信用風險管理論文
信用風險管理論文
信用風險作為一種最古老的風險形式一直困擾著銀行業(yè)的發(fā)展,它仍然是現(xiàn)代銀行破產(chǎn)倒閉的主要原因。下面是學習啦小編為大家整理的信用風險管理論文，供大家參考。
信用風險管理論文范文一：企業(yè)信用風險控制及分析
[摘要]在激烈的市場競爭中，信用已成為了企業(yè)提高核心競爭力的主要手段之一。但我國現(xiàn)階段的企業(yè)信用狀況令人擔憂，拖欠款項、合同違約、產(chǎn)品侵權、虛假信息、假冒偽劣產(chǎn)品、質(zhì)量欺詐等多種失信行為長期困擾著企業(yè)，成為我國市場經(jīng)濟發(fā)展的重要阻礙?；诖耍疚氖紫染臀覈髽I(yè)信用風險的成因作了簡要分析，然后從建立和完善企業(yè)信用管理體系、采取有效的信用風險規(guī)避措施來防范信用風險等方面對企業(yè)信用風險控制進行了探討。
[關鍵詞]企業(yè);信用風險;分析控制
我國的社會主義市場經(jīng)濟建設已進行了30多年，目前關于市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟這一觀點已被越來越多的人認可，很多企業(yè)也開始逐漸樹立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經(jīng)濟活動中失信現(xiàn)象仍時時出現(xiàn)，成為我國市場經(jīng)濟體系中的毒瘤，制約了社會經(jīng)濟的發(fā)展。出于對信用風險的考慮，企業(yè)不敢加大投資力度，銀行不敢擴大放貸規(guī)模，導致市場經(jīng)濟嚴重萎縮。其實，信用從本質(zhì)上來說就是經(jīng)濟活動雙方在無形中形成的一種契約關系，對于企業(yè)來說，信用和風險往往同時存在。在市場經(jīng)濟活動中信用風險有被稱為違約風險，是指交易雙方因為種種原因，不愿意或物力履行合同條件而構成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說，信用風險的存在是不可避免的，我們只能盡可能采取措施來降低信用風險。
1企業(yè)信用風險的內(nèi)外因分析
1.1企業(yè)信用風險的內(nèi)因分析
目前，我國大多數(shù)企業(yè)之所以面臨信用風險，其自身的經(jīng)營理念和風險意識是主要的原因。第一，不合理的經(jīng)營戰(zhàn)略。企業(yè)的發(fā)展往往和其經(jīng)營戰(zhàn)略有著密切的關系，受傳統(tǒng)經(jīng)營思想影響，我國現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略大多是“銷售為主，控制為輔”，即將短期的經(jīng)濟效益看作是經(jīng)營目標，而沒有從戰(zhàn)略的高度來看待企業(yè)的信用經(jīng)營，例如，收入來確定企業(yè)經(jīng)營的好壞，隨意向客戶放賬，忽視了賬款的回收難度;二是沒有足夠的信用風險意識?，F(xiàn)代企業(yè)的風險意識還是很強的，但這種風險意識更多的是體現(xiàn)在企業(yè)的財務管理上，過于重視企業(yè)的賬面利潤。其實企業(yè)的賬面利潤和企業(yè)的實際利潤是有所區(qū)別的，壞賬損失其實是減少了企業(yè)的凈利潤，而大多數(shù)企業(yè)卻忽視了這個概念，從而造成了公司流動資金的減少，使得企業(yè)在市場競爭中的風險大幅度增加。三是企業(yè)的財務管理和市場營銷不協(xié)調(diào)。企業(yè)是多個部門的集合體，其中市場部門主要負責的是市場營銷，占領市場，完成銷售目標，而財務部門主要負責貨款的回收。兩個部門的不協(xié)調(diào)導致了在實際操作中，市場營銷部門為了順利完成銷售目標而不考慮對客戶進行信用調(diào)查，財務部門更是不了解客戶的實際情況，只知道客戶的欠款數(shù)量，這樣一來就很容易導致企業(yè)面臨嚴峻的信用風險。四是缺乏專門的信用管理機制。雖然說目前很多企業(yè)已意識到了信用風險對企業(yè)發(fā)展的影響作用，但在信用管理機制的構建上幾乎空白，這也是導致企業(yè)賬款拖欠、經(jīng)營效率低下的一個重要原因。企業(yè)內(nèi)部有生產(chǎn)部門、營銷部門、財務部門等，唯獨缺乏了信用管理部門，這從側面證實了目前企業(yè)對于信用管理仍沒有給予足夠重視。
1.2企業(yè)信用風險的外部原因
