企業(yè)內(nèi)部控制論文范文
我國現(xiàn)代企業(yè)制度已經(jīng)建立,企業(yè)內(nèi)部控制制度逐漸成為現(xiàn)代煤礦企業(yè)管理的重點,健全內(nèi)部控制制度一方面能夠保護煤礦企業(yè)自身的良性運轉(zhuǎn),另一方面能夠適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟的需要。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制論文，供大家參考。
企業(yè)內(nèi)部控制論文范文一：民營企業(yè)內(nèi)部控制問題與建議
摘要：我國實行的是以公有制經(jīng)濟為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的經(jīng)濟制度，民營經(jīng)濟作為社會主義市場經(jīng)濟體系中極為重要的一環(huán)，在社會經(jīng)濟發(fā)展的過程中扮演著十分重要的作用。在現(xiàn)代社會生產(chǎn)生活過程中，我國民營經(jīng)濟有了長足發(fā)展，特別是在政府政策的大力推動之下，民營經(jīng)濟展現(xiàn)出蓬勃的發(fā)展勢頭。但是由于市場經(jīng)濟固有的弊端以及我國市場經(jīng)濟經(jīng)驗的欠缺，民營經(jīng)濟在發(fā)展過程中也受到了極大的限制，內(nèi)部控制出現(xiàn)了嚴重的問題，阻礙了我國經(jīng)濟帶發(fā)展。因此，在我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景之下，針對我國民營經(jīng)濟產(chǎn)生的問題，就企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題進行研究，找出問題的關(guān)鍵，加以解決。
關(guān)鍵詞：民營企業(yè);內(nèi)部控制;存在問題;相關(guān)建議
隨著中國特色社會主義事業(yè)建設(shè)的勝利推進，我國社會主義市場經(jīng)濟體系得以不斷完善，社會經(jīng)濟得到快速發(fā)展，在以公有制經(jīng)濟為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的經(jīng)濟制度的推動保障之下，我國民營經(jīng)濟迎來了前所未有的發(fā)展機遇，高速度的民營經(jīng)濟發(fā)展在提升社會就業(yè)率，擴大就業(yè)面積，增加就業(yè)崗位的同時，促進市場商品增加，豐富了市場經(jīng)濟生活，為我國國民經(jīng)濟建設(shè)作出了十分巨大的貢獻。自改革開放以來，特別是市場經(jīng)濟體系確立以后，我國民營企業(yè)借助中國市場開放以及政策傾斜的機遇，利用其自身規(guī)模小，發(fā)展專一以及經(jīng)營方式靈活，運行效率快等優(yōu)勢，依靠經(jīng)營集中，市場空白以及特色經(jīng)營等方式迅速在我國社會領(lǐng)域開辟市場，并且以此而成為中國市場經(jīng)濟里十分重要的一部分。但是由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展不成熟，企業(yè)運行過程中也帶有諸多明顯的缺點，這些缺點在極大程度上制約著我國國民營經(jīng)濟的繼續(xù)發(fā)展，是我經(jīng)濟發(fā)展的極大障礙。因此，在這一情況之下，就我國民營經(jīng)濟發(fā)展來說，以何種方式方法來解決這些問題，從而對我國民營經(jīng)濟發(fā)展，對我國國家經(jīng)濟發(fā)展，顯得十分重要。就我國社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景之下，我國民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
第一，呈現(xiàn)出帶有家族式風(fēng)格的管理方式，制約著經(jīng)濟的發(fā)展。
在我國社會主義初級階段，因為我國社會國情的影響，經(jīng)濟發(fā)展很不平衡。在改革開放以來，特別是鄧小平南方談話之后，國家政策制定允許一部分人先富起來，實行先富帶后富，最后實現(xiàn)全面富裕的發(fā)展方式。在這一種發(fā)展方式面前，極大一批人依靠自己的努力建立屬于自己的企業(yè)，并且建立家族式的延續(xù)方式，雖然說，在企業(yè)建立初期，這些會在一定程度上這一種方式推動著民營企業(yè)的發(fā)展，但是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭逐漸激烈，弊端也就顯示的異常明顯，這一種方式的存在，就根本上來說，嚴重阻礙制約了民營企業(yè)的成長空間。在民營企業(yè)的企業(yè)規(guī)模較小時，家族式的管理方式使得企業(yè)在遇到危機時能夠迅速做出反應(yīng)，便于決策，但是在后期，民營企業(yè)規(guī)模擴大，這一種形式在大的環(huán)境里難以起到其突出作用。
第二，民營企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱。
在社會主義市場里，由于民營企業(yè)沒有系統(tǒng)的管理經(jīng)營經(jīng)驗，很容易受到來自社會的威脅。企業(yè)經(jīng)營者為了獲得更大利益，追求利益最大化，盲目追求企業(yè)的發(fā)展，忽視企業(yè)內(nèi)部控制的差異，輕視企業(yè)內(nèi)部控制意識，混淆各部門的所屬范圍，輕視企業(yè)的功能運轉(zhuǎn)，沒有將企業(yè)內(nèi)部控制放在企業(yè)經(jīng)營管理的戰(zhàn)略高度來考慮，缺乏相關(guān)完善的內(nèi)控制度的制定。
第三，民營企業(yè)過于盲目追求多元化經(jīng)營。
