經(jīng)典金融論文

經(jīng)典金融論文

　　金融是人們?cè)诓淮_定環(huán)境中進(jìn)行資源跨期的最優(yōu)配置決策的行為。下面是學(xué)習(xí)啦小編帶來的關(guān)于經(jīng)典金融的論文范文，歡迎大家閱讀!

　　經(jīng)典金融論文篇一

　　新背景下金融會(huì)計(jì)培訓(xùn)的幾個(gè)創(chuàng)新

　　【摘要】銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展首先是人才的可持續(xù)發(fā)展。事實(shí)表明，銀行會(huì)計(jì)職業(yè)培訓(xùn)是商業(yè)銀行獲得創(chuàng)新性發(fā)展、財(cái)務(wù)信息上市達(dá)標(biāo)、防范高頻金融犯罪、應(yīng)對(duì)金融國際化與信息化的重要智力支撐。從整體看，我國現(xiàn)行的銀行會(huì)計(jì)培訓(xùn)處于一種低效的、被邊緣化的態(tài)勢。會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)現(xiàn)狀明顯與信息化趨勢、國際競爭及金融工具創(chuàng)新不匹配。銀行會(huì)計(jì)處在創(chuàng)業(yè)爭效的第一線，其素質(zhì)技能決定著銀行的發(fā)展高度。弱效、不可持續(xù)的會(huì)計(jì)培訓(xùn)，必然導(dǎo)致會(huì)計(jì)職業(yè)道德、職業(yè)素質(zhì)技能的長期低下，從而導(dǎo)致業(yè)務(wù)低效、缺乏競爭力甚至滋生金融犯罪。鑒于此，本文提出：盡快改變會(huì)計(jì)培訓(xùn)邊緣化、培訓(xùn)理念與機(jī)制守舊現(xiàn)狀，圍繞組織者、培訓(xùn)師、受訓(xùn)者三方致力于新背景下培訓(xùn)理念、管理機(jī)制、內(nèi)容與方式的創(chuàng)新變革。

　　【關(guān)鍵詞】國有銀行;會(huì)計(jì)分層培訓(xùn);合作教育;員工個(gè)人發(fā)展;ISO10015培訓(xùn)管理體系

　　【中圖分類號(hào)】G72

　　【文獻(xiàn)編識(shí)碼】A

　　【文章號(hào)】1005-0981(2006)04-96-04

　　在當(dāng)今我國商業(yè)銀行中，對(duì)會(huì)計(jì)人員的“道德人”假設(shè)依然濃重。這種假設(shè)思潮之下，銀行組織尤其是培訓(xùn)組織者對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德、素質(zhì)技能的儲(chǔ)備與提高更多地寄希望于會(huì)計(jì)人員的自覺學(xué)習(xí)和自我約束。就我國商業(yè)銀行整體看，會(huì)計(jì)培訓(xùn)處于被邊緣化的低效狀態(tài)，會(huì)計(jì)培訓(xùn)的產(chǎn)出效應(yīng)遠(yuǎn)沒有得到發(fā)揮。會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)、道德水準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)技能跟不上公司上市、應(yīng)對(duì)金融國際化及電子化的需要。倍受關(guān)注的2005年1—3月間發(fā)生的四大國有銀行金融案件，涉案金額超14億，有些是因基層會(huì)計(jì)人員內(nèi)外勾結(jié)詐騙、盜竊和造假虛報(bào)造成的，這反映了我國會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)。國家出臺(tái)的金融法規(guī)以及各家銀行自身建設(shè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度構(gòu)成了比較健全的監(jiān)管規(guī)范體系，但其約束與導(dǎo)向作用遠(yuǎn)未發(fā)揮。一個(gè)重要原因在于這些法規(guī)制度沒有通過有效的培訓(xùn)而深入人心?，F(xiàn)實(shí)中，銀行財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的提高大多仰仗于會(huì)計(jì)從業(yè)者自身的自覺學(xué)習(xí)。而有限的會(huì)計(jì)培訓(xùn)由于培訓(xùn)理念、內(nèi)容設(shè)計(jì)、方式選擇以及管理體制上存在的一系列問題而使培訓(xùn)收效式微。面對(duì)存在的諸多問題，我們認(rèn)為，在新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景下，圍繞培訓(xùn)理念、管理、內(nèi)容以及方式角度進(jìn)行會(huì)計(jì)培訓(xùn)創(chuàng)新應(yīng)成為當(dāng)前銀行工作的重要著力點(diǎn)。