俗話說“一個巴掌拍不響”，我國企業(yè)之所以面臨信用風險除了自身原因之外，整體的經(jīng)濟環(huán)境也是一個重要因素。一方面，經(jīng)過漫長的小農(nóng)經(jīng)濟時期，我國人民的法制觀念不是很強，信用意識也沒有得到全民普及，使得我國至今沒有形成一個有序、規(guī)范、合理的社會信用經(jīng)濟環(huán)境;另一方面，經(jīng)濟活動雙方的信息不對稱也是導致信用風險的主要因素。一般來說，在經(jīng)濟活動中，賒購方往往要比賒銷方掌握的信息資源更多，利用信息上的優(yōu)勢在進行交易活動時賒購方通常會通過“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的信息給賒銷方的方式來為自己獲取更多的利益。同時，值得注意的是，“經(jīng)營性拖欠”也是造成企業(yè)信用風險的重要因素，目前，我國的市場經(jīng)濟活動大概有70%左右的賬款都無法及時收付，交易雙方產(chǎn)生糾紛。
2企業(yè)信用風險的管理與控制
2.1建立專業(yè)的信用管理部門
企業(yè)要從根本上改善目標的信用風險，必須建立一個獨立的信用管理部門來專業(yè)地進行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶簽訂合同之前對客戶進行全面客觀的信用調(diào)查，根據(jù)其信用狀況來確定客戶的信用標準和信用條件，建立起客戶檔案，強化交易活動的前期控制。其次，要實施嚴格的賬齡管理，對于客戶的賬款支付進度來實時進行跟蹤調(diào)查，確?？蛻裟芗皶r支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強化對交易過程的控制。最后，如果已遇到了信用風險帶來的損失，那么企業(yè)應當遵循成本效益的原則，采取有效合理的政策來進行收賬，減少企業(yè)的損失，強化企業(yè)交易事后控制。
2.2構建科學合理的信用風險評估機制
風險評估主要是指對企業(yè)所從事的生產(chǎn)、銷售、市場營銷和財務管理等經(jīng)濟活動額風險進行分析確認和管理的方式。一般來說，在構建信用風險評估機制時主要考慮兩個方面。一方面是信用風險評估機制要能準確的確定風險因素。只有確定了目標，風險評估才有意義。例如。企業(yè)進行應收賬款內(nèi)部控制的主要目的是為了規(guī)范企業(yè)的賒銷業(yè)務，避免壞賬的出現(xiàn)。因此風險評估時確定的應收賬款的風險因素主要是壞賬風險、資金流動性風險、匯率風險、成本增加風險等風險因素。另一方面，在確定風險因素之后要對風險因素進行深入分析，并根據(jù)分析的結果采取措施對信用風險進行控制。分析的內(nèi)容通常包括風險的發(fā)生頻率、風險的嚴重程度等。
2.3強化信用風險的信息與溝通
信用風險管理的信息與溝通指以不同形式取得和傳遞信息，使內(nèi)部員工懂得自己在控制系統(tǒng)中的作用、責任，更好地履行職責，并形成有利的外部溝通環(huán)境，保持經(jīng)營信息和控制信息暢通，以減少由于信息不對稱導致的企業(yè)經(jīng)管成本和社會監(jiān)督成本的提高。首先，要建立起賬款臺賬。壞賬現(xiàn)象是企業(yè)面臨的主要信用風險，對此企業(yè)要建立起科學合理的應收賬款臺賬，將客戶的應收款項發(fā)生的變化如實表現(xiàn)出來，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據(jù)臺賬的反映對客戶進行調(diào)查，防止壞賬。其次，要定期編制應收款項明細報表。通過應收款項明細報表，企業(yè)管理人員和銷售部門可及時了解應收款項的余額和賬齡等信息，采取有效措施來降低企業(yè)所遭受的損失。最后，確保實時對賬。企業(yè)的財務部門不僅要定期的和市場營銷部門進行對賬，核實應收賬款，也要通過其他方法和客戶進行對賬，將企業(yè)的應收賬款金額和期限核對清楚。然后將信息反饋到企業(yè)的領導層次來進行決策，避免因財務部門的失誤而導致應收賬款的損失。
2.4加強對企業(yè)信用風險的監(jiān)督
由于賒銷這一經(jīng)濟活動的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導致企業(yè)面臨信用風險。因此，為了提高企業(yè)應收賬款的管理水平，降低企業(yè)信用風險，企業(yè)必須采取以下監(jiān)控措施。第一，要對賒銷的發(fā)生進行監(jiān)督如接受客戶訂單、批準客戶賒購、后期的貨款回收等。第二，要對賒銷賬款進行監(jiān)督。例如財務管理部門對賒銷客戶的經(jīng)營狀況、賒銷歷史、賬齡的長短等信息利用比率、趨勢結構等方法進行分析，確定壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)的可能性大小，采取不同的賒銷策略。第三，對客戶進行跟蹤管理。從賒銷的開始到應收賬款之間，企業(yè)的信用管理部門和財務部門都要和賒銷客戶隨時保持聯(lián)系，一方面是為了確定客戶能正常支付貨款，另一方面也是為了在發(fā)生因質(zhì)量、運輸、包裝等因素造成的糾紛時及時采取對策進行處理，保持和客戶的良好關系。
