碩士畢業(yè)論文綜述范文
碩士畢業(yè)論文綜述范文
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碩士畢業(yè)論文范文一：簡論我國銀行保險如何發(fā)展
【摘要】隨著我國銀行保險規(guī)模的不斷擴大，在帶來可觀的中間業(yè)務收入的同時，也積聚了潛在的經(jīng)營風險，如何化解風險、引導銀保合作健康持續(xù)發(fā)展，成為銀行、保險公司及各自的監(jiān)管機構共同深思的理由。本文從銀行保險的起源和發(fā)展模式入手，闡述了我國銀行保險的發(fā)展情況和目前存在的主要理由，并提出了解決理由的策略。
【關鍵詞】銀行保險;發(fā)展模式;解決理由
1、銀行保險定義和發(fā)展模式
1.1 銀行保險定義
銀行保險于20世紀70年代起源于法國，是金融領域內(nèi)的一種融合和創(chuàng)新，是經(jīng)濟全球化、一體化發(fā)展的必定產(chǎn)物。銀行和保險兩個原本對立的行業(yè)，通過資源共享、優(yōu)勢互補，不僅實現(xiàn)了自身業(yè)務的快速發(fā)展，也滿足了客戶多樣化的金融需求。
狹義的銀行保險，即保險公司通過銀行渠道銷售保險產(chǎn)品，銀行充當保險公司的兼業(yè)代理人;廣義的銀行保險是指銀行和保險公司相互滲透、相互融合，將銀行和保險公司的多種金融服務組合在一起，為客戶提供多元化的金融服務。
1.2 國外銀行保險的發(fā)展模式
根據(jù)金融一體化程度的高低，銀行保險可分為四種模式：
第一種，分銷協(xié)議。銀行與保險公司簽訂合作代銷協(xié)議，銀行以保險公司的兼業(yè)代理人的身份代理銷售保險產(chǎn)品并賺取手續(xù)費。
第二種，戰(zhàn)略聯(lián)盟。銀行和保險公司的合作提升到戰(zhàn)略發(fā)展的高度，雙方在產(chǎn)品研發(fā)、渠道管理、客戶信息共享等方面開展更深層次的合作。
第三種，合資企業(yè)。銀行與保險公司共同出資，成立新的企業(yè)經(jīng)營銀行保險，雙方共同擁有產(chǎn)品和客戶，共同承擔經(jīng)營成本和經(jīng)營風險。
第四種，金融服務集團。銀行與保險公司之間通過交叉持股、兼并收購、發(fā)起設立子公司等方式成立金融服務集團。在這種模式下，金融服務集團擁有銀行與保險經(jīng)營所需的經(jīng)驗與人才，能夠有效地整合雙方現(xiàn)有的客戶和其他資源，進行一體化運作，提供一站式服務。
2、我國銀行保險的發(fā)展情況、發(fā)展動因、發(fā)展階段
2.1 我國銀行保險的發(fā)展情況
我國的銀保合作開始于20世紀90年代。銀行在中國金融體系中占據(jù)主體地位，倚賴于背后隱性的國家信用，在老百姓心中擁有良好的信譽和口碑。保險公司為了在短時間內(nèi)擴大業(yè)務規(guī)模、獲得快速發(fā)展，選擇以銀行為銷售渠道，通過與銀行簽訂分銷協(xié)議，借助銀行降低營銷成本，獲取客戶信任，迅速占領市場。從 1999年開始，各大保險公司紛紛與銀行簽訂合作協(xié)議，合作范圍包括代收保費、代付保險金、代銷保險產(chǎn)品、協(xié)議存款和保單質押貸款等方面。經(jīng)過十幾年的發(fā)展，銀保合作已形成一定的規(guī)模，眾多保險公司都設立了銀行保險部門，專門負責與銀行渠道的合作事宜。銀保渠道產(chǎn)生的保費收入在保險公司整體保費收入中的占比也不斷提高。
我國銀行保險的發(fā)展動因
我國銀行保險的發(fā)展至少有三個動因：
1)對客戶有利
隨著人們對保險的認識不斷深化，保險在個人資產(chǎn)配置中的地位越來越重要。人們希望安全、便捷地購買到保險產(chǎn)品，銀行保險的出現(xiàn)滿足了這種需求?？蛻羟巴y行遍布城鄉(xiāng)的經(jīng)營網(wǎng)點，可以輕易的買到保險產(chǎn)品，享受“一站式”金融服務。同時通過銀行柜臺辦理投保手續(xù)，還可以確保資金的安全。
