(dú)斷專(zhuān)行，認(rèn)為制度會(huì)成為限制自己行使權(quán)力的絆腳石，尤其是對(duì)其中的牽制內(nèi)容有所顧忌，所以故意忽視或阻撓制度的建設(shè)，這樣一來(lái)，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度就不具有約束力和威懾力，醫(yī)院其他員工的控制意識(shí)也隨之淡薄，對(duì)是否建立這一制度持無(wú)所謂態(tài)度，對(duì)執(zhí)行情況更是漠不關(guān)心，久而久之

　　(二)制度制定不規(guī)范，實(shí)施不科學(xué)。

　　一個(gè)好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)十分必要的保證，雖然大多數(shù)醫(yī)院已經(jīng)建立起了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的規(guī)章制度，但往往缺乏合理性，或?qū)σ恍┎唤?jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)沒(méi)有相應(yīng)的措施，無(wú)法涵蓋全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，與全面性原則相悖;或?qū)χ匾?jīng)濟(jì)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域沒(méi)有制定嚴(yán)格的控制措施，沒(méi)有兼顧重要性原則;或?qū)χ坪庑栽瓌t的制定不到位，不相容崗位分離、授權(quán)審批、關(guān)鍵崗位輪崗等制度的規(guī)定內(nèi)容相對(duì)較少，疏忽重要環(huán)節(jié)，在出現(xiàn)問(wèn)題后才進(jìn)行補(bǔ)救，沒(méi)有形成實(shí)質(zhì)的相互制約;或制度不能隨著自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)水平等環(huán)境的變化而加以調(diào)整，違反了適應(yīng)性原則;或一味追求制度的完美，不能從整體利益出發(fā)，不考慮實(shí)施成本和產(chǎn)出效益是否配比，不顧及成本效益原則，加重了醫(yī)院執(zhí)行的負(fù)擔(dān)。

　　(三)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)立不合理，監(jiān)督作用弱化。

　　我國(guó)不少醫(yī)院設(shè)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)并非出于經(jīng)營(yíng)管理的需要，而是來(lái)自于法律的硬性規(guī)定或上級(jí)的行政命令，醫(yī)院的管理者其實(shí)并不明白內(nèi)審的真正意義和作用，自然對(duì)內(nèi)審工作就沒(méi)有足夠的重視，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置不盡合理，有些醫(yī)院讓內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任內(nèi)審機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，而內(nèi)審的一個(gè)重要工作就是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，本應(yīng)具有獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任用也應(yīng)慎重，現(xiàn)將內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于財(cái)務(wù)部門(mén)管理之下，就不可能對(duì)制度存在的缺陷及執(zhí)行的真實(shí)情況做出客觀(guān)公正的評(píng)價(jià)，大大削弱了內(nèi)審應(yīng)有的作用，造成對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制監(jiān)督實(shí)際上的缺失。

　　(四)專(zhuān)業(yè)人員綜合素質(zhì)低，實(shí)行制度不給力。

　　內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的運(yùn)行需要人來(lái)實(shí)現(xiàn)，執(zhí)行人員的素質(zhì)高低會(huì)直接影響到實(shí)行效果，就目前情況來(lái)看，很多醫(yī)院管理者還是傾向于強(qiáng)化醫(yī)技人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，而派給財(cái)務(wù)人員再充電的機(jī)會(huì)微乎其微，但財(cái)務(wù)工作專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，而且相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)還在不斷完善，財(cái)務(wù)制度還在不斷出臺(tái)，財(cái)務(wù)核算的軟件還在不斷更新，這些都需要財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)，才能勝任本職工作。