　　一、培訓(xùn)內(nèi)容創(chuàng)新

　　培訓(xùn)內(nèi)容與學(xué)員需求錯(cuò)位是導(dǎo)致會(huì)計(jì)培訓(xùn)成效式微的重要原因。如今，培訓(xùn)內(nèi)容的隨意性確定已是培訓(xùn)事業(yè)主要癥結(jié)所在。由于培訓(xùn)內(nèi)容缺乏對(duì)具體需求與培訓(xùn)對(duì)象的關(guān)照，忽略員工個(gè)體特點(diǎn)(性格、智力、興趣、經(jīng)驗(yàn)和技能等方面的差異)和崗位因素，只是提供一些大眾化、普及性的知識(shí)培訓(xùn)，使學(xué)員學(xué)無趣味、學(xué)無所得。以致浪費(fèi)培訓(xùn)資源，培訓(xùn)效益幾為負(fù)值。

　　對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容的創(chuàng)新安排是培訓(xùn)創(chuàng)值的根本?？陀^地講，現(xiàn)今銀行會(huì)計(jì)整體素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足知識(shí)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的需要，會(huì)計(jì)的理論價(jià)值沒有得到真正發(fā)揮。筆者認(rèn)為，解決問題的一個(gè)關(guān)鍵措施是致力于培訓(xùn)內(nèi)容上的精心創(chuàng)設(shè)。

　　(一)提供多元化、多層次素質(zhì)培訓(xùn)

　　根據(jù)赫茲伯格的雙因素理論，會(huì)計(jì)培訓(xùn)需求可分為二個(gè)層面：一是保健層(基本素質(zhì)與技能)，如記賬、算賬、報(bào)賬、責(zé)任心、保密意識(shí)、紀(jì)律性、誠信意識(shí)等。這些因素通過培訓(xùn)習(xí)得后，具備了基本的工作技能，強(qiáng)化了自我約束，但不能因此獲得激勵(lì)。只是降低了被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，減低了違規(guī)的可能性。二是激勵(lì)層(高級(jí)素質(zhì)與技能)，如創(chuàng)新能力、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、財(cái)務(wù)分析能力、職業(yè)判斷能力等。獲得這些能力可提高工作效率和工作質(zhì)量，并因此可獲得晉升、提拔和獎(jiǎng)勵(lì)。因此，在進(jìn)行會(huì)計(jì)培訓(xùn)設(shè)計(jì)時(shí)，既要保證保健層素質(zhì)的學(xué)習(xí)，又要重視激勵(lì)層面的素質(zhì)培養(yǎng)。

　　需要強(qiáng)調(diào)的是，多元化、多層次素質(zhì)培訓(xùn)，應(yīng)尤其注重能力與情感的培訓(xùn)。

　　能力培訓(xùn)是我們以往忽視的一大問題。作為操作性很強(qiáng)的銀行會(huì)計(jì)必須重視綜合能力和綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。如創(chuàng)造性工作能力、職業(yè)判斷能力、與客戶溝通能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力和自我學(xué)習(xí)能力等。作為培訓(xùn)組織者應(yīng)致力于創(chuàng)設(shè)各種能力學(xué)習(xí)環(huán)境，使學(xué)員在體驗(yàn)、模擬和演練中真正習(xí)得技能。

　　“態(tài)度決定高度”?，F(xiàn)代管理理論認(rèn)為，管理的最高層次是“情感人”管理。而情感培訓(xùn)正是實(shí)現(xiàn)這種管理的有效途徑。將員工定位于“情感人”，把情商教育納入培訓(xùn)視野，促成會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)確地覺察、表達(dá)、調(diào)節(jié)、評(píng)價(jià)各種情感情緒，養(yǎng)成寬容、誠信的道德情懷。通過培訓(xùn)，將博愛、寬容、感恩等情感元素融入會(huì)計(jì)工作鏈的每一個(gè)細(xì)節(jié)。

