事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定
事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定
為落實(shí)現(xiàn)金管理責(zé)任制及責(zé)任制，國(guó)務(wù)院頒布了《鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位現(xiàn)金管理辦法》，下面學(xué)習(xí)啦小編給大家介紹關(guān)于事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定的相關(guān)資料，希望對(duì)您有所幫助。
事業(yè)單位現(xiàn)金管理?xiàng)l例
第一章 總則
第一條根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，為加強(qiáng)鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位的現(xiàn)金管理工作，監(jiān)督鐵路經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證鐵路建設(shè)的順利進(jìn)行，制定本辦法。
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第二條凡在銀行和其他各類金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行)、鐵路資金結(jié)算(調(diào)度)中心開(kāi)立賬戶的鐵路企業(yè)(包括集體企業(yè))、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位(以下簡(jiǎn)稱“各單位”)，必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》和本辦法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行、資金中心和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督。
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第三條各級(jí)財(cái)會(huì)主管部門(mén)必須加強(qiáng)對(duì)所屬單位現(xiàn)金收支的監(jiān)督管理。
第二章 現(xiàn)金收支管理
第四條已成立資金結(jié)算(調(diào)度)中心的地區(qū)，各單位只能在資金結(jié)算(調(diào)度)中心開(kāi)立一個(gè)基本賬戶，不得多頭開(kāi)戶。
第五條各單位要與銀行協(xié)商，積極推行銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)，以減少現(xiàn)金流量。
第六條運(yùn)輸進(jìn)款現(xiàn)金和餐營(yíng)收入按下列要求管理：
(一)各單位要選派政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)運(yùn)輸進(jìn)款保管存匯及賬表編報(bào)工作，必須實(shí)行賬款分管制度，業(yè)務(wù)量大及現(xiàn)金數(shù)量多的車(chē)站、列車(chē)(客運(yùn))段應(yīng)配備專職進(jìn)款員，專職進(jìn)款員不得對(duì)外直接辦理客貨運(yùn)輸及收付業(yè)務(wù)。
(二)運(yùn)輸進(jìn)款要按規(guī)定及時(shí)送存開(kāi)戶銀行，現(xiàn)金數(shù)量多時(shí)要增加送款次數(shù)。取送進(jìn)款時(shí)，必須由公安人員護(hù)送。當(dāng)?shù)貨](méi)有銀行的車(chē)站，進(jìn)款隨指定列車(chē)交代繳站轉(zhuǎn)存銀行時(shí)，車(chē)站、列車(chē)、代繳站要有嚴(yán)格的交接手續(xù)和安全措施。
(三)各站、段必須建立運(yùn)輸進(jìn)款專戶銀行存款日記賬，及時(shí)核對(duì)賬目，保證賬款相符。各級(jí)運(yùn)輸收入管理部門(mén)要經(jīng)常對(duì)站、段的銀行存款情況進(jìn)行實(shí)地檢查，要加強(qiáng)對(duì)站、車(chē)進(jìn)款的檢查監(jiān)督工作。
(四)對(duì)列車(chē)上補(bǔ)票、餐營(yíng)收入現(xiàn)金的管理，要求做到措施嚴(yán)密，責(zé)任分明，設(shè)備齊全。補(bǔ)票款金額往返程在五千元以上的跨局長(zhǎng)途列車(chē)，在安全上無(wú)保證的要實(shí)行到站交款辦法，局與局之間進(jìn)行清算。
(五)列車(chē)乘警要把保衛(wèi)列車(chē)補(bǔ)票進(jìn)款、餐營(yíng)收入的安全作為工作重點(diǎn)之一，檢查督促有關(guān)乘務(wù)人員認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)安全負(fù)責(zé)制度。夜間和列車(chē)通過(guò)治安情況復(fù)雜區(qū)段時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)存放現(xiàn)金部位進(jìn)行巡視，及時(shí)排除不安全因素。列車(chē)在終到站交款時(shí)，應(yīng)由列車(chē)長(zhǎng)和收款員一起將票款送到交款處，數(shù)額超過(guò)10萬(wàn)元以上時(shí)可由乘警護(hù)送，以確保安全。
第七條其他現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)與開(kāi)戶銀行協(xié)商，確定送存時(shí)間，但不得超過(guò)第2天。
第八條各單位在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，不得填寫(xiě)空白支票。要嚴(yán)格控制收取外單位現(xiàn)金，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第九條各單位從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，要寫(xiě)明真實(shí)用途，同時(shí)，必須由本單位財(cái)務(wù)主管審核蓋章后，才能向銀行辦理提款。不得超限額提取備用金。
第十條各單位在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，能通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，一律不準(zhǔn)支付現(xiàn)金;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金(即坐支)，或者用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
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第十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度，不得超限額儲(chǔ)備現(xiàn)金，如有超儲(chǔ)，必須于當(dāng)日送存銀行。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額的申請(qǐng)額，不得超過(guò)單位預(yù)計(jì)每天的現(xiàn)金使用額(不包括工資、獎(jiǎng)金額)，交通不方便的單位，可適當(dāng)放寬，但不得超過(guò)單位預(yù)計(jì)三天的現(xiàn)金使用額。
第十二條各單位財(cái)務(wù)主管必須不定期對(duì)現(xiàn)金、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行抽查核對(duì)，每月不得少于2次，抽查情況要有記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理。
