企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)方面的論文(2)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)方面的論文

　　企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)方面的論文篇2

　　試談企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，面臨很多經(jīng)濟(jì)或者民事法律風(fēng)險(xiǎn)，因此有些企業(yè)就忽視了企業(yè)所面臨的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，本文從企業(yè)及其工作人員刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范兩大方面進(jìn)行了闡述，對(duì)于企業(yè)及其工作人員的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了如何控制和防范企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以對(duì)企業(yè)和企業(yè)工作人員提供借鑒。

　　當(dāng)前，企業(yè)在不斷深化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，不但面臨著經(jīng)營(yíng)管理上的諸多問(wèn)題，同時(shí)還面臨著法律、政治等一系列風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)法制化進(jìn)程的完善，企業(yè)的法律意識(shí)也得到了有效提高，很多企業(yè)都聘請(qǐng)了法律顧問(wèn)。但就目前的情況來(lái)看，這種法律顧問(wèn)服務(wù)的領(lǐng)域和范圍一般更多偏重于對(duì)經(jīng)濟(jì)或者民事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范，卻疏于刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范，而眾多的企業(yè)和企業(yè)高管們面臨的最嚴(yán)峻風(fēng)險(xiǎn)恰恰是刑事風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文針對(duì)企業(yè)及其工作人員執(zhí)行職務(wù)的刑事犯罪問(wèn)題展開(kāi)研究，以為從業(yè)人員提供借鑒。

　　一、企業(yè)及其工作人員刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

　　1.企業(yè)設(shè)立中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

　　設(shè)立是企業(yè)存續(xù)的起始階段，也是企業(yè)成立的必經(jīng)階段。我國(guó)公司法規(guī)定，企業(yè)的設(shè)立實(shí)行登記制度，只有在取得合法登記，領(lǐng)取相關(guān)證照的前提下，企業(yè)的成立才屬于合法成立。在企業(yè)的設(shè)立過(guò)程中，最容易觸犯的刑事犯罪有兩個(gè)：一是申請(qǐng)公司登記時(shí)使用虛假證明文件或者采取欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門(mén)，取得公司登記的，這就觸犯了我國(guó)刑法158條的虛報(bào)注冊(cè)資本罪。二是公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資的，這就觸犯了我國(guó)刑法159條的虛假出資、抽逃出資罪。

　　2.企業(yè)在生產(chǎn)、運(yùn)作過(guò)程中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

　　生產(chǎn)和運(yùn)作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本職能，是企業(yè)存續(xù)和發(fā)展中最為重要和復(fù)雜的階段，涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售，向金融機(jī)構(gòu)貸款、上市融資等等各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，觸犯刑事法律的可能性也最大，涉及的刑事法律罪名也最多。

　　第一，合同使用風(fēng)險(xiǎn)。

　　合同使用中的風(fēng)險(xiǎn)，一是主動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)，二是被動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。主動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)主要是指我國(guó)刑法第224條的合同詐騙罪，被動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)主要是指刑法第167條的簽訂、履行合同失職被騙罪。

　　第二，產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

　　產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)所容易觸犯的刑事犯罪種類(lèi)較多，包括我國(guó)刑法第140條―148條所涵蓋的內(nèi)容，如生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪等等。

　　第三，企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)在用工的過(guò)程中，爭(zhēng)議一般為勞動(dòng)爭(zhēng)議，通?？梢酝ㄟ^(guò)民事手段解決，如民間調(diào)解、勞動(dòng)仲裁、民事訴訟等。在企業(yè)用工過(guò)程中發(fā)生刑事風(fēng)險(xiǎn)的概率較小，我國(guó)刑法在這方面只有第244條的強(qiáng)迫職工勞動(dòng)罪和刑法修正案四中第四條的雇傭童工從事危重勞動(dòng)罪。