3結語
信用風險的出現(xiàn)不是因為一家企業(yè)缺乏信用造成的，而是因為整個社會環(huán)境的信用意識不到位。因此，避免企業(yè)遭遇信用風險的根本方法是建立以信用為核心的市場經(jīng)濟體系。當然，這不是一朝一夕的事情，需要經(jīng)過長期的努力。而目前降低企業(yè)信用風險的主要途徑就是從企業(yè)內(nèi)部著手，強化企業(yè)的風險意識，建立專業(yè)的信用管理部門，最大限度避免信用風險。此外，企業(yè)也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數(shù)企業(yè)都塑造了自己的信用品牌，那么信用風險也會大幅度降低。
主要參考文獻
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信用風險管理論文范文二：中小企業(yè)貸款信用風險評估分析
摘要：財務因素是信用評級中的關鍵因素，主要是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營狀況的總體反映;其次，非財務因素是反映企業(yè)的信用狀況、發(fā)展?jié)摿涂癸L險能力的重要參考因素，對財務因素形成一定補充;再有就是環(huán)境經(jīng)濟因素是企業(yè)生存和發(fā)展的大環(huán)境，也是不可缺少的因素。
關鍵詞：中小企業(yè);貸款信用
一、問題的提出
中小企業(yè)，又稱中小型企業(yè)或者是中小企，是指那些在我國境內(nèi)依法設立、有利于社會發(fā)展需要、增加就業(yè)、符合國家產(chǎn)業(yè)政策，在資本經(jīng)營、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制及各種形式的企業(yè)。目前，隨著我國社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為促進經(jīng)濟增長、吸納社會就業(yè)的主要載體。據(jù)有關統(tǒng)計，目前全國的企業(yè)總戶數(shù)中，中小企業(yè)占98.5%，資產(chǎn)總額占50%，銷售額占60%，職工人數(shù)占70%，工商稅收占50%。由此可見，中小企業(yè)在促進經(jīng)濟發(fā)展、改善人民生活和維護社會穩(wěn)定等方面起到了極其重要的作用，已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分。然而在中小企業(yè)的快速發(fā)展過程中也遇到了資金不足、融資難等諸多問題，融資難主要體現(xiàn)在貸款難上面，并且已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。因此，專門針對我國中小企業(yè)貸款信用風險而建立有效的信用評估體系，無論是對于中小企業(yè)還是銀行來說都具有重要意義。
二、影響我國中小企業(yè)貸款信用風險的因素
一是銀行與授信企業(yè)的業(yè)務關系銀行與授信企業(yè)的業(yè)務關系主要表現(xiàn)在兩個方面：一是經(jīng)濟往來業(yè)務;一是票據(jù)業(yè)務數(shù)量。這些方面的影響可以用中小企業(yè)在銀行的開戶年限來衡量。從經(jīng)濟往來業(yè)務來看，中小企業(yè)雖然在申請信用等級評定之前尚未與銀行建立借貸關系，但是通過這些企業(yè)在銀行開立的存款賬戶及企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務往來，銀行就能及時了解企業(yè)的相關情況。一旦這些中小企業(yè)的經(jīng)濟往來業(yè)務步入正常發(fā)展軌道，向銀行積極主動提供相應資料，銀行就可以對其信用狀況及盈利狀況等有較好的把握，從而決定是否將其納入信貸支持的對象。這樣就使得銀行對中小企業(yè)的發(fā)展有了深刻的了解，也使得中小企業(yè)可以積聚資金、更好地發(fā)展。票據(jù)業(yè)務的出現(xiàn)是經(jīng)濟和金融發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，是企業(yè)間經(jīng)濟業(yè)務往來的標志。