2)對保險公司有利
傳統(tǒng)的保險銷售方式是保險營銷員上門直銷。然而，由于保險市場競爭殘酷、保險銷售人員門檻較低，保險行業(yè)的人員流動性極高。保險營銷員素質良莠不齊，甚至誤導銷售，同時售后服務水平不高，造成保險行業(yè)口碑不佳，嚴重阻礙了保險行業(yè)的發(fā)展。
而銀行擁有良好的社會信譽和優(yōu)質的客戶資源，老百姓認為銀行不可能倒閉，在銀行購買的保險產(chǎn)品更安全、更有保障，一旦出現(xiàn)理由還可以找銀行。因此通過銀行銷售保險產(chǎn)品，可以迅速獲得客戶的認可，擴大保費規(guī)模，降低營銷成本，高效覆蓋目標客戶。
3)對銀行有利
隨著銀行業(yè)利差收入的不斷減少，中間業(yè)務收入在銀行盈利中的地位不斷上升，出于對利潤的追逐，銀行需要做大做強中間業(yè)務，擺脫對存貸款利差的過渡依賴。銀行保險就是重要的中間業(yè)務品種之一。國外銀行保險發(fā)展的實踐證明，銀行經(jīng)營保險業(yè)務有助于增加收入，提高利潤率，降低經(jīng)營風險。
通過為客戶提供多層次、全方位的金融服務，銀行還可以有效地維護客戶，提高客戶的黏性，穩(wěn)定客戶群體。
銀行保險還為個人信貸業(yè)務提供支持和風險制約，通過在放貸的時候配套銷售壽險、意外險，可以保全貸款本息，降低貸款風險，減少銀行的損失。
保險公司為了維護與銀行渠道的良好合作關系，有時還會沉淀部分保費收入變成穩(wěn)定的對公存款，這對銀行的負債業(yè)務也是一種積極的推動。
2.2 我國銀行保險所處的發(fā)展階段
鑒于我國實施分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的金融制度，我國的銀行保險主要為分銷協(xié)議和戰(zhàn)略聯(lián)盟模式。銀行與保險公司的合作相對松散，銀行主要追求代理手續(xù)費和客戶資源的維護，并不能分享保險公司的利潤;而保險公司看中的則是銀行良好的社會信譽、眾多的營業(yè)網(wǎng)點和豐富的客戶資源。雙方對合作往往缺乏長遠的戰(zhàn)略規(guī)劃和完善的風險防控體制，而只將眼前的產(chǎn)品銷售業(yè)績作為關注的焦點、沖刺指標的手段，其結果勢必會造成銀行保險產(chǎn)品的結構失衡、銷售服務人員追逐短期利益、客戶售后服務不夠完善，這種粗放的合作經(jīng)濟效益低下，還會帶來對客戶的傷害，進而造成客戶資源的流失，銀行信譽的損害。
3、現(xiàn)階段銀保合作的理由、風險點
3.1 產(chǎn)品結構單一
由于雙方合作看重的是短期效益，所以銀行不參與銀保產(chǎn)品的研發(fā)，保險公司也不愿意投入過多資源專門開發(fā)適合于某個地區(qū)、某個客戶群體的專屬產(chǎn)品。銀行代銷的保險產(chǎn)品以分紅險、理財型萬能險為主，功能上與銀行理財產(chǎn)品沖突，又對與銀行傳統(tǒng)的儲蓄存款產(chǎn)生較大的沖擊。同時，由于保險公司運營水平不一，部分產(chǎn)品到期后無法取得預期收益，引發(fā)客戶不滿，給持續(xù)銷售帶來困難。
3.2 缺乏專業(yè)隊伍
由于銀行銷售人員素質參差不齊，大部分對保險產(chǎn)品理解不深，又缺乏系統(tǒng)的培訓，導致保險專業(yè)知識、個人理財知識和營銷技能不足，所以只能勝任簡單的壽險產(chǎn)品和理財型保險產(chǎn)品的營銷工作。
3.3 誤導銷售
銀保產(chǎn)品與銀行儲蓄的趨同性給誤導銷售提供了便利。銷售人員通常會在營銷時故意模糊保險的概念，取而代之的是“銀保理財產(chǎn)品”等字眼，讓客戶誤以為是銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品，出現(xiàn)“存單變保單”的事件，引發(fā)客戶投訴、退保等理由后，銀行與保險公司互相推諉，加大了銀行的經(jīng)營風險。
