多項階段性稅費優(yōu)惠政策

辦事指南多項階段性稅費優(yōu)惠政策

小編27日了解到，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布多則公告，明確延續(xù)和優(yōu)化實施多項階段性稅費優(yōu)惠政策。這里小編給大家分享一些關(guān)于多項階段性稅費優(yōu)惠政策的內(nèi)容，方便大家學(xué)習(xí)了解。

多項階段性稅費優(yōu)惠政策

日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議，研究優(yōu)化完善部分階段性稅費優(yōu)惠政策。此次發(fā)布的多則公告進(jìn)一步明確了上述部署。

為激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、更好地支持科技創(chuàng)新，進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

為促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展、進(jìn)一步減輕用人單位負(fù)擔(dān)，根據(jù)財政部發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策。

“多項階段性的稅費優(yōu)惠政策被給予了更長的優(yōu)惠期限，研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策還被作為制度性安排長期實施，這些都有助于進(jìn)一步穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展預(yù)期、增強企業(yè)發(fā)展信心?！北本﹪視媽W(xué)院教授李旭紅表示，這些延續(xù)和優(yōu)化實施的稅費優(yōu)惠政策，一方面為企業(yè)減下負(fù)擔(dān)，助力中小企業(yè)紓困發(fā)展;另一方面促進(jìn)企業(yè)加大創(chuàng)新力度，推動經(jīng)濟(jì)邁向高質(zhì)量發(fā)展。

優(yōu)化個體工商戶和小微企業(yè)延長享受稅費優(yōu)惠

在這些稅費政策中，涉及個體工商戶和小微企業(yè)、科技企業(yè)，有一些名詞聽起來比較難懂，比如說科技研發(fā)費用加計扣除，是什么意思?給企業(yè)能帶來什么好處?是否所有企業(yè)都能享受呢?

研發(fā)費用加計扣除成制度性安排長期實施

研發(fā)費用加計扣除是企業(yè)所得稅法規(guī)定的一種稅基式優(yōu)惠方式，指的是在企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額。簡單說，就是在實質(zhì)上大大增加了企業(yè)稅前扣除金額，加大了對研發(fā)的支持力度。

中國人民大學(xué)財稅研究所首席教授 朱青：我們國家實行供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，一個非常重要的內(nèi)容，就是鼓勵企業(yè)的研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，所以，我們在稅收政策上，給予一定的鼓勵，就是研發(fā)費的加計扣除。也就是說你實際發(fā)生的研發(fā)費用是100萬，那么我們在稅前，可以扣200萬，也就是加計了100%。加計扣除比例越高，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額也就越少，企業(yè)的稅負(fù)也就越低。

實際上，近年來，我國對這一稅費優(yōu)惠政策不斷完善，2021年，對制造業(yè)加計扣除的比例從75%提高到100%，隨后，政策擴圍到科技型中小企業(yè)，并持續(xù)優(yōu)化。而根據(jù)最新政策，自2023年1月1日起，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策作為了制度性安排長期實施。值得注意的是，這一政策，并非覆蓋所有行業(yè)。

中國人民大學(xué)財稅研究所首席教授 朱青：我們國家稅法明確，有六個行業(yè)是不能享受研發(fā)費用的加計扣除的，比如說像煙草、住宿餐飲、批發(fā)零售、房地產(chǎn)、租賃和商務(wù)服務(wù)、娛樂業(yè)等。除此以外，目前像制造業(yè)，像科技型的中小企業(yè)，以及其他不在這六大行業(yè)里的服務(wù)業(yè)，都可以享受研發(fā)費用100%的加計扣除。

個體工商戶和小微企業(yè)延長享受稅費優(yōu)惠

此外，對于個體工商戶和小微企業(yè)，專家表示，他們承擔(dān)著穩(wěn)就業(yè)的重要任務(wù)，我國在稅收政策上，一直是對他們給予一定的照顧。

中國人民大學(xué)財稅研究所首席教授 朱青：我們在2021年，國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，個體工商戶，如果是年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的這個部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。但是這個政策，到2022年12月31日就停止執(zhí)行了。所以，財政部稅務(wù)總局發(fā)布公告，減半征收個人所得稅的政策，再延續(xù)兩年。