高校財務內(nèi)部控制制度論文

　　高校的經(jīng)費支出形式也發(fā)生了變化，各項支出的復雜化趨勢使得高校財務風險不斷增大。因此，高等院校應當對其財務內(nèi)部控制管理制度進行規(guī)范。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關于高校財務內(nèi)部控制制度論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　高校財務內(nèi)部控制制度論文篇1

　　淺談高校財務內(nèi)部控制制度

　　【摘 要】隨著我國高等教育體制改革的深入，建立完善的財務內(nèi)部控制制度已勢在必行。本文結合財務內(nèi)部控制的概念，探討了高校財務內(nèi)部控制制度中存在的問題，并提出相應的改進建議。

　　【關鍵詞】高校;財務;內(nèi)部控制

　　20世紀90年代以來，我國高等教育發(fā)生了顯著變化，通過擴招、共建、調(diào)整、合作、合并等方式逐步推動了高等教育的改革和發(fā)展，高等教育步入大眾化時代，高校的辦學自主權和辦學規(guī)模越來越大，管理層級越來越多，組織結構越來越松散，財務管理工作也日趨復雜，對財務內(nèi)部控制制度建設也提出了更高的要求。

　　一、高校財務內(nèi)部控制制度概述

　　高校財務內(nèi)部控制制度是高校各項活動順利開展的重要保障，有利于維護國有資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為，保證財務信息的真實、合法、完整，確保學校各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和辦學規(guī)劃而采取的自我規(guī)劃、約束、調(diào)整、控制和評價的一系列方法、措施與制度的總稱。

　　作為現(xiàn)代管理的重要手段，財務內(nèi)部控制有利于客觀評價高等教育活動的效率性、經(jīng)濟性和效果性，是解決當前我國高校管理松弛、制度弱化以及從源頭上治理腐敗的重要手段之一。高校必須建立完善的財務內(nèi)部控制制度，才能充分發(fā)揮高校的資金使用效率，提高辦學效率，促進高校財務與教育教學、科研等工作的順利開展。

　　二、高校財務內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

　　隨著高等教育體制改革的不斷深入，教育經(jīng)費的來源結構也隨之發(fā)生深刻變化。優(yōu)化資源配置、拓寬籌資渠道、健全內(nèi)部控制制度，提升高校的財務管理水平。

　　(一)財務內(nèi)部控制環(huán)境弱化

　　高校內(nèi)部控制環(huán)境決定財務內(nèi)部控制的效果。高校內(nèi)部治理結構不完善，財務風險意識不強，內(nèi)部控制觀念淡薄，重教學科研，輕財務管理，缺乏現(xiàn)代財務內(nèi)部控制管理理念。此外，財務人員素質(zhì)有待于進一步的提高，以促進高等教育的內(nèi)涵式發(fā)展。

　　(二)財務內(nèi)部控制制度不完善

　　高校經(jīng)濟活動日趨復雜，財務風險不斷增加，給內(nèi)部控制工作帶來新的挑戰(zhàn)。高校財務內(nèi)部控制制度建設不科學，缺乏整體性、系統(tǒng)性，實際操作性差，內(nèi)部機構設置與權責分配不盡合理，未有效分離不相容職務，授權不清、權責不明、有法不依、執(zhí)法不嚴，無法完全發(fā)揮財務在經(jīng)濟運行過程中的控制、監(jiān)督和考核作用。

　　(三)高校內(nèi)部審計力量薄弱

　　高校內(nèi)部審計力度不足，內(nèi)部審計職能不明晰，難以全面落實經(jīng)濟責任制。首先，內(nèi)部審計部門屬于學校的職能機構，內(nèi)部審計機構地位不明確，直接影響了內(nèi)審制度的獨立性和權威性，不利于內(nèi)部審計功能的發(fā)揮。其次，內(nèi)審工作得不到足夠重視，內(nèi)部審計范圍較窄，片面注重事后審計，忽略事前、事中審計，使審計工作陷于被動。最后，內(nèi)審人員整體素質(zhì)不高，人員配備不足，審計工作質(zhì)量有待于進一步的提高。

　　(四)財務信息化管理手段落后

　　有效的信息與溝通系統(tǒng)是高校財務內(nèi)部控制的重要保證。高校管理信息質(zhì)量不高，各部門間的信息溝通不暢，溝通不充分、反饋不及時，各種管理信息在各部門及各管理層級之間無法及時有效傳達，為高校腐敗案件的發(fā)生提供了便利條件。

　　三、高校財務內(nèi)部控制制度的建議

　　(一)加強環(huán)境建設，提高隊伍素質(zhì)

　　高校應加強環(huán)境建設，積極轉(zhuǎn)變管理理念，完善學校治理結構，全面落實經(jīng)濟責任制，實施總會計師制度。強化財務控制與風險預防意識，嚴格執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，鼓勵教職員工都積極遵守，形成人人參與、人人遵守的良好局面。高校財務工作面臨著新的任務和課題，財務人員應與時俱進、開拓進取，加強政治學習和業(yè)務學習，加快知識結構更新，注重職業(yè)道德的培養(yǎng)與專業(yè)技能的提高，創(chuàng)新服務理念，強化法律意識，切實做到依法理財。