　　第四，稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都離不開(kāi)與國(guó)家的稅收征管打交道，因此，稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。稅務(wù)管理中主要有以下幾種刑事犯罪：我國(guó)刑法第201條―第204條規(guī)定的偷稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪。

　　第五，會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　會(huì)計(jì)管理過(guò)程中涉及的刑事犯罪類(lèi)型比較多，而且也是企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最容易出現(xiàn)刑事犯罪的環(huán)節(jié)。我國(guó)刑法第206條―第209條規(guī)定的偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪;虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪等等。以及我國(guó)刑法第162條規(guī)定的隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪。

　　第六，企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)發(fā)展到一定程度，為了壯大規(guī)模和為了更快、更多的吸引資金一般都要進(jìn)行融資上市。在融資過(guò)程中，證券發(fā)行和證券交易是兩個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。融資過(guò)程中容易觸犯的刑事法律有：我國(guó)刑法第160條規(guī)定的欺詐發(fā)行股票、債券罪和第179條規(guī)定的擅自發(fā)行股票，企業(yè)債券罪以及刑法修正案六第5條規(guī)定的違規(guī)披露、不披露重要信息罪和第11條規(guī)定的操縱證券市場(chǎng)罪等等。

　　第七，知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種無(wú)形財(cái)產(chǎn)，雖不如實(shí)物財(cái)產(chǎn)那么直觀，但是一旦投入到生產(chǎn)中就會(huì)轉(zhuǎn)化為有形的物質(zhì)產(chǎn)品，產(chǎn)生收益不可小覷，甚至有的可以關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要防范自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不受他人的侵犯，同時(shí)也不能侵犯他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理中容易出現(xiàn)的刑事犯罪有以下幾種：我國(guó)刑法第213條――第219條規(guī)定的假冒注冊(cè)商標(biāo)罪、銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪、非法制造、銷(xiāo)售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪、假冒專(zhuān)利罪、侵犯著作權(quán)罪、銷(xiāo)售侵權(quán)復(fù)制品罪和侵犯商業(yè)秘密罪。

　　3.企業(yè)破產(chǎn)清算過(guò)程中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

　　事物沒(méi)有永生的，任何事物都要經(jīng)歷產(chǎn)生、發(fā)展和消亡，企業(yè)也不例外。雖然所有的企業(yè)都希望自己能夠永遠(yuǎn)存續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，但無(wú)論其發(fā)展過(guò)程如何輝煌，也可能會(huì)面臨解散的一天。企業(yè)只要出現(xiàn)了法定或者約定的解散事由，按照我國(guó)相關(guān)法律的規(guī)定，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)解散，進(jìn)入清算程序，由清算組或者清算人對(duì)企業(yè)進(jìn)行清算。在清算過(guò)程中，企業(yè)最容易觸犯的刑事法律為我國(guó)刑法第162條規(guī)定的妨害清算罪和刑法修正案六第6條規(guī)定的虛假破產(chǎn)罪。

　　二、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　所謂防范，實(shí)際上就是防患于未然，也就是說(shuō)要通過(guò)采取一系列地相應(yīng)措施，預(yù)防企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生。

　　總體來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范可以從兩方面入手：一是對(duì)本企業(yè)犯罪風(fēng)險(xiǎn)防范控制;二是對(duì)企業(yè)被犯罪侵害風(fēng)險(xiǎn)的防范。