由于社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，民營企業(yè)迅速走大，建筑規(guī)模越來越大，給民營企業(yè)帶來的難以確定的因素逐漸增多，也變得更加怪異，與之相對的就是關(guān)于民營企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險增高，但是由于某一些原因，我國民營企業(yè)家的風(fēng)險意識卻較薄弱。由于民營企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展里起著十分重要的作用，帶動了國家經(jīng)濟快速發(fā)展，因此，他們擴大企業(yè)規(guī)模，追求多元化經(jīng)營管理，作為企業(yè)家的他們，只看到了企業(yè)多元化帶來的優(yōu)勢，忽視了企業(yè)的擴大應(yīng)與企業(yè)實力，市場發(fā)掘能力相匹配的配套設(shè)施
第四，企業(yè)內(nèi)部會計控制存在著明顯漏洞偏差。
在社會主義市場經(jīng)濟里，作為現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)該具有的功能部門，會計部門在企業(yè)內(nèi)部運行過程中擁有著十分重要的地位，是我國民營經(jīng)濟運行中一種獨特的監(jiān)察方式。但是由于市場經(jīng)濟的自發(fā)性以及民營企業(yè)發(fā)展缺乏經(jīng)營經(jīng)驗，現(xiàn)階段在我國民營企業(yè)的內(nèi)部會計工作中存在著許多問題，比如假賬現(xiàn)象嚴重、信息不誠信等問題，導(dǎo)致民營企業(yè)相關(guān)發(fā)展問題凸出。在社會主義市場經(jīng)濟里，民營企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中扮演著十分重要的作用，但是就其面臨的問題來說，也是十分嚴酷的，因此，為了解決這些問題，必須與之加以解決。
第一，加強民營企業(yè)內(nèi)部控制，必須對民營企業(yè)內(nèi)部法人治理機構(gòu)實施規(guī)范，嚴格上實施內(nèi)部控制。
在我國市場經(jīng)濟里，由于民營企業(yè)發(fā)展勢頭十分強勁，帶來問題也異常顯著。因此，為了保障經(jīng)濟運行健康，針對民營企業(yè)來說，要對企業(yè)內(nèi)部各個部門嚴加管理，制定出嚴格的規(guī)章制度來對企業(yè)予以制度保障，用制度來對企業(yè)予以規(guī)范和保護。明確企業(yè)內(nèi)部規(guī)則，各部門單位職能明確，各司其職，使得企業(yè)內(nèi)部決策權(quán)，管理權(quán)以及監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立，相互影響制約，協(xié)調(diào)個部門工作，及時發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部存在的問題，消滅其安全隱患，
第二，加強民營企業(yè)內(nèi)部控制，必須營造良好的企業(yè)文化氛圍，提升文化底蘊，必須須加強民營企業(yè)會計人員的教育，提高法律意識和職業(yè)道德水平。
在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展以及激烈的市場競爭的過程中，經(jīng)濟實力已經(jīng)不再是作為衡量企業(yè)實力的唯一因素，良好的文化氛圍也是企業(yè)實力的重要組成部分。就企業(yè)文化來說，企業(yè)文化是新時代里一種全新的現(xiàn)時代有關(guān)企業(yè)管理的科學(xué)理論和管理方式，同時為企業(yè)發(fā)展提供精神動力和文化資源。在構(gòu)建企業(yè)文化時，最為重要的是對人的管理。企業(yè)文化的核心是人，因此，在生活生產(chǎn)實際的過程中，必須加強對人的思想文化教育，在民營企業(yè)里，對企業(yè)的員工進行相關(guān)培訓(xùn)，提升人的思想道德修養(yǎng)，提高個人素質(zhì)。時時刻刻以人為中心，培育企業(yè)文化時，應(yīng)當(dāng)在人的意識領(lǐng)域來學(xué)習(xí)相關(guān)知識，傳導(dǎo)員工們了解企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要性，培育專門的專業(yè)技術(shù)人才。塑造良好的社會環(huán)境，包括思維以及行動方面，提高管理者素質(zhì)，由于民營企業(yè)多是流行家族制方式，因此，對其核心成員加以培養(yǎng)，就能在很大程度上決定企業(yè)文化建設(shè)的方向。
第三，加強民營企業(yè)內(nèi)部控制，必須建立健全民營企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督機制。
在社會主義市場經(jīng)濟里，經(jīng)濟發(fā)展以及社會進步使得人們素質(zhì)得到大幅度提高，企業(yè)要想在這個競爭如此激烈的社會環(huán)境中脫穎而出，就必須建立健全民營企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督機制，利用監(jiān)督來督促和提醒相關(guān)規(guī)則的落實。并且在這一機制建立以來的同時，完善相關(guān)運行機制努力做到二者相互協(xié)調(diào)。在對內(nèi)部會計監(jiān)督機制運行過程中，及時建立民營企業(yè)內(nèi)部治理模式，發(fā)現(xiàn)相關(guān)不足，在法律允許的條件之下進行細致的審核，彌補不足。
第四，加強民營企業(yè)內(nèi)部控制，必須建立完善不相容職務(wù)分離控制機制。
