商業(yè)銀行財務管理論文
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟結構的變化,商業(yè)銀行在經(jīng)濟社會中扮演著越來越重要的角色,下面是由學習啦小編整理的商業(yè)銀行財務管理論文,謝謝你的閱讀。
商業(yè)銀行財務管理論文篇一
商業(yè)銀行財務風險管理研究
摘 要:在市場經(jīng)濟條件下,商業(yè)銀行經(jīng)營普遍面臨風險,風險管理則成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分,財務風險管理是商業(yè)銀行財務管理的核心。商業(yè)銀行財務風險產(chǎn)生于財務運動過程中的各個環(huán)節(jié),存在著宏觀監(jiān)管環(huán)境不完善、管理體系不健全、資本結構失衡、信用風險過高以及內部控制系統(tǒng)相對滯后等問題,應加強內外部審計,完善金融監(jiān)管模式,健全財務管理體系,優(yōu)化資本結構,加快信用評級體系建設并構建內部風險控制體系。
關鍵詞:財務風險;風險管理;財務風險管理
引言
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟結構的變化,商業(yè)銀行在經(jīng)濟社會中扮演著越來越重要的角色,多數(shù)銀行財務風險管理普遍薄弱。本文在金融危機背景下,以商業(yè)銀行財務風險管理為研究對象,探討提高我國商業(yè)銀行財務風險管理水平的對策。
一、商業(yè)銀行財務風險概述
狹義的財務風險是指企業(yè)因財務結構不合理而承擔的風險。廣義的財務風險是指銀行在各項財務活動過程中,由于各種難以預料或控制的因素影響,財務狀況具有不確定性,從而使銀行蒙受損失的可能性,且最終都會體現(xiàn)在財務報表上。具體來說包括:資本管理風險、資產(chǎn)質量風險、流動性風險、利率和匯率風險、表外業(yè)務風險、財務操作風險以及清算風險等。
二、商業(yè)銀行財務風險成因
1.宏觀環(huán)境尚未完善
健全的市場準入標準的缺乏,再加上地方政府的本位主義色彩,使各地金融機構劇增,違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動的可能性逐步增加,銀行的財務風險日趨增大。且我國現(xiàn)階段的管理模式仍有一些欠缺,特別是宏觀監(jiān)管方面缺乏有效性,僅停留在事后管理的狀態(tài),難以達到防范風險的目的。
2.財務管理系統(tǒng)不健全
在市場經(jīng)濟快速發(fā)展條件下,我國銀行財務管理面臨的環(huán)境是復雜多變的。經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、文化環(huán)境等因素,雖然存在于銀行財務管理之外,但對銀行財務管理卻產(chǎn)生著很大的影響。宏觀環(huán)境的復雜多變要求銀行建立靈活的財務管理系統(tǒng)以應對環(huán)境變化給銀行帶來的風險,但由于我國銀行財務管理人員的風險意識匱乏,無法形成能靈活應對各種風險的完善的財務管理系統(tǒng)。
3.資本結構失衡
從我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來看,籌資負債規(guī)模過大,產(chǎn)權比例過高,資本充足率普遍較低。銀行資本具有營業(yè)、保護和管理三大功能,是銀行防御各種風險的最后屏障。如果資本結構失衡,銀行將難以保持較高的資本充足率,就不能有效控制財務風險?;I借資金需要銀行還本付息,按期支付,銀行一旦無力償還到期債務就會陷入財務困境,導致存款擠兌,從而使經(jīng)營活動陷入癱瘓。
4.信用風險過高
目前,國有商業(yè)銀行大量資金用于信貸方面,借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務危機,無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務的情況,這在一定程度上導致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平,資金回籠困難,嚴重影響了銀行資金的安全性和流動性,給銀行帶來巨大的財務風險。
5.會計內部控制系統(tǒng)建設相對滯后