通過票據(jù)業(yè)務的開展使得中小企業(yè)在資金融通上有更多的選擇，能有效地規(guī)避信貸風險，拓寬企業(yè)的還款來源，如商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。所以，在銀行辦理辦理票據(jù)業(yè)務的中小企業(yè)，銀行不但可以很好地掌握其生產(chǎn)狀況和資金運營狀況，同時在還款來源上也有一定的保證。二是企業(yè)自身因素第一，企業(yè)的資金方面。一個企業(yè)自有資金數(shù)量的多少關系到企業(yè)的生存發(fā)展和風險抵御能力。目前銀行為了規(guī)避貸款風險，在決定是否給予中小企業(yè)貸款時，很注重企業(yè)自身資金的數(shù)量。有些企業(yè)雖然流動資金的增長速度很快，但是因其自有流動資金得不到及時的補充，從而無法獲得銀行貸款。為了降低貸款風險，銀行積極推行經(jīng)營者風險擔保金和企業(yè)風險準備金制度，二者都是專戶管理。其中，經(jīng)營者風險擔保金必須是企業(yè)經(jīng)營者個人的合法財產(chǎn)，風險準備金必須是企業(yè)的自有資金。在這種制度下，若經(jīng)營者和企業(yè)本年度貸款本息沒有結清之前，都不能動用該賬戶。若經(jīng)營者和企業(yè)到期后無力償還貸款本息，那么銀行就能動用該賬戶收回本息。第二，企業(yè)的信譽方面?，F(xiàn)代社會是誠信社會，誠信已成為銀行衡量企業(yè)的一個重要標準。銀行可以通過共享平臺和征信系統(tǒng)來了解企業(yè)的信用記錄，如借貸記錄、貨款償還記錄、納稅記錄以及一些商業(yè)交往中的其他相關記錄。因為企業(yè)的信用狀況就隱藏在其中，通過這些記錄的解讀，銀行就可以判斷企業(yè)的信譽狀況。因此中小企業(yè)必須誠實守信，這是其取得貸款的重要依據(jù)。第三，企業(yè)管理層方面。一個企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞與企業(yè)管理層人員的素質(zhì)不可分割，尤其對中小企業(yè)而言。管理人員的教育背景、從業(yè)資格、工作經(jīng)驗、業(yè)務組織能力、提高企業(yè)市場地位能力和維持經(jīng)濟效益的能力是一個企業(yè)在競爭中取得成敗的關鍵。有一個好的管理者，企業(yè)的發(fā)展就有推動力，企業(yè)全體員工就會共同奮進，尤其對中小企業(yè)來說，這方面更為重要。三是行業(yè)因素信用評價活動，都是對某行業(yè)中的企業(yè)進行評價研究的。在企業(yè)信用評價活動中，有些行業(yè)的利潤水平是穩(wěn)定的，而有些企業(yè)的利潤水平是波動的，有的年份高，有的年份低，對于中小企業(yè)來說也是如此。所以，企業(yè)所處的行業(yè)在一定程度上也會影響企業(yè)的貸款信用風險。四是企業(yè)財務因素企業(yè)財務因素主要是從企業(yè)的經(jīng)營能力、盈利能力、償債能力、投資收益能力、財務結構以及企業(yè)未來的發(fā)展闡述的。第一，企業(yè)的營運能力。企業(yè)的營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。營運能力越好的企業(yè)其償還能力越有保障。這方面包括的指標主要有存貨周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、固定資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率等，這些指標主要反映了企業(yè)擁有資產(chǎn)的創(chuàng)收能力，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。第二，企業(yè)的盈利能力。企業(yè)的盈利能力是指企業(yè)賺取利潤的能力。這個方面是銀行和借款企業(yè)關注的重點。盈利能力分析集中考察利潤的穩(wěn)定性和主要經(jīng)濟業(yè)務產(chǎn)生現(xiàn)金流的可持續(xù)性。它影響著企業(yè)利潤增長、規(guī)模擴張、資金獲取和抵御市場風險的能力。包括的指標有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。第三，企業(yè)的償債能力。償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務的能力。