　　(五)預(yù)算編制粗糙，執(zhí)行不夠剛性。

　　預(yù)算管理是醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的重要組成部分，通過(guò)預(yù)算管理的統(tǒng)籌控制，可將日?；A(chǔ)管理和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)有機(jī)結(jié)合，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)循序漸進(jìn)地開(kāi)展，讓有限的資金最大限度地發(fā)揮作用，提高綜合管理水平。但部分醫(yī)院對(duì)預(yù)算根本不重視，編制預(yù)算往往由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上年實(shí)際數(shù)簡(jiǎn)單地按比例累加得到，既沒(méi)有征詢(xún)各相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，也沒(méi)有細(xì)化具體項(xiàng)目和具體執(zhí)行部門(mén)，更沒(méi)有進(jìn)行集體決策，隨意性較大，這樣完成的預(yù)算不能反映環(huán)境的變化和滿(mǎn)足管理的要求，與實(shí)際脫節(jié)，使得預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)相差甚遠(yuǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有指導(dǎo)意義。有些醫(yī)院雖然按要求科學(xué)編制了預(yù)算，卻在實(shí)行時(shí)不夠嚴(yán)格，不按照既定的預(yù)算實(shí)施，混用資金或擠占專(zhuān)項(xiàng)資金的事情時(shí)有發(fā)生，尤其對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外的支付，隨意調(diào)整，沒(méi)有履行嚴(yán)格的審批程序，執(zhí)行不力，缺乏剛性，偏離預(yù)算原有軌跡，導(dǎo)致預(yù)算流于形式。

　　二、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)的措施

　　(一)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，提高管理者意識(shí)。

　　由于醫(yī)院自身的特點(diǎn)，其內(nèi)控環(huán)境受管理者的影響較大，所以，非常有必要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院管理者關(guān)于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度重要性的學(xué)習(xí)，使他們的思想能夠跟上時(shí)代的發(fā)展，轉(zhuǎn)變以往“重醫(yī)療，輕管理”的觀(guān)念，樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，一方面管理者要從宏觀(guān)上對(duì)制度的重要性進(jìn)行把握，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員建立一套科學(xué)的、規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度管理體系，來(lái)推動(dòng)醫(yī)院的健康發(fā)展，另一方面，應(yīng)明確管理者所負(fù)的責(zé)任，改變家長(zhǎng)制的管理模式，以身作則，帶頭執(zhí)行制度，不以個(gè)人的意志左右內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，不允許有任何人的權(quán)力凌駕于制度之上，達(dá)到三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)院還應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的管理，促進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的建設(shè)。

　　(二)制定完善的控制制度，保證有效實(shí)施。

　　針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度疏于建設(shè)的現(xiàn)狀，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)和當(dāng)下的實(shí)際情況及想要達(dá)到的工作目標(biāo)來(lái)制定制度。首先，制度必須包括所有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，醫(yī)院的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能以相應(yīng)的制度為依據(jù)，按規(guī)定的程序辦事，沒(méi)有控制盲點(diǎn)，同時(shí)對(duì)重要事項(xiàng)制定更為嚴(yán)格的控制條件，如對(duì)重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目決策和大額資金的使用，必須由管理層集體研究決定，不準(zhǔn)許任何個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策，最大程度地防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再者，還要建立崗位責(zé)任制，制定合理的崗位分工制度、不相容崗位分離制度、授權(quán)審批制度、內(nèi)部稽核制度和關(guān)鍵崗位輪崗制度等，切實(shí)達(dá)到各崗位間、各流程間的相互聯(lián)系、相互制約的目的。此外，制度制定后，要隨著環(huán)境的變化適時(shí)做出調(diào)整，以適應(yīng)醫(yī)院不同時(shí)期戰(zhàn)略變化的要求。最后，還要考慮制度的可操作性、可持續(xù)性、投入產(chǎn)出比等因素，并且在執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格約束員工按規(guī)定的制度辦事，保證制度的執(zhí)行能夠落到實(shí)處。

　　(三)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮監(jiān)督作用。

　　醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的缺失，是造成內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行不力的主要原因，但只要管理者給予充分重視，內(nèi)審的地位就會(huì)大大提高，因此，醫(yī)院應(yīng)建立一個(gè)單獨(dú)的不屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，直接對(duì)管理層負(fù)責(zé)，不受其他部門(mén)干擾，保持獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，及時(shí)向管理層反映存在的制度缺陷和控制弱點(diǎn)，從源頭上查找解決問(wèn)題的辦法，提出建設(shè)性的意見(jiàn)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)控制，提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　(四)提高專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)，實(shí)行績(jī)效考核。