雖然近幾年來我國商業(yè)銀行在內控制度的建設上取得了巨大的進步,但卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內控制度資源進行合理的配置,使之系統(tǒng)化、程序化。會計內部控制目前仍作為被分解的單元分散在各項管理制度之中。會計內控制度、信貸業(yè)務內控制度、資金內控制度,各據(jù)一方,缺乏有機的結合,造成計劃部門只為籌集資金,信貸部門為擴展規(guī)模而運用資金,財會部門為資金賬務處理而核算三者分立的不良局面,從而影響了資金的安全并高效的運營。
三、商業(yè)銀行財務風險防范
1.加強外部審計,完善金融監(jiān)管模式
由于國家審計的局限性,監(jiān)督審計應當與國際接軌,逐步轉向委托會計師事務所等中介機構進行專門審計,使得監(jiān)督審計呈現(xiàn)社會化、專業(yè)化趨勢。有效的外部審計對于督促銀行完善內部控制、化解銀行風險具有重要意義。同時,銀行應該對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究,把握其變化趨勢及規(guī)律,并制定多種應變措施,適時調整財務管理政策和改變管理方法,確保財務管理系統(tǒng)有效運行,提高自身對宏觀環(huán)境的適應能力。
2.健全財務管理系統(tǒng),完善財務風險管理制度
為防范財務風險,銀行應設置高效的財務管理機構,健全財務管理規(guī)章制度,強化財務管理的各項基礎工作,及時分析把握宏觀環(huán)境的變化及規(guī)律,并指定多種應變措施,適時調整財務管理政策和財務管理的方法,確保財務管理系統(tǒng)有效運行,增強其靈活性和適應環(huán)境的能力,提高其應對各種風險的能力。我國銀行要結合自身發(fā)展的需要,建立健全內部財務風險管理制度,制定包括財務風險控制體系、成本控制體系等內容的財務管理系統(tǒng)。明確風險控制標準,通過構建財務信息管理制度、財務評價制度等,綜合運用多種方法,改善經(jīng)營管理,提高資金運行效率,防范和化解財務風險,實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營并實現(xiàn)價值最大化。
3.不斷優(yōu)化資本結構
資本結構風險也即狹義的財務風險,資本結構是債務資本和權益資本的比例關系,其是否合理的關鍵是確定負債與股東權益的適宜比例,當銀行資本結構最優(yōu)時,財務杠桿利益最大。從理論上來講,當投資利潤率大于負債利息率時,負債比例越高,財務杠桿利益越大。在資本結構上,一方面要對資本充足率進行動態(tài)調整,既要保持較強的資本實力,又要保證該比率不能過高,以免影響到銀行的收益能力和收益水平;另一方面,要合理安排負債結構,合理調整各種負債的期限結構,保證銀行的流動性維持在適當?shù)乃缴?。在實際工作中,既要考慮財務杠桿效應,又要充分考慮資本充足率,滿足監(jiān)管和抵御風險的要求。通過國家財政注資、年度盈利積累、發(fā)行次級債券、引入戰(zhàn)略投資者和上市融資等方式,建立資本補充機制,逐步提高資本充足率,有效增強商業(yè)銀行抵抗風險的能力。
4.加快信用評級體系建設,加快信息數(shù)據(jù)庫的建立和完善
應合理選擇信用評級指標體系中選擇的各項指標,確定各項指標的權重,提高信用評級結果的準確性。商業(yè)銀行要加快數(shù)據(jù)整理和補錄工作,注意收集有關借款人的相關信息,包括借款人的歷史違約情況,同時建立并實行嚴格、一致的數(shù)據(jù)標準,制定數(shù)據(jù)質量管理規(guī)章,確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性和全面性。
5.構建內部風險控制體系
我國銀行應按照國際最新的風險管理理念,借鑒國內外成熟的風險管理技術,制定配套的管理制度和具體辦法,強化財務風險管理的內部控制建設,創(chuàng)新財務管理流程,切實提高財務風險的預警、識別、度量、控制水平和對各種風險的抵御能力,從源頭上遏制財務風險。此外,還應建立嚴密完整的分級授權體系,對不同重要程度的業(yè)務進行不同層次的業(yè)務授權。要規(guī)范財務信息管理,在會計電算化的基礎上,整合業(yè)務和信息流程,推行財務管理信息化,逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享,以有效地提高財務判斷能力。
四、結語
在激烈的市場競爭中,商業(yè)銀行的財務風險是不可避免的。我們應客觀地分析商業(yè)銀行面臨的各種財務風險,找出對應的措施來加以防范,使其在風險最小化的同時實現(xiàn)收益的最大化,從而提高我國商業(yè)銀行在國際市場上的競爭力。
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