　　從2004年到2005年，建設(shè)銀行浙江省金華市分行一直致力于培訓(xùn)內(nèi)容創(chuàng)新，開展富有特色的野外拓展訓(xùn)練，旨在會(huì)計(jì)人員團(tuán)隊(duì)精神、誠信意識(shí)、規(guī)則觀念、頑強(qiáng)意志的養(yǎng)成，并取得了顯著成效。他們的做法是：對(duì)全行742名會(huì)計(jì)人員進(jìn)行有計(jì)劃的輪訓(xùn)，深入野外拓展訓(xùn)練基地，開展誠信之村、高空鋼絲、跳出自我等項(xiàng)目訓(xùn)練。在訓(xùn)練項(xiàng)目設(shè)計(jì)上，要求蘊(yùn)含快樂、信任與合作精神。通過長期有意識(shí)的訓(xùn)練，該行會(huì)計(jì)人員的精神風(fēng)貌、協(xié)作意識(shí)、服務(wù)態(tài)度均有大幅提高。由于培訓(xùn)內(nèi)容上跳出了理論知識(shí)傳授的傳統(tǒng)，開展富有創(chuàng)新性的野外肢體訓(xùn)練，使受訓(xùn)者從中獲得對(duì)本職工作的新理解新感受，通過肢體競技體驗(yàn)協(xié)作、誠信、堅(jiān)持、守紀(jì)的快感。

　　由于會(huì)計(jì)服務(wù)水平、操作技能、規(guī)則意識(shí)的全面提高，使該行與會(huì)計(jì)關(guān)聯(lián)的相應(yīng)業(yè)務(wù)取得了歷史性突破。在2005年的全省金融會(huì)計(jì)“比服務(wù) 比效率 比質(zhì)量” 活動(dòng)中，該行獲得最優(yōu)獎(jiǎng)與突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)。2005年在全省建行系統(tǒng)會(huì)計(jì)柜面服務(wù)競賽中榮獲團(tuán)體第一。在金華市金融系統(tǒng)首屆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技術(shù)比賽中奪得團(tuán)體總分第一。由于該行會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的全面提升，最終促成該行經(jīng)營業(yè)績?cè)谌珖行某鞘行兄械呐琶?004年的23位躍居到2005年的第6位[8]。

　　(二)注重培訓(xùn)內(nèi)容與員工個(gè)人發(fā)展相聯(lián)系

　　實(shí)踐表明，只有把培訓(xùn)目標(biāo)與個(gè)人發(fā)展相結(jié)合，才能激發(fā)學(xué)員求知欲，促成有效培訓(xùn)。將培訓(xùn)工作與人事

　　管理融合一處，把職業(yè)培訓(xùn)與會(huì)計(jì)上崗、聘任、提拔和職稱晉升等個(gè)人發(fā)展相結(jié)合。關(guān)心人的個(gè)體發(fā)展，這是人本管理思想的重要內(nèi)涵[1]。

　　美國企業(yè)成功培訓(xùn)的經(jīng)驗(yàn)之一是，在培訓(xùn)中觀照員工個(gè)體發(fā)展要求，如在培訓(xùn)中研討員工福利、就業(yè)適應(yīng)、健康計(jì)劃、失業(yè)救濟(jì)、退休等問題。麥當(dāng)勞公司雖不屬銀行機(jī)構(gòu)，但其培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)值得效法。它們的做法是：從見習(xí)經(jīng)理一直到營業(yè)經(jīng)理，每次培訓(xùn)都與個(gè)人發(fā)展相聯(lián)系。每位學(xué)員都非常明確每次培訓(xùn)的個(gè)人意義，從而大大激發(fā)了學(xué)員學(xué)習(xí)積極性。