　　對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的專(zhuān)業(yè)人員，醫(yī)院的管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到他們的綜合素質(zhì)在執(zhí)行過(guò)程中所發(fā)揮的關(guān)鍵作用，加強(qiáng)對(duì)他們思想品德和職業(yè)道德的教育，強(qiáng)化法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉方面的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們愛(ài)崗敬業(yè)的精神，增強(qiáng)自我約束的能力，使其具備較強(qiáng)的法律意識(shí)，自覺(jué)地遵守制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的再培訓(xùn)也是必不可少的，醫(yī)院應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的投入，讓財(cái)務(wù)人員有機(jī)會(huì)參加較高層次的培訓(xùn)，或與在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面做得比較好的其他醫(yī)院工作人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，財(cái)務(wù)人員自己也應(yīng)積極鉆研新知識(shí)，鍛煉業(yè)務(wù)能力，成為符合時(shí)代要求的工作人員。

　　(五)合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理。

　　醫(yī)院要以切實(shí)可行的發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，根據(jù)財(cái)政撥款和自收自支的實(shí)際狀況，準(zhǔn)確合理地核定收入支出額度，不人為高估或壓縮，特別是對(duì)支出預(yù)算要量入為出，努力細(xì)化，明確各項(xiàng)支出的方向和用途，不編制無(wú)依據(jù)、無(wú)標(biāo)準(zhǔn)、無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算，并制定預(yù)算的調(diào)整和追加程序，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得超預(yù)算和擴(kuò)大預(yù)算范圍。在編制預(yù)算時(shí)，可采用上下結(jié)合式的工作程序，讓各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行協(xié)商討論，充分地交流相關(guān)信息，最后將匯總編制的預(yù)算交由院長(zhǎng)辦公會(huì)審批，必要時(shí)可經(jīng)職代會(huì)通過(guò)，以醫(yī)院文件的形式正式發(fā)出，這樣編制出的預(yù)算既符合醫(yī)院預(yù)算管理規(guī)定，又提高了準(zhǔn)確性，體現(xiàn)了民主性和科學(xué)性。執(zhí)行預(yù)算時(shí)，除了要調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性，還要嚴(yán)明紀(jì)律，健全監(jiān)控手段，定期分析評(píng)估，不斷總結(jié)和改進(jìn)，對(duì)于嚴(yán)重超出預(yù)算的，追究有關(guān)人員的責(zé)任，維護(hù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。當(dāng)今飛速發(fā)展的時(shí)代對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體制和運(yùn)行機(jī)制提出了更高的要求，醫(yī)院必須積極主動(dòng)地適應(yīng)變化，不斷完善和加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)水平，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

　　管理論文范文二：國(guó)有建設(shè)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)

　　一、我區(qū)國(guó)有建設(shè)公司現(xiàn)狀

　　2011年我區(qū)按照行業(yè)和工業(yè)園區(qū)的實(shí)際情況，相繼整合成立了八個(gè)政府性投資項(xiàng)目國(guó)有建設(shè)開(kāi)發(fā)公司。但在政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理中，責(zé)、權(quán)、利劃分不清，有關(guān)的監(jiān)管體系也沒(méi)有能夠完善起來(lái)，造成開(kāi)發(fā)業(yè)主單位缺乏有效的監(jiān)管，形成了業(yè)主行為的不規(guī)范現(xiàn)象嚴(yán)重。

　　二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題

　　(1)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。

　　(2)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善。

　　(3)企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)。

　　(4)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作沒(méi)有有效開(kāi)展。

　　(5)企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

　　三、產(chǎn)生問(wèn)題的原因

　　(一)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范國(guó)有建設(shè)公司雖然不少已經(jīng)從形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但遠(yuǎn)未達(dá)到內(nèi)部權(quán)利制衡的效果，很多企業(yè)內(nèi)部的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理仍是一人擔(dān)任，其董事會(huì)成員大多由企業(yè)經(jīng)理層人員擔(dān)任，致使董事會(huì)難以發(fā)揮監(jiān)督經(jīng)理人員的作用，監(jiān)事會(huì)成員也大都由經(jīng)營(yíng)管理層人員擔(dān)任，監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，難以有效發(fā)揮其監(jiān)督職能。