　　(二)規(guī)范權責關系，明確責任分工

　　規(guī)范授權批準控制，明確校長、分管副校長、財務處長、部門負責人、項目負責人對經(jīng)費使用的授權批準范圍、權限、程序、責任等，并在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。完善決策機制，學校大額經(jīng)費開支和投資項目必須由校長辦公會或黨委會集體研究決定，并通過會議紀要、文件、宣傳專欄、校園網(wǎng)等形式對學校做出的重大決定予以公開，接受群眾監(jiān)督，實現(xiàn)經(jīng)濟決策的民主化和科學化。建立不相容職務分離制度，包括經(jīng)濟業(yè)務授權批準和執(zhí)行的職務分離、執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務和審查稽核的職務分離、執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄的職務分離、財產(chǎn)物資保管和核對記錄的職務分離等。全面落實經(jīng)濟責任追究制度，構筑以防為先、嚴懲不規(guī)的內(nèi)控管理體系，保障學校、學生正常的教學及學習生活，促進高校各項事業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

　　(三)加強制度建設，健全控制體系

　　加強制度建設，及時修訂和完善學校相關規(guī)章制度，做到工作到位、制度到位、管理到位、監(jiān)督到位，加強懲防體系建設，為內(nèi)部控制的實施提供了基本保障。

　　加強經(jīng)費管理，進一步加強和完善日常公用經(jīng)費、國家專項資金、科研經(jīng)費和預算外資金管理的制度建設。加強資產(chǎn)管理，加強實物資產(chǎn)物流管理，進一步完善資產(chǎn)購置、保管、使用和處置制度，切實加強有效監(jiān)管，避免資產(chǎn)的閑置、浪費和流失。加強合同管理，實行經(jīng)濟合同會簽制度，所有對外經(jīng)濟合同均需由包括財務處、審計處在內(nèi)的相關職能部門審核會簽后，經(jīng)由校長審批方可簽訂。合同付款由相關部門和財務處共同負責，其中工程進度款和結算款的支付還必須由工程監(jiān)理單位和審計處簽署意見后付款，最大限度地防止合同履約風險。建立健全規(guī)章制度，進一步規(guī)范管理行為，最大限度地保護國家和集體財產(chǎn)安全，防范國有資產(chǎn)流失，杜絕資金浪費，努力使財務管理科學化和規(guī)范化。

　　(四)加強預算控制，降低財務風險

　　樹立事前預測、事中控制、事后分析的全過程控制思想，強化預算控制，嚴格執(zhí)行國家預算法規(guī)，完善預算編制程序，堅持“量入為出、收支平衡”的總體原則，收入預算積極穩(wěn)妥，支出預算統(tǒng)籌兼顧、保證重點，預算資金實行責任人限額審批，嚴格控制無預算的資金支出。強化風險意識，防范財務風險，加強對重點風險點的監(jiān)管。學校在規(guī)劃發(fā)展和資金籌措方面實行統(tǒng)籌安排，對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益進行周密論證，采取積極謹慎的態(tài)度，適度向銀行舉債，盡量減輕償債壓力，規(guī)避融資風險。

　　(五)強化審計職能，完善監(jiān)管機制

　　建立高校決策層領導下的內(nèi)部審計機構，切實維護內(nèi)部審計的獨立地位。建立健全內(nèi)部審計制度，明確審計部門的職能，加強審計隊伍建設，完善審計職能，加強經(jīng)濟責任審計和重點領域?qū)徲?，改進審計工作方法，建立對內(nèi)部控制制度的測試評估制度。此外，還可以借助外部審計機構的審計控制，健全自身內(nèi)部控制制度，改善高校內(nèi)控環(huán)境、確保高校內(nèi)部控制工作的有效運行。

　　(六)構建信息平臺，加強信息公開

　　隨著現(xiàn)代科學技術的飛速發(fā)展，全球信息化浪潮勢不可擋，已經(jīng)迅速延伸至各個領域，也不可避免地改變著傳統(tǒng)的財務管理模式。高校應有效地整合學校網(wǎng)絡資源，建立完善的財務管理信息庫，充分發(fā)揮網(wǎng)絡財務的作用，推動財務信息的公開化，實現(xiàn)教學、科研、財務等信息資源的整合共享，使網(wǎng)絡化系統(tǒng)覆蓋財務管理的方方面面，創(chuàng)新高校財務管理理念，實現(xiàn)財務管理的智能化和自動化，提高財務管理的水平、效率和透明度，全面提升財務內(nèi)部控制的效率與效果。

　　參考文獻：

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　　[3]許曉穎.加強企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量管理的途徑[J].會計之友.2011，(2)

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