　　(三)與會(huì)計(jì)職業(yè)需求動(dòng)態(tài)鏈接

　　據(jù)零點(diǎn)調(diào)查公司2004年調(diào)查，中國最受會(huì)計(jì)人員歡迎的培訓(xùn)課程是：工作效率、時(shí)間管理、團(tuán)隊(duì)精神、客戶服務(wù)技巧和溝通技巧培訓(xùn)。我們認(rèn)為，不同崗位的不同人員和相同崗位的不同人員對(duì)知識(shí)技能的需求都是有差異的。在培訓(xùn)內(nèi)容設(shè)計(jì)時(shí)，必須要考慮到這種差異。只有明確真實(shí)的培訓(xùn)需求才可能收到良好的培訓(xùn)效果。如何來準(zhǔn)確獲得有區(qū)別的員工需求呢?結(jié)合工作實(shí)際，筆者認(rèn)為，這有賴于對(duì)組織單位、工作任務(wù)和受訓(xùn)人員三者的深入分析。所謂組織單位分析就是立足于銀行戰(zhàn)略高度，審視和判斷需要培訓(xùn)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與環(huán)節(jié)，以此確保培訓(xùn)工作合乎銀行整體發(fā)展目標(biāo);任務(wù)分析是指通過分析各職位任務(wù)，確定各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的重要性、頻次和難易程度，以揭示完成該任務(wù)所需的知識(shí)、技能和人文素養(yǎng);而人員分析則是從員工個(gè)體出發(fā)，分析知能現(xiàn)狀與完成任務(wù)所需之間的差距，由此提煉、鑒別培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)對(duì)象[4]。

　　當(dāng)今，一個(gè)嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)是，銀行財(cái)會(huì)人員素質(zhì)基本處于傳統(tǒng)的記賬、算賬、報(bào)賬階段。會(huì)計(jì)電算化實(shí)施后，一些會(huì)計(jì)人員對(duì)賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系都弄不明白了。一定程度上說，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)反而有后退之勢。入世后銀行開放度的日益擴(kuò)大以及信息化、電子化金融的日趨普及，銀行會(huì)計(jì)迫切需要調(diào)整和提升知識(shí)技能結(jié)構(gòu)。網(wǎng)上銀行、電子支付、貸記卡、基金代理等業(yè)務(wù)培訓(xùn)已成當(dāng)務(wù)之急。同外資銀行競爭，必須彌補(bǔ)我們中間服務(wù)弱項(xiàng)，以現(xiàn)代通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)以及現(xiàn)代理財(cái)理念重新裝備財(cái)會(huì)人員。金融工具與競爭對(duì)手在變，員工對(duì)知識(shí)技能的需求必定要變，而與這種改變保持動(dòng)態(tài)鏈接是有效培訓(xùn)的基本保證[3]。

　　(四)開展分層培訓(xùn)

　　分層培訓(xùn)強(qiáng)調(diào)以深入研究各層次、各類會(huì)計(jì)人員知識(shí)需求為基礎(chǔ)，因人因地施教。具體講，即按不同崗位、不同工作經(jīng)歷和不同技能基礎(chǔ)進(jìn)行分層培訓(xùn)。這里所說的分層不僅指人員的分流，還包括培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)和培訓(xùn)方式的分層。培訓(xùn)時(shí)間上可靈活安排一切工作間隙，場所上可在工作場、模擬現(xiàn)場、虛擬現(xiàn)場甚至野外。

　　二、培訓(xùn)理念創(chuàng)新

　　本世紀(jì)是一個(gè)以知識(shí)與信息為主要生產(chǎn)要素、以智力為重要依托的時(shí)代。銀行業(yè)作為一個(gè)知識(shí)與智力高度密集的行業(yè)，從業(yè)者素質(zhì)技能的高低，決定著金融業(yè)的興衰。而保持銀行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要思想問題是：確保企業(yè)發(fā)展理念的不斷創(chuàng)新，這其中自然包括培訓(xùn)理念的不斷創(chuàng)新。

　　(一)開放教育觀[2]。企業(yè)培訓(xùn)屬于成人教育，我們應(yīng)以開放姿態(tài)廣泛吸收各種先進(jìn)教育理念。

　　①合作教育觀。美國合作教育理論倡導(dǎo)者羅杰斯認(rèn)為，良好的師生合作關(guān)系是有效教育的必要條件。作為金融機(jī)構(gòu)，這種合作包括學(xué)員與學(xué)員之間、教師與學(xué)員之間以及教師與被邀企業(yè)之間的合作(如事先了解銀行背景、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、銀行發(fā)展戰(zhàn)略等)。創(chuàng)造民主、合作的教學(xué)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)由服從型師生關(guān)系向合作型轉(zhuǎn)變，使學(xué)員在合作中體驗(yàn)快樂與進(jìn)步是合作教育的精髓。