在社會主義市場經(jīng)濟里，實施不相容職務(wù)分離控制機制，實質(zhì)上就是組織規(guī)劃控制在內(nèi)部控制特別是會計內(nèi)部控制中的應(yīng)用。在實施這一原則時，必須做到合理規(guī)劃相關(guān)人員分工調(diào)配，提供工作崗位時要做到嚴謹，明確各體系職責(zé)，相互協(xié)作，相互支撐，互相完善。與此同時，實行崗位輪換，作為不相容職務(wù)分離制中一項行之有效的內(nèi)控方法，崗位輪換在社會生活中扮演著十分重要的角色，進行崗位輪換揭示工作中存在的誤差以及不足，防止犯罪份子的不良動機，提高工作效率，抑制違法事件的發(fā)生。
第五，加強民營企業(yè)內(nèi)部控制，必須建立健全有效的內(nèi)部控制評價機制。
在社會主義市場經(jīng)濟里，為了保障民營企業(yè)健康有效運轉(zhuǎn)，必須在民營企業(yè)內(nèi)建立健全有效的內(nèi)部控制評價機制，在每一個環(huán)節(jié)，都必須保持嚴謹?shù)膽B(tài)度予以嚴格的評估，仔細查找缺陷和不足，從而推進民營企業(yè)的發(fā)展。
結(jié)語
綜上所述，為了在根本上解決民營企業(yè)內(nèi)部控制問題，必須要采取適當(dāng)?shù)氖侄我约?a href='http://zh056.com/fwn/cuoshi/' target='_blank'>措施，就我國現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟體制來說，建立和完善民營企業(yè)內(nèi)部控制必須緊緊依賴于我國民營經(jīng)濟的實際狀況，立足于基本國情，腳踏實地，不浮夸、不冒進，循序漸進，在我國特色社會主義現(xiàn)代化事業(yè)建設(shè)的基調(diào)下穩(wěn)步前行。
企業(yè)內(nèi)部控制論文范文二：企業(yè)內(nèi)部控制稅務(wù)風(fēng)險論文
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究
對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制研究，國內(nèi)相對于國外而言還有著相當(dāng)大的差距。對于這方面的問題，國外學(xué)者研究的較為全面。而我國學(xué)者對于這一領(lǐng)域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險所要重視的自身控制方面，認為原因是內(nèi)外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制方面，部分學(xué)者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險以及控制體系，從而確?？刂扑降奶岣撸Ｕ掀髽I(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學(xué)者則認為要對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，在內(nèi)部控制方面建立一個預(yù)警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結(jié)合內(nèi)外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務(wù)風(fēng)險評價，在稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的全過程審閱和合理策劃，從而實現(xiàn)零風(fēng)險的目標(biāo)。到目前為止，我國在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領(lǐng)域的認識都不充分。根據(jù)對當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要在認識方面、稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制的建設(shè)方面和稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制實踐方面存在著諸多的問題。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系建設(shè)原則分析
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機構(gòu)設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制;同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內(nèi)部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制進行設(shè)計的時候在多個部門的基礎(chǔ)上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關(guān)的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務(wù)以及職責(zé)的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的人員實現(xiàn)權(quán)利以及責(zé)任等方面的統(tǒng)一，從而把責(zé)任人的權(quán)利以及義務(wù)得到有機的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當(dāng)中要能夠使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務(wù)風(fēng)險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設(shè)計的時候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
三、M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的問題及成因分析