3.4 監(jiān)管水平有待提高
由于我國的銀行保險業(yè)起步較晚，政府的相關管理制度尚在建立、完善過程中，經(jīng)常針對實際工作中出現(xiàn)的突出理由和突發(fā)事件緊急出臺一些補救性的規(guī)定，制度的不完善給無序競爭造成了可乘之機。同時，我國銀行和保險公司分屬不同的監(jiān)管機構，對銀行保險如何監(jiān)管也是一個現(xiàn)實理由，需要各部門之間充分協(xié)調(diào)，杜絕監(jiān)管真空地帶，把我國銀行保險的發(fā)展引領到健康的發(fā)展道路上來。
4、如何化解理由、健康持續(xù)發(fā)展
4.1 參與產(chǎn)品設計
黨的十八屆三中全會以來，各項監(jiān)管政策頻出。保監(jiān)會主席項俊波指出要大力發(fā)展商業(yè)健康和養(yǎng)老保險;保監(jiān)會副主席黃洪表示，保監(jiān)會將繼續(xù)推動養(yǎng)老體制改革頂層設計;國務院發(fā)布《關于推動健康服務發(fā)展的若干意見》提出健康險面對巨大發(fā)展空間;《中共中央關于全面深化改革若干重大理由的決定》提及將加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險，構建多層次社會保障體系。
銀行應順勢而為，深化與保險公司的戰(zhàn)略合作，積極參與到銀保產(chǎn)品的設計研發(fā)中去，細分目標客戶，滿足客戶需求，響應“讓保險回歸保障”的號召，扭轉目前銀行保險領域壽險產(chǎn)品“一家獨大”的局面，逐步發(fā)展養(yǎng)老年金、健康醫(yī)療和意外保障等方面的保險產(chǎn)品。
4.2 加強隊伍建設
銀行應當努力營造專業(yè)人才競爭與成長的良好環(huán)境，保持隊伍的穩(wěn)定。加強專業(yè)知識和營銷技巧的培訓，提供員工的綜合素質。充分利用保險公司的培訓資源，學習保險公司的企業(yè)文化中的優(yōu)勢，永不言敗、百折不撓，永遠保持高度的激情。
充分認識銀行保險業(yè)務對中間業(yè)務收入的貢獻及為客戶提供綜合金融服務、穩(wěn)定客戶群體的作用。完善激勵機制，提高隊伍素質，本著以客戶為中心的經(jīng)營理念，追求銀行、客戶、保險公司共贏互利的目標，著重發(fā)展長期合作。
細化分工，針對不同的保險產(chǎn)品，配置不同的銷售人員。簡單的分工型、理財型保險產(chǎn)品，可以通過銀行柜臺銷售;比較復雜的銀保產(chǎn)品，則交給具備豐富專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗的理財經(jīng)理，通過約定客戶“一對一”充分交流后，完成產(chǎn)品銷售。
4.3 加快系統(tǒng)建設
加快電子化建設的步伐，開發(fā)完善銀保通系統(tǒng)，實現(xiàn)實時出單，為客戶提供更加便捷的金融服務和金融產(chǎn)品。提高銀?？蛻舻男畔⒐芾硭剑治隹蛻舻慕鹑谙M習慣，篩選合適的產(chǎn)品。同時通過技術手段規(guī)避人為操作風險。
4.4 風險防控
銀行應該在實踐中及時總結經(jīng)驗教訓，不斷完善代理保險業(yè)務管理辦法和操作規(guī)程，維護客戶的合法權益，營造良好的金融市場環(huán)境。
同時，加強投資者教育，培養(yǎng)客戶的保險意識和保險理念，在購買前對客戶進行充分的產(chǎn)品說明和風險提示，也可以避開客戶因為誤解而事后發(fā)生投訴事件。
5、結束語
綜上所述，我國銀行保險未來的發(fā)展道路還很漫長，我們既要學習國外的先進經(jīng)驗，又要根據(jù)具體國情探索適合自己的發(fā)展模式。只有以客戶為中心，從客戶需求和客戶體驗出發(fā)，改善產(chǎn)品設計、改善客戶服務，銀行和保險公司的合作才能實現(xiàn)共贏互利，才能在合作中推動各自業(yè)務更好的發(fā)展。