　　②后現(xiàn)代主義教育觀。后現(xiàn)代主義教育理論強(qiáng)調(diào)教育應(yīng)摒棄僵化、缺乏想象的教學(xué)形式，崇尚差異，尊重多元，主張開放，重視平等。后現(xiàn)代主義教育觀在當(dāng)今銀行培訓(xùn)中的借鑒是：員工知識(shí)結(jié)構(gòu)崇尚多元共存，應(yīng)勇于吸納外來優(yōu)質(zhì)元素與先進(jìn)理念，以開放、尊重的心境面對(duì)外界的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　③環(huán)境教育觀。環(huán)境教育旨在培養(yǎng)人們與周圍環(huán)境關(guān)系的處理能力?，F(xiàn)實(shí)中，銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理環(huán)境處在不斷變化之中。全球金融一體化趨勢，仿真模擬技術(shù)、自動(dòng)化技術(shù)在金融會(huì)計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，金融產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，中間業(yè)務(wù)、信用卡市場和消費(fèi)信貸市場的不斷拓展，居民與法人理財(cái)意識(shí)的覺醒以及服務(wù)要求的提高，這些都要求我們借助會(huì)計(jì)培訓(xùn)掌握與周圍環(huán)境的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)能力，掌握新環(huán)境

　　下解決問題的新思路與新方法。

　　(二)成本投資觀

　　會(huì)計(jì)培訓(xùn)是一種簡單消費(fèi)性支出，這是銀行界一直存在的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。正因于此，我國銀行系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)的人均投入遠(yuǎn)低于國外水平。據(jù)抽樣調(diào)查：我國只有22%的國有銀行重視對(duì)會(huì)計(jì)人員的人力資本投入，21%的國有銀行人均培訓(xùn)費(fèi)區(qū)間在45元～75元，而這些培訓(xùn)投入中財(cái)政局剛性要求下的年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育占六成多。

　　國外銀行的成功經(jīng)驗(yàn)使我們堅(jiān)定一個(gè)信念：培訓(xùn)不是簡單消耗而是高附加值的有效投資。人力資本只有通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)才能增值。拋開學(xué)習(xí)補(bǔ)給，人力資本必然不斷貶值。我們很多銀行分支機(jī)構(gòu)長期陷于虧損，其一個(gè)重要原因就在于會(huì)計(jì)人員素質(zhì)欠缺，缺乏對(duì)客戶提供優(yōu)質(zhì)理財(cái)服務(wù)能力，致使銀行陷入了一個(gè)漠視培訓(xùn)→員工低素質(zhì)→拼物質(zhì)資本(如片面強(qiáng)調(diào)拉存款與放貸規(guī)模)→虧損→培訓(xùn)資金緊張→人力資本再貶值的惡性循環(huán)。實(shí)踐表明，有效培訓(xùn)不僅可以提供源源不斷的創(chuàng)新源泉，還可以大大提高工作效率和服務(wù)水準(zhǔn)，降低職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與作業(yè)成本，從而為銀行帶來豐厚的效益回饋。

　　摩托羅拉公司很早就意識(shí)到培訓(xùn)是一種生產(chǎn)性投資。總結(jié)出1:30的培訓(xùn)投資回報(bào)率，正是高效的員工培訓(xùn)確保了該公司的旺盛生命力[5]。

　　三、培訓(xùn)方式創(chuàng)新

　　據(jù)資料顯示，如今的銀行會(huì)計(jì)培訓(xùn)多為單一的面授方式，缺乏交流、論辯與體驗(yàn)。顯然，傳統(tǒng)的培訓(xùn)形式是對(duì)組織者與學(xué)員的雙重?fù)p失[6]。實(shí)踐表明，唯有雙向、開放、平等的培訓(xùn)方式才符合成人教學(xué)規(guī)律。我們必須謀求培訓(xùn)方式創(chuàng)新，變以“教”為中心為以“學(xué)”中心。如此，案例剖析、角色扮演、公司實(shí)習(xí)、商業(yè)游戲、設(shè)題討論、思考訓(xùn)練等學(xué)習(xí)形式都是值得嘗試的。而培訓(xùn)傳導(dǎo)媒介上則可因人而異地選擇錄像、光盤多媒體、計(jì)算機(jī)、視頻會(huì)議、學(xué)習(xí)手冊(cè)、Intranet等。