　　首先，對(duì)本企業(yè)犯罪風(fēng)險(xiǎn)的防范，第一要樹(shù)立企業(yè)和企業(yè)人員刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和加強(qiáng)對(duì)企業(yè)和企業(yè)人員刑事法律知識(shí)的教育。在實(shí)際中有很多刑事犯罪的發(fā)生就是因?yàn)槠髽I(yè)和企業(yè)人員(尤其是高管人員) 缺乏基本的刑事法律知識(shí)，而且法律意識(shí)淡薄，以至于釀成大錯(cuò)，誤入歧途，不僅使企業(yè)受損，而且也讓自己蒙罪。因此，企業(yè)和企業(yè)人員要自覺(jué)、有意識(shí)的樹(shù)立刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第二要規(guī)范企業(yè)的相應(yīng)管理制度并嚴(yán)格予以落實(shí)。企業(yè)的規(guī)章和管理制度涉及到整個(gè)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，企業(yè)犯罪風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在企業(yè)存續(xù)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程和各個(gè)方面，因此企業(yè)要從源頭上抓起，且不同類(lèi)型、不同領(lǐng)域的企業(yè)防范刑事犯罪的重點(diǎn)也會(huì)有所不同。

　　其次，對(duì)企業(yè)被犯罪侵犯風(fēng)險(xiǎn)的防范。所謂對(duì)企業(yè)被犯罪侵犯風(fēng)險(xiǎn)的防范，是指在企業(yè)被犯罪侵犯的風(fēng)險(xiǎn)尚未實(shí)際發(fā)生之前所采取的一系列措施，以達(dá)到目的預(yù)防企業(yè)被犯罪行為所侵犯。在這方面企業(yè)需要充分利用相關(guān)法律、規(guī)章制度及相應(yīng)的手段全方位加強(qiáng)對(duì)自身的保護(hù)，尤其是要根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的保護(hù)。比如科技型企業(yè)更多的在于對(duì)自己知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，藥品企業(yè)則應(yīng)更多地側(cè)重新藥品配方的保護(hù)，而化妝品企業(yè)也應(yīng)對(duì)自己企業(yè)的新產(chǎn)品配方予以側(cè)重保護(hù)?？傊髽I(yè)要按自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、管理制度模式等因素來(lái)采取相應(yīng)防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的措施。

　　1.企業(yè)設(shè)立中刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　我國(guó)公司法對(duì)企業(yè)的設(shè)立有嚴(yán)格的法定程序規(guī)定，主要分為三個(gè)環(huán)節(jié)：準(zhǔn)備環(huán)節(jié)、申請(qǐng)登記環(huán)節(jié)、出資環(huán)節(jié)。要防范企業(yè)設(shè)立中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)從每一個(gè)環(huán)節(jié)入手，防患于未然。在準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，設(shè)立方式，股東、發(fā)起人人數(shù)，股東的身份，出資額或者認(rèn)購(gòu)、募集的股本不低于法定資本的最低限額等等都要一一審查，看是否滿足法定設(shè)立條件抑或是否符合法律規(guī)定。在登記環(huán)節(jié)，要遵守《公司登記管理?xiàng)l列》和《公司法》的相關(guān)規(guī)定，依照法定程序和步驟向有關(guān)主管部門(mén)申請(qǐng)登記。在出資環(huán)節(jié)，發(fā)起人、股東要按照公司章程規(guī)定按期、足額、真實(shí)地繳納所認(rèn)繳、認(rèn)購(gòu)的出資額、股本額。

　　2.企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，作為企業(yè)的工作人員，尤其是管理人員應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的管理和控制，從生產(chǎn)源頭上杜絕此類(lèi)產(chǎn)品的產(chǎn)生，同時(shí)對(duì)于已經(jīng)生產(chǎn)出的不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的偽劣產(chǎn)品堅(jiān)決予以銷(xiāo)毀，不讓其進(jìn)入到流通領(lǐng)域。作為管理人員還應(yīng)當(dāng)熟悉和掌握相關(guān)罪名的主體界限、行為界限和立案標(biāo)準(zhǔn)，防止因?yàn)椴恢|犯法律。

　　3.企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)防范

　　企業(yè)在用人、用工時(shí)要嚴(yán)格把好“年齡關(guān)”，做好員工基本情況的登記和備案，在日常的人力資源管理中注意控制和防范。同時(shí)要了解強(qiáng)迫職工勞動(dòng)罪和雇傭童工從事危重勞動(dòng)罪等罪的主體界限、行為界限和立案標(biāo)準(zhǔn)，以防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范