參考文獻：
[1]翁子清.周雷.倪雯.我國銀行保險合作理由研究與瓶頸突破 《新金融》 2006.7
[2]張青枝.《銀行保險與中國商業(yè)銀行經(jīng)營行為調(diào)整研究》.中國財政經(jīng)濟出版社 2012.2
碩士畢業(yè)論文范文二：論風險導向內(nèi)部審計護航保險業(yè)的深思
【摘 要】作為與國民經(jīng)濟、人民生活息息相關的行業(yè)，保險業(yè)受到的監(jiān)管力度逐年加大。文章從風險導向內(nèi)部審計的內(nèi)涵入手，分析了風險導向內(nèi)部審計護航保險業(yè)的必要性及應用于保險業(yè)的效果，并對實踐過程中存在的障礙和應對進行了深思，不僅為保險業(yè)從容面對監(jiān)管保駕護航，更為保險業(yè)的內(nèi)部審計建設出謀劃策。
【關鍵詞】風險導向; 內(nèi)部審計; 保險業(yè)
一、引言
截至2013年2月底，我國保險業(yè)資產(chǎn)總額已達到74 051億元，較上年同期增長19.56%，保險業(yè)發(fā)展迅猛，已然成為與國民經(jīng)濟和人民生活息息相關的行業(yè)。然而，保險業(yè)的日益壯大，伴隨的卻是各種風險的與日俱增，如何合理配置審計資源，提高審計效率，加強保險公司的風險管理，確保公司穩(wěn)健運轉和持續(xù)健康發(fā)展，已成為保險業(yè)亟待解決的理由。
2013年3月18日，保監(jiān)會發(fā)布《中國保監(jiān)會關于開展保險機構內(nèi)部審計檢查的通知》，將對各保險集團(控股)公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司及其他運用保險資金開展業(yè)務的子公司開展內(nèi)部審計檢查，檢查重點包括內(nèi)審組織體系情況、內(nèi)審工作開展情況、內(nèi)審結果運用情況，檢查分3個階段共持續(xù)8個月?？梢钥闯觯畬ΡｋU業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)管力度正逐漸加大，而傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式已不能滿足現(xiàn)代保險業(yè)風險管理的需要，在此背景下，讓風險導向的內(nèi)部審計為保險業(yè)保駕護航，無疑是個不錯的選擇。
二、風險導向內(nèi)部審計的內(nèi)涵
風險導向內(nèi)部審計又稱風險管理導向內(nèi)部審計，是指內(nèi)審人員在審計的整個過程始終以企業(yè)風險的分析評估為導向，根據(jù)風險大小排定審計項目的先后次序以及審計重點，對企業(yè)的風險管理、內(nèi)部制約和公司治理等進行評價，進而提出有針對性的審計意見或倡議，協(xié)助企業(yè)揭示風險，以達到防范風險的目的。
風險導向內(nèi)部審計立足于降低保險業(yè)的經(jīng)營風險和審計風險，是該行業(yè)進行風險管理的有效工具。它不僅重視傳統(tǒng)的內(nèi)部制約，更關注公司治理結構和風險管理機制，從而能推動企業(yè)風險管理機制的完善，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，因此，風險導向內(nèi)部審計代表著現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展方向。
三、風險導向內(nèi)部審計“把脈”保險業(yè)很必要
(一)保險業(yè)面對的經(jīng)營風險客觀上要求風險導向內(nèi)部審計參與
近年來，隨著保險業(yè)市場化程度不斷加深，保險公司拓展了銷售渠道，除了鞏固與銀行、汽車4S店、郵局等的合作，電話營銷、網(wǎng)絡營銷、與從事第三方理財業(yè)務公司的合作也同步并舉，新的渠道加劇了承保、資本風險等經(jīng)營風險;同時，營銷隊伍的不斷壯大，保險營銷員素質的良莠不齊，社會信用環(huán)境差，各種保險欺詐層出不窮，使得信用、業(yè)務等風險加大。此外，市場風險、理賠風險等經(jīng)營風險也在不斷加劇。