　　四、培訓(xùn)管理機(jī)制創(chuàng)新

　　(一)實(shí)施平等、開放、雙向的培訓(xùn)管理

　　培訓(xùn)管理應(yīng)摒棄“控制與操縱”的傳統(tǒng)管理方式，而致力于管理機(jī)制創(chuàng)新，努力營造一個(gè)平等、開放、雙向的學(xué)習(xí)環(huán)境，讓每個(gè)學(xué)員在平等而廣泛的參與中習(xí)

　　得、體驗(yàn)，促成受訓(xùn)者身心與學(xué)業(yè)的共同發(fā)展。

　　(二)將會(huì)計(jì)培訓(xùn)列入《銀行事業(yè)發(fā)展規(guī)劃》

　　把培訓(xùn)看作單位事業(yè)發(fā)展的重要構(gòu)成和金融可持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)力支撐。組織者應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門制定可持續(xù)、可操作的培訓(xùn)規(guī)劃，促使金融培訓(xùn)制度化、規(guī)范化。同時(shí)，建議商業(yè)銀行創(chuàng)建專項(xiàng)培訓(xùn)基金，為培訓(xùn)提供長期的財(cái)力支撐[7]。

　　(三)引入ISO10015培訓(xùn)管理體系

　　ISO10015標(biāo)準(zhǔn)是由國際標(biāo)準(zhǔn)化組織發(fā)布，旨在彌補(bǔ)組織成員的素質(zhì)、知識(shí)和能力，規(guī)范培訓(xùn)質(zhì)量的國際培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)培訓(xùn)的規(guī)范性、有效性和可持續(xù)性。它已被我國等同轉(zhuǎn)化為國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T19025-2001《質(zhì)量管理培訓(xùn)指南》。如今正推行該標(biāo)準(zhǔn)的全球知名企業(yè)，均從中獲得了豐厚回報(bào)。目前我國還沒有一家銀行正式引入該體系。隨著2002年青島海爾公司成為世界首家該體系認(rèn)證企業(yè)并取得巨大成功后，該體系已開始引起國內(nèi)一些知名企業(yè)的關(guān)注。

　　面對(duì)國有銀行上市步伐的加快，銀行會(huì)計(jì)迫切需要提供符合股份制會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)規(guī)范。引入該體系則是診治我國銀行會(huì)計(jì)培訓(xùn)失范與低效的良藥，借此可以使我們的培訓(xùn)管理一下子瞄上國際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，如此也有助于先進(jìn)培訓(xùn)理念的快速確立，最終促成學(xué)習(xí)型金融的形成。

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　　經(jīng)典金融論文篇二

　　對(duì)金融審計(jì)的認(rèn)識(shí)

　　摘要:金融危機(jī)的爆發(fā)突出暴露了金融審計(jì)監(jiān)督存在的問題,這也為我國金融審計(jì)監(jiān)督敲響了警鐘,而基于審計(jì)"免疫系統(tǒng)論" 基礎(chǔ)上的金融審計(jì)免疫系統(tǒng)可以有效地構(gòu)筑防范危機(jī)、確保金融安全的防火墻。本文從金融審計(jì)免疫系統(tǒng)的含義出發(fā),主要介紹了金融審計(jì)的目標(biāo)及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)形式,以及今后金融審計(jì)的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞:金融的審計(jì)免疫系統(tǒng) 金融審計(jì)

　　2007年以來,美國的次貸危機(jī)引發(fā)了整個(gè)金融業(yè)的連鎖反應(yīng),美國的兩大房地產(chǎn)公司房利美和房地美被政府監(jiān)管、投資銀行雷曼兄弟破產(chǎn)、美林證券被并購、以及美聯(lián)儲(chǔ)聯(lián)合其他大銀行出資7000億美元救市并由此引發(fā)的全球股市持續(xù)低迷等一系列事件的接續(xù)發(fā)生,使美國金融危機(jī)逐漸蔓延至其他國家,形成全球性金融海嘯。這一金融海嘯的發(fā)生和蔓延,對(duì)深化金融審計(jì)工作提出了新要求,作為國家審計(jì)的重要組成部分,金融審計(jì)必須注重對(duì)影響金融安全問題的研究,發(fā)揮其保障金融安全運(yùn)行的"免疫系統(tǒng)"功能,本文將從金融審計(jì)免疫系統(tǒng)的涵義出發(fā)來探討金融審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容。