　　企業(yè)要防范稅務(wù)管理刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)和完善稅務(wù)管理是最重要也是最基本的防范之策。與此同時(shí)還要強(qiáng)化依法納稅的意識(shí)，從意識(shí)上控制和防范刑事風(fēng)險(xiǎn)，是防范措施的根本。樹(shù)立依法納稅是每一個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)的意識(shí)。除了增強(qiáng)依法納稅的意識(shí)之外，還應(yīng)該學(xué)習(xí)法律、法規(guī)，掌握納稅規(guī)程。應(yīng)當(dāng)依法保存和管理賬簿，保證賬簿的清楚、整齊、科學(xué)，因?yàn)橘~簿是企業(yè)進(jìn)行核算和繳稅的重要依據(jù)，也是企業(yè)稅務(wù)管理工作中最基本的工作。完善企業(yè)稅務(wù)管理制度的同時(shí)，企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通平臺(tái)，如在稅收問(wèn)題上有疑問(wèn)，及時(shí)進(jìn)行咨詢，尋求技術(shù)支持。企業(yè)除了要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查外，企業(yè)自身應(yīng)該定期進(jìn)行日常自查，防患風(fēng)險(xiǎn)于未然。

　　5.融資并購(gòu)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　企業(yè)在進(jìn)行證券融資時(shí)，也要防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一方面應(yīng)當(dāng)樹(shù)立法治理念，加強(qiáng)守法意識(shí)，嚴(yán)格依照法律法規(guī)辦事，杜絕刑事法律風(fēng)險(xiǎn)行為。另一方面，企業(yè)人員還應(yīng)該加強(qiáng)法律學(xué)習(xí)，對(duì)企業(yè)人員而言，既要杜絕自己知法犯法，也要防止因不懂法而犯法，從思想和行為上防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。掌握相關(guān)罪名的主體界限、行為界限和立案標(biāo)準(zhǔn)，自覺(jué)規(guī)范行為，遠(yuǎn)離刑事風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)人員而言，既要杜絕自己知法犯法，也要防止因不懂法而犯法，從思想和行為上控制和防范刑事風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　6.知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別注意，一要杜絕主動(dòng)實(shí)施侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為，其次還要辨清合理使用與侵權(quán)行為的界限，避免超出合理使用的范圍而侵權(quán)他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，引發(fā)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理人員要熟悉和利用相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律，并且制定如商業(yè)秘密保護(hù)、專(zhuān)利權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款，并建立對(duì)注冊(cè)商標(biāo)、商業(yè)秘密的管理和監(jiān)測(cè)制度，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)商標(biāo)、商業(yè)秘密、發(fā)明專(zhuān)利等企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。

　　7.企業(yè)解散刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　企業(yè)解散過(guò)程中的妨害清算或者虛假破產(chǎn)，都是企業(yè)管理人員有意為之的行為，要防范此類(lèi)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，一方面，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的刑法規(guī)定，掌握妨害清算罪和虛假破產(chǎn)罪的主體界限、行為界限和立案標(biāo)準(zhǔn)，防范因不懂法而陷入刑事法律風(fēng)險(xiǎn);另一方面，不論破產(chǎn)還是清算，企業(yè)都將面臨終止的結(jié)局，企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員在企業(yè)終止之前都應(yīng)當(dāng)將守法理念貫徹到底，明確自己在清算、破產(chǎn)中的義務(wù)，依法、合法地終結(jié)企業(yè)。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　總之，企業(yè)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)存在著諸多因素，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，要采取相應(yīng)的對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)貴于防范，刑事法律風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)不僅可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)產(chǎn)上的巨大損失，甚至直接關(guān)系到企業(yè)自身的發(fā)展和存亡。加強(qiáng)企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，已經(jīng)成為企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須認(rèn)真對(duì)待的重大課題。