這方面的分析與企業(yè)的流動資產(chǎn)和獲利能力相關，主要涉及到的指標有流動比率、速動比率等。第四，企業(yè)的投資收益能力。投資收益能力是指企業(yè)投入資金的增值能力，對判定企業(yè)是否具有償還銀行債務能力有很大的影響。投資收益能力主要注重對貸款企業(yè)原有項目的改擴建和新投項目效益方面的分析。第五，企業(yè)的財務結構。企業(yè)的財務結構主要反映了企業(yè)總資產(chǎn)、負債和所有者權益的規(guī)模和結構，主要在于體現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)與負債等情況，是企業(yè)融資要求、債務壓力和財務彈性狀況的基本環(huán)境。只有好的企業(yè)財務結構才能提高企業(yè)的經(jīng)營能力。第六，企業(yè)的未來發(fā)展。企業(yè)的未來發(fā)展是評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的重要方面。它會影響外部利益相關者和銀行對企業(yè)的信心，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及市場價值。衡量企業(yè)未來發(fā)展的指標主要有總資產(chǎn)、主營業(yè)務收入和凈利潤的增長率等。
三、我國中小企業(yè)貸款信用風險評估體系的內(nèi)容
第一，我國中小企業(yè)貸款信用評估體系的原則全面性。信用評價指標體系的內(nèi)容應綜合考慮被考察對象、經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境等因素的影響，建立比較全面的評價指標體系，合理地對企業(yè)的信用狀況做出評價。科學性。影響企業(yè)信用狀況的因素錯綜復雜，其中有些因素有著至關重要的影響，有些不然。只有通過對這些因素進行的科學的分析并加以量化，才能完整地描述企業(yè)的信用狀況，使各指標之間有機結合，形成體系?？刹僮餍?。該項原則就是要求建立的信用評價指標體系具有實用性，便于評級人員進行操作;同時該指標體系能反映企業(yè)的特性，指標的收集在銀行可能收集的信息范圍內(nèi)，并且被大多數(shù)企業(yè)、銀行所接受。針對性。信用評價指標體系具有針對性，不同的評價對象和評價目的的指標體系設置應有所不同。目前國內(nèi)信用評級主要有三類：證券評級、貸款企業(yè)評級和特定信用關系評級，因此，在建立信用評價指標體系時，應根據(jù)具體的分析對象制定。本文主要針對中小企業(yè)貸款信用風險建立指標體系。可比性。評價指標體系的設置要具有可比性，指標設置要明確、規(guī)范，統(tǒng)計范圍口徑一致。第二，我國中小企業(yè)貸款信用評估體系的內(nèi)容信用評估體系主要對中小企業(yè)的信用潛質(zhì)進行評估，結合我國企業(yè)自身的特點、成長過程、一些企業(yè)報表以及評估指標體系的內(nèi)容和特點，制定了一套指標體系。該指標體系主要從企業(yè)財務因素、非財務因素和經(jīng)濟環(huán)境因素等來設置。首先，財務因素是信用評級中的關鍵因素，主要是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營狀況的總體反映;其次，非財務因素是反映企業(yè)的信用狀況、發(fā)展?jié)摿涂癸L險能力的重要參考因素，對財務因素形成一定補充;再有就是環(huán)境經(jīng)濟因素是企業(yè)生存和發(fā)展的大環(huán)境，也是不可缺少的因素。因此，中小企業(yè)貸款信用評價指標體系包括以下三個方面。第一，企業(yè)的財務因素
(1)營運能力。企業(yè)的營運能力主要從應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率等指標來進行分析。
(2)盈利能力。企業(yè)的盈利能力主要從銷售毛利率、銷售凈利率和資產(chǎn)凈收益率指標來進行分析。
(3)償債能力。企業(yè)的償債能力主要從現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率等指標來進行分析。
(4)財務結構。企業(yè)的財務結構主要從債務資本比和凈資產(chǎn)比率等指標來進行分析。第二，非財務因素：主要用企業(yè)規(guī)模來衡量。第三，經(jīng)濟環(huán)境因素：主要以GDP增長率和CPI增長率進行分析。
參考文獻
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4.風險管理論文參考