第十三條各單位財(cái)務(wù)主管必須保管好銀行預(yù)留印鑒和個(gè)人印章，外出期間要指定出納以外的財(cái)會(huì)人員代為保管，或者委托有關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)人保管，嚴(yán)禁支票和印鑒、印章由同一個(gè)人保管。
第十四條各單位要建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬。出納人員必須根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;任何單位不準(zhǔn)月末按銀行對(duì)賬單一次登賬;現(xiàn)金日記賬要求做到日清日結(jié)，銀行存款日記賬要做到日清月結(jié);現(xiàn)金賬結(jié)余額應(yīng)每天與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。
第十五條各單位必須每旬一次將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月對(duì)賬單數(shù)量少于3 張的單位也必須做到每月不少于一次。
現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致時(shí)，要查明原因，按規(guī)定處理。
第十六條各單位要建立單位內(nèi)部制約制度。
要健全內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度，有條件的單位要設(shè)置專職財(cái)務(wù)稽核員，工作量較小的單位也必須指定兼職財(cái)務(wù)稽核員，以負(fù)責(zé)對(duì)本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的事前審查，以及對(duì)其他會(huì)計(jì)資料的事后復(fù)核。
每一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，不得由一個(gè)人負(fù)責(zé)辦理全過(guò)程，必須由兩個(gè)以上人員處理。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條已停止手工記賬的單位，其使用的會(huì)計(jì)核算軟件，必須具備在結(jié)賬后對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)記錄不能直接修改的功能，發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)，只能運(yùn)用補(bǔ)充登記法實(shí)現(xiàn)留有痕跡的修改。
第三章 現(xiàn)金收支安全保衛(wèi)
第十八條各單位要加強(qiáng)現(xiàn)金保管地點(diǎn)的安全保衛(wèi)工作，配備必要的報(bào)警設(shè)備和安全防護(hù)設(shè)施，建立嚴(yán)格的值班和保管制度，并定期檢查執(zhí)行情況。
第十九條各單位每次向銀行取送款金額達(dá)5千元及以上時(shí)，必須2 人同行;金額達(dá)1 萬(wàn)元及以上時(shí)，必須由出納員的直接領(lǐng)導(dǎo)人員陪同，并盡可能派機(jī)動(dòng)車(chē)接送;取送款額10萬(wàn)元及以上時(shí)，必須保證機(jī)動(dòng)車(chē)接送，并由公安干警、保衛(wèi)干部攜帶槍支或警械護(hù)送;日取送現(xiàn)金達(dá)50 萬(wàn)元及以上的單位，應(yīng)盡可能配備取送款專用車(chē)輛。取送款專車(chē)嚴(yán)禁搭載無(wú)關(guān)人員。
第二十條各單位由于工資、獎(jiǎng)金等未及時(shí)發(fā)完，或者現(xiàn)金收入超限額當(dāng)天不能送存銀行時(shí)，要加強(qiáng)現(xiàn)金存放地點(diǎn)和設(shè)施的安全保衛(wèi)工作，必須安排人員值班。
第四章 現(xiàn)金管理責(zé)任
第二十一條各單位要建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。
(一)單位行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員和其他人員確?，F(xiàn)金收支核算和管理的真實(shí)、準(zhǔn)確和安全。
(二)財(cái)務(wù)主管是現(xiàn)金管理和監(jiān)督的主要責(zé)任人，在日常工作中必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和本辦法、《銀行結(jié)算辦法》組織對(duì)現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)核算，對(duì)每一張收、付款憑證和銀行對(duì)賬單要做到親自審核，外出期間應(yīng)指定人員代行職權(quán)。
(三)出納人員對(duì)銀行對(duì)賬單的真實(shí)性和現(xiàn)金收支的安全負(fù)有直接責(zé)任，對(duì)銀行對(duì)賬單要妥善保管，不得丟失、涂改。
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第二十二條各單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及本辦法的，由其上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門(mén)或開(kāi)戶銀行給予相應(yīng)的處罰。
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第二十三條各單位違反本辦法規(guī)定的，由其上級(jí)主管部門(mén)或根據(jù)干部管理權(quán)限，按下列原則處理：
(一)現(xiàn)金管理場(chǎng)所安全保衛(wèi)工作不落實(shí)，未建立現(xiàn)金管理責(zé)任制，或者責(zé)任制不落實(shí)的，給予單位領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)主管人員通報(bào)批評(píng);屢教不改的，給予行政警告處分。
(二)財(cái)務(wù)主管日常把關(guān)不嚴(yán)，不按規(guī)定保管好預(yù)留銀行印鑒，不按規(guī)定抽查、核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和銀行對(duì)賬單的，給予通報(bào)批評(píng);屢教不改的，給予行政警告處分。
(三)不按照本辦法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，要根據(jù)情節(jié)輕重，給予單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)責(zé)任人員相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰或解除勞動(dòng)合同：造成3 萬(wàn)元以下經(jīng)濟(jì)損失的，給予單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)責(zé)任人員行政記大過(guò)以下處分，并處以相當(dāng)于本人2 個(gè)月技能工資和崗位工資之和以下的罰款;造成3萬(wàn)元及以上經(jīng)濟(jì)損失的，處以相當(dāng)于本人3個(gè)月技能工資和崗位工資之和的罰款，并視情節(jié)輕重，給予單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)責(zé)任人員撤職以上處分，或解除勞動(dòng)合同。
(四)對(duì)構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)處理，并解除勞動(dòng)合同。
第五章 附則
第二十四條本辦法由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋;部屬各單位要制訂相應(yīng)的實(shí)施辦法，并報(bào)部備案。
第二十五條本辦法自公布之日起實(shí)行。
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