　　(二)內(nèi)部控制制度建設(shè)不受重視內(nèi)部控制起源于西方，2008年我國(guó)才正式頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年頒布了《企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)部控制配套指引》，在一定程度上講，內(nèi)部控制真正引起國(guó)資和國(guó)有企業(yè)管理者的重視，不過(guò)是近幾年的事情，許多企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還局限在內(nèi)部監(jiān)督上。

　　(三)考核業(yè)績(jī)機(jī)制不完善對(duì)國(guó)有開(kāi)發(fā)建設(shè)公司高管的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)不科學(xué)、不合理，缺乏對(duì)其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考核。

　　(四)管理人員素質(zhì)不高企業(yè)的高管人員由于自身素質(zhì)不高，對(duì)于內(nèi)部控制的理解不同，就不能形成本企業(yè)自身的一套完整的內(nèi)部控制理念、方式與風(fēng)格。因此，也就無(wú)法實(shí)施本企業(yè)的內(nèi)部控制。

　　(五)內(nèi)外部監(jiān)督乏力一是各種監(jiān)督的功能交叉，標(biāo)準(zhǔn)不一，再加上分散管理，缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力。二是各種監(jiān)督?jīng)]有按照設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行，監(jiān)督弱化問(wèn)題嚴(yán)重。

　　四、加強(qiáng)完善內(nèi)部控制建設(shè)的措施

　　(一)從企業(yè)整體層面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，注重企業(yè)頂層設(shè)計(jì)

　　1、組織架構(gòu)方面企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的要求，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)的的制度安排。企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批和聯(lián)簽制度。

　　2、發(fā)展戰(zhàn)略方面企業(yè)要對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。通過(guò)內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控和評(píng)估，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況要對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整。

　　3、人力資源方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，制定人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，制度人力資源需求計(jì)劃，完善人力資源引進(jìn)制度，規(guī)范工作流程。根據(jù)人力資源能力的框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍，加強(qiáng)后備人才隊(duì)伍建設(shè)。核與評(píng)價(jià)。

　　4、企業(yè)文化方面企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透于企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)不斷發(fā)展的不竭動(dòng)力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，切實(shí)做到文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和使命感，規(guī)范員工行為方式，使員工自身價(jià)值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。

　　(二)從企業(yè)業(yè)務(wù)層面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度體系《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中詳細(xì)介紹了內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)和主要的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行措施，為企業(yè)建立內(nèi)部控制體系提供了參照性標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)建立內(nèi)部控制要重點(diǎn)關(guān)注資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)的建設(shè)，這是有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)依據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合自身實(shí)際，健全和完善適合本企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制的制度體系。

　　(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高企業(yè)管理者素質(zhì)企業(yè)要有計(jì)劃對(duì)其管理人員進(jìn)行內(nèi)部控制、管理知識(shí)等方面的培訓(xùn)，以提高其業(yè)務(wù)水平和工作能力，從而使其增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，提高工作能力和道德水準(zhǔn)。

　　(四)建立內(nèi)部控制檢查考核和評(píng)價(jià)機(jī)制，促使企業(yè)內(nèi)部控制工作收到實(shí)效要堅(jiān)持企業(yè)自查與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)組織檢查相結(jié)合，至少每年組織進(jìn)行一次，并且要將其與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的年度考核獎(jiǎng)懲掛鉤。檢查、考核與評(píng)價(jià)只是手段，目的是督促企業(yè)建立和有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度，以不斷提升企業(yè)管理水平，堵塞漏洞，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　(五)強(qiáng)化外部監(jiān)督，促使企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府監(jiān)督部門(mén)要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的外部監(jiān)督，通過(guò)合理分工，建立部門(mén)責(zé)任制，適時(shí)交流監(jiān)督信息，形成有效的監(jiān)督合力。