然而，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計只關注保險公司會計記錄及相關交易憑證(財務導向內(nèi)部審計)或僅針對如何改善保險公司內(nèi)部制約的薄弱環(huán)節(jié)提出倡議(業(yè)務和管理導向內(nèi)部審計)，忽略了主要風險，難以適應現(xiàn)代保險業(yè)的發(fā)展要求。風險導向內(nèi)部審計策略，通過具體分析各險種諸如養(yǎng)老保險、健康保險、意外保險、家庭財產(chǎn)保險等的風險狀況，確定內(nèi)部審計的重點，通過風險評估的結果直接影響保險公司經(jīng)營政策的制定，從根源上強化企業(yè)的風險管理。因此，引入風險導向內(nèi)部審計是保險業(yè)經(jīng)營風險的客觀要求。
(二)外部監(jiān)管壓力要求保險業(yè)引入風險導向內(nèi)部審計
國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)在2003年對《內(nèi)部審計實務標準》做了適當修改，修改后的一個重大變化，是將風險審計作為內(nèi)部審計的指導思想。很顯然，國際內(nèi)部審計協(xié)會要求內(nèi)部審計參與企業(yè)的風險管理，保險業(yè)須適應國際審計的發(fā)展趨勢，采用風險導向的內(nèi)部審計。近年來，保監(jiān)會相繼下發(fā)了《關于印發(fā)〈保險公司內(nèi)部審計指引(試行)〉的通知》、《關于印發(fā)〈保險公司內(nèi)部制約基本準則〉的通知》、《中國保監(jiān)會關于開展保險機構內(nèi)部審計檢查的通知》，明確地表達了保監(jiān)會對于制約保險公司風險，整頓保險市場的決心。面對越來越嚴格的市場監(jiān)管，保險公司為了減少違規(guī)成本，加大了行業(yè)自律行為，其自身也希望運用風險導向審計策略，及時發(fā)現(xiàn)各種風險苗頭，推動公司健康發(fā)展。
四、風險導向內(nèi)部審計護航保險業(yè)很有效
(一)提高風險管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值增值
在風險導向內(nèi)部審計模式下，保險公司審計工作重心前移，在內(nèi)部審計人員深入了解組織經(jīng)營戰(zhàn)略、工作程序、組織結構等的基礎上，確認保險公司的發(fā)展戰(zhàn)略或某項交易的經(jīng)營目標，分析對戰(zhàn)略或目標產(chǎn)生影響的風險，確定審計風險水平和審計重點，全面識別風險，對風險水平進行量化;從企業(yè)面對的各種風險入手，提出風險防范和制約倡議，幫助企業(yè)提高風險管理水平，降低風險損失，提高企業(yè)運營效率，增加了企業(yè)價值。
(二)節(jié)約審計成本，提高審計效率
保險公司的經(jīng)營風險種類繁多，如何能有效地確定審計重點和范圍，合理配置內(nèi)審資源成為關鍵。通過運用風險導向模型，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的理由建立風險庫，劃分風險等級，將主要精力放在風險等級高的領域，減少了在小風險項目上的過度投入，避開企業(yè)資源的浪費，從而節(jié)約了審計成本，也提高了審計工作的效率。從保險公司現(xiàn)階段的情況來看，通過系統(tǒng)外出單、虛假賠案、撕單埋單、鴛鴦單等手段形成無人監(jiān)控的小金庫的例子屢見不鮮，部分公司甚至出現(xiàn)出納人員挪用公款、營銷人員占用保費等違法違規(guī)現(xiàn)象。針對這些現(xiàn)象，內(nèi)部審計人員應當重點對會計業(yè)務的政策、程序和印章、重要憑證、賬戶管理等情況進行審計，保證會計內(nèi)部制約制度覆蓋所有風險點。