　　一、金融審計(jì)免疫系統(tǒng)的含義

　　2008年3月31日,國家審計(jì)署審計(jì)長劉家義在中國審計(jì)學(xué)會(huì)五屆三次理事會(huì)上提出了"國家審計(jì)免疫系統(tǒng)論"的重要觀點(diǎn),認(rèn)為審計(jì)的本質(zhì)就是國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的免疫系統(tǒng)。國家審計(jì)作為國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的免疫系統(tǒng),首要任務(wù)是保障國家安全,即維護(hù)人民群眾的根本利益,而國家安全包括國家財(cái)政、金融、資源、環(huán)境和信息安全等。金融審計(jì)作國家審計(jì)的重要組成部分,是保護(hù)金融安全,防范金融危機(jī)的重要手段。因此,金融審計(jì)免疫系統(tǒng)作為國家審計(jì)免疫系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng),它對(duì)保護(hù)金融安全、防范金融危機(jī)具有一定的作用。

　　二、對(duì)金融審計(jì)的一些認(rèn)識(shí)

　　要想充分發(fā)揮金融審計(jì)免疫系統(tǒng)的功能,就必須對(duì)我國現(xiàn)在的金融審計(jì)有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。

　　(一)金融審計(jì)的目標(biāo)

　　審計(jì)署印發(fā)的《審計(jì)署2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》明確指出,金融審計(jì)以維護(hù)安全、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展為目標(biāo),服務(wù)國家宏觀政策,推動(dòng)金融改革,維護(hù)金融穩(wěn)定,完善金融監(jiān)管,推動(dòng)建立高效安全的現(xiàn)代金融體系。新的審計(jì)目標(biāo),反應(yīng)了新時(shí)期金融業(yè)發(fā)展的客觀要求,是踐行科學(xué)發(fā)展觀的重要體現(xiàn)。

　　(二)金融審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)途徑

　　全面實(shí)現(xiàn)新時(shí)期金融審計(jì)的目標(biāo),充分發(fā)揮金融審計(jì)免疫系統(tǒng)功能,是金融審計(jì)面臨的新任務(wù)、新課題。我們應(yīng)該從以下幾種途徑來實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)目標(biāo):

　　1.改進(jìn)原有的金融審計(jì)的方式,不斷的引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)顯著的特點(diǎn)是:在"合理的職業(yè)懷疑假設(shè)"的基礎(chǔ)上,立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià),以確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍;將審計(jì)的視野擴(kuò)大到被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)境,捕捉潛在的風(fēng)險(xiǎn),將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于審計(jì)工作的全過程

　　2.提高技術(shù)手段,建立以客戶為中心,以資金流為導(dǎo)向的金融審計(jì)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),組建數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì),形成完善的金融審計(jì)方法體系。

　　3.加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè),只有建立和擁有一支素質(zhì)過硬的國家金融審計(jì)隊(duì)伍,擁有一批具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律知識(shí)和專業(yè)技能的人才,才能切實(shí)提高金融審計(jì)的作用。在相當(dāng)長的一段時(shí)期內(nèi),金融審計(jì)將處于整頓金融市場秩序、規(guī)范金融運(yùn)行機(jī)制和打擊金融領(lǐng)域違法犯罪活動(dòng)的第一線,任務(wù)艱巨,責(zé)任重大,風(fēng)險(xiǎn)突出。為此,金融審計(jì)人員在工作中應(yīng)時(shí)刻保持審計(jì)獨(dú)立性,恪守職業(yè)道德,依法履行職責(zé),提高業(yè)務(wù)水平和工作技能,不斷加大金融審計(jì)隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè),提高隊(duì)伍的政治、思想、道德素質(zhì)。

　　(三)金融審計(jì)的未來發(fā)展

　　隨著金融體制改革的不斷深化,我國金融業(yè)國際化程度日益加強(qiáng),新的金融業(yè)務(wù)不斷呈現(xiàn),為了適應(yīng)這些變化,我國的金融審計(jì)工作在未來的發(fā)展過程中應(yīng)該不斷創(chuàng)新和深化。