M企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的問題分析。該企業(yè)成立于1997年，其總部是位于沿海A省的N市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務(wù)，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務(wù)，在經(jīng)過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及，已經(jīng)向周邊省份進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入，現(xiàn)在該公司正全力準(zhǔn)備上市。該企業(yè)集團雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設(shè)上有了一定的成果，但是所涉及的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務(wù)事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務(wù)問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關(guān)的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和應(yīng)對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設(shè)。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務(wù)的崗位設(shè)置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務(wù)崗位方面都沒有進行人員設(shè)置，并且相關(guān)負責(zé)稅務(wù)的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責(zé)申報企業(yè)所得稅，成本會計負責(zé)申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關(guān)的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關(guān)的培訓(xùn)。
四、完善M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系建設(shè)問題的應(yīng)對策略
1.關(guān)于企業(yè)的崗位設(shè)置
通過以上對于M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制相關(guān)問題及其問題原因的分析，筆者根據(jù)實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關(guān)資料的解讀下，對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務(wù)崗位沒有完善設(shè)置的問題，可以對其進行專門崗位的設(shè)置，對于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責(zé)。該企業(yè)還應(yīng)該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內(nèi)容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學(xué)習(xí)、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務(wù)差錯。
2.關(guān)于企業(yè)的激勵機制控制
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質(zhì)激勵有效結(jié)合，從而最大化的促進稅務(wù)人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務(wù)事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險管理流程，稅務(wù)的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠?qū)τ谒答伒膯栴}進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
五、結(jié)語
本文主要就企業(yè)集團稅務(wù)風(fēng)險的概念以及特點等相關(guān)問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了分析，而后結(jié)合實際案例對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的相關(guān)問題在當(dāng)前已經(jīng)愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當(dāng)前這一領(lǐng)域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復(fù)雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應(yīng)進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制體系的建設(shè)得以有成效的建立起。
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