山東省稅收保障條例
山東省稅收保障條例
稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。下文是山東省稅收保障條例，歡迎閱讀!
山東省稅收保障條例最新全文
第一條 為加強(qiáng)地方稅收征收管理，保障地方稅收收入，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，根據(jù)稅收法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱地方稅收保障，是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人為保障地方稅收及時(shí)、足額收繳入庫所采取的稅收預(yù)測、控管、協(xié)助、監(jiān)督以及舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)等措施的總稱。
第三條 任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他違反稅收法律、法規(guī)的決定。
各級(jí)人民政府及其部門制定規(guī)范性文件涉及地方稅收內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并按規(guī)定上報(bào)備案。
第四條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，無償提供納稅咨詢服務(wù)，依法維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，不得濫用職權(quán)不征、少征、多征稅款或者刁難納稅人。
第五條 任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人均有權(quán)對違反稅收法律、法規(guī)以及侵犯自身合法權(quán)益的行為進(jìn)行舉報(bào)。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報(bào)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以查實(shí)，依法處理。
地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對被舉報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律、法規(guī)的行為查實(shí)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)舉報(bào)人的貢獻(xiàn)大小給予獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法由省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同省財(cái)政等部門依照國家規(guī)定另行制定，并報(bào)省人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第六條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，完善執(zhí)法責(zé)任制，做到秉公執(zhí)法，清正廉潔，文明服務(wù)，依法接受監(jiān)督。
任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得非法干預(yù)、阻撓或者取代地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。
第七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理，嚴(yán)格稅源控管，積極培植稅源，依法組織地方稅收收入，應(yīng)收盡收，不得混淆預(yù)算級(jí)次或者改變稅種，不得虛收、異地征收、提前征收或者截留、挪用稅款。
第八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r、稅源實(shí)際情況以及國家稅收政策等，科學(xué)預(yù)測地方稅收收入，并于每年11月20日前將下一年度的地方稅收收入預(yù)測及其說明，報(bào)本級(jí)人民政府和上一級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)送本級(jí)財(cái)政預(yù)算編制機(jī)關(guān)。
財(cái)政機(jī)關(guān)編制、調(diào)整地方稅收收入預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分聽取同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并保持與本行政區(qū)域的本級(jí)次稅源相適應(yīng)。
第九條 公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)作，及時(shí)打擊稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。
地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處涉稅違法行為中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)處理。
第十條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他有關(guān)行政管理機(jī)關(guān)、單位之間應(yīng)當(dāng)建立信息共享制度。有關(guān)行政管理機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)定期將下列情況以書面或者電子信息的形式通報(bào)給同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：
(一)發(fā)放、變更、注銷生產(chǎn)經(jīng)營許可證照的情況;
(二)發(fā)放、變更、注銷土地使用證書以及土地交易的情況;
(三)發(fā)放、變更、注銷房產(chǎn)證書以及房產(chǎn)交易的情況;