　　1.引入并建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

　　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論值得在金融審計(jì)中大力推廣的原因在于:該理論認(rèn)為在研究風(fēng)險(xiǎn)過程中,既要對(duì)金融業(yè)務(wù)及相關(guān)資料的真實(shí)合法性進(jìn)行考察,又要對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析。在分析性檢查過程中,不僅重視會(huì)計(jì)信息,而且重視行業(yè)信息和業(yè)務(wù)信息。這與強(qiáng)調(diào)金融審計(jì)的宏觀意識(shí),從分析金融風(fēng)險(xiǎn)入手,找準(zhǔn)審計(jì)定位的思路是不謀而合的。而且,在金融業(yè)務(wù)量大且日益復(fù)雜,金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大的情況下,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)放在首位的做法也符合現(xiàn)實(shí)需要。

　　2.在金融審計(jì)中推行績效審計(jì)

　　在金融業(yè)務(wù)量巨大而復(fù)雜的今天,為保證金融審計(jì)發(fā)揮其應(yīng)有的作用和最大化效率,必須對(duì)現(xiàn)行的金融審計(jì)方式進(jìn)行一場革命性的轉(zhuǎn)變,即在金融審計(jì)中推行績效審計(jì)。

　　績效審計(jì)是對(duì)一個(gè)組織的經(jīng)營活動(dòng)所做的評(píng)價(jià),檢查其資源管理是否符合經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性?？冃徲?jì)的內(nèi)容概括為三個(gè)要素:經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。金融績效審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)受審核金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)金融管理績效進(jìn)行綜合考核和評(píng)價(jià),提出改進(jìn)意見和建議。為順利開展金融管理績效審計(jì),有必要完善金融審計(jì)的法律法規(guī),為開展績效審計(jì)提供法律保障和約束。同時(shí),要把金融績效審計(jì)與財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)緊密結(jié)合起來,對(duì)金融資產(chǎn)的效益、保值增值情況作出更全面的評(píng)價(jià),從而提高金融資產(chǎn)的運(yùn)營質(zhì)量和運(yùn)營效率。

　　3.建立和完善金融審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)

　　金融創(chuàng)新和金融風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)共生共存的"孿生兄弟"。金融業(yè)要發(fā)展依賴于金融創(chuàng)新,而金融創(chuàng)新要健康發(fā)展

　　更依賴于有效的金融監(jiān)管將金融風(fēng)險(xiǎn)控制在適度區(qū)間內(nèi)。有效監(jiān)管的第一步就是要做好金融預(yù)警 工作。完善的金融 審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)通過收集信息、分析警兆,可以預(yù)知金融危機(jī),進(jìn)而規(guī)避或延緩危機(jī)的發(fā)生。利用 經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)會(huì)等理論知識(shí),采用比例分析、趨勢分析、模型分析等手段,金融審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)能夠發(fā)現(xiàn)金融業(yè)存在的內(nèi)在和外在的風(fēng)險(xiǎn)因素,并向 經(jīng)營 管理者預(yù)先提示,提前采取降低或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的措施,在很大程度上防止警情的發(fā)生。

　　在進(jìn)行傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)預(yù)警的同時(shí),加大對(duì)衍生金融產(chǎn)品等的審計(jì)預(yù)警力度。衍生金融產(chǎn)品等金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)是新生事物,風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更大,往往是金融風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域,也是金融審計(jì)預(yù)警的薄弱環(huán)節(jié)。為發(fā)現(xiàn)和預(yù)示市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等,應(yīng)開發(fā)分析性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工具,對(duì)新生業(yè)務(wù)的警源進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),以更好地發(fā)揮金融審計(jì)預(yù)警和免疫系統(tǒng)的保護(hù)功能。

　　三、小結(jié)

　　金融審計(jì)免疫系統(tǒng)作為一個(gè)新的研究領(lǐng)域,在實(shí)施過程中也存在很多缺陷,在審計(jì)對(duì)象方面存在審計(jì)盲區(qū),在審計(jì)內(nèi)容方面存在很多薄弱環(huán)節(jié),在工作層次方面有待進(jìn)一步提升,長期以來,較低標(biāo)準(zhǔn)的"摸清家底、核實(shí)盈虧"的審計(jì)目的,已不能適應(yīng)高層次金融審計(jì)的要求了,這些問題需要我們從更高的層次深入研究以充分發(fā)揮金融審計(jì)的"免疫系統(tǒng)"功能。

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