(三)遏制內(nèi)部審計的外部化的趨勢，提升內(nèi)部審計的職業(yè)地位
由于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式被認為與企業(yè)目標無直接聯(lián)系，無法為企業(yè)創(chuàng)造價值，加之民間審計組織服務范圍擴大，逐漸將風險評估、投資咨詢、管理咨詢等業(yè)務納入自身的業(yè)務范疇，內(nèi)部審計出現(xiàn)了外部化趨勢，內(nèi)部審計的存活空間受到侵燭，其地位岌岌可危。風險導向內(nèi)部審計在保險業(yè)的應用將避開這一尷尬局面的惡化，它將對象確定為公司治理領域和內(nèi)部制約環(huán)節(jié)中的一切風險，與企業(yè)目標密切結合，并通過提供確認、咨詢等服務幫助企業(yè)增加價值，適應企業(yè)環(huán)境變化的需要，從而保持并拓展內(nèi)部審計的存活空間，大大提升內(nèi)部審計的職業(yè)地位。
五、風險導向內(nèi)部審計護航的障礙及應對
盡管國內(nèi)實施風險導向內(nèi)部審計的制度環(huán)境已初步形成，保險業(yè)內(nèi)部審計的實踐也已經(jīng)取得了一定成果，但在具體工作中仍然存在一些理由，對風險導向內(nèi)部審計的開展構成了障礙。
(一)內(nèi)審獨立性差
雖然目前許多保險公司都設置了內(nèi)部審計部門，但是它們或與財務、監(jiān)察等其他部門合并設立，或由公司總裁或分管業(yè)務部門的副總裁分管，存在受管理層干涉、審計結果被選擇性報告的可能，使內(nèi)部審計機構的獨立性受到威脅。此時，不妨借鑒中國太保的模式，實行董事會下設的審計委員會和經(jīng)營層協(xié)同管理，通過設置獨立審計中心、建立內(nèi)部審計分工運轉模式等措施，將內(nèi)審部門整合到集團層面，各子公司不再設審計部門與審計崗位，以提高內(nèi)審的獨立性。
(二)內(nèi)審人員職業(yè)勝任能力低
保險業(yè)風險導向內(nèi)部審計需要內(nèi)審人員運用多種策略進行風險評估，這就要求內(nèi)審項目組要形成不僅擁有會計、審計、精算、金融、法律等方向的專業(yè)人才，更要囊括內(nèi)部制約、風險管理、公司治理和信息系統(tǒng)等領域專家的專業(yè)結構。遺憾的是，目前我國保險業(yè)內(nèi)審人員普遍知識結構單一，職業(yè)勝任能力偏低。有鑒于此，保險公司應要求內(nèi)審人員加強自身學習并強化對其培訓，同時，公司內(nèi)部業(yè)務人員與審計人員輪崗、換崗、定期交流也是行之有效的措施。
(三)審計信息化建設落后
我國內(nèi)部審計信息技術起步較晚，目前大多數(shù)保險公司尚未能形成一個集單證管理、承包、理賠、收付費管理、再保險、會計核算等核心業(yè)務于一體的綜合信息監(jiān)測系統(tǒng)，審計人員不能實時綜合分析和評價各種風險對公司運營的影響。在這種情況下，保險公司信息化建設應著手解決兩方面理由：一是將內(nèi)部審計業(yè)務系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)進行有效對接，建立審計數(shù)據(jù)庫，為內(nèi)審部門履行職責提供支持和保障;二是加快風險導向內(nèi)部審計輔助軟件的開發(fā)，以便更快讀取公司核心業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并運用軟件對數(shù)據(jù)進行分析性測試、統(tǒng)計抽樣和風險評估，從而提高審計效率，增加審計結果的精確性。
參考文獻：
[1] 中國保監(jiān)會關于開展保險機構內(nèi)部審計檢查的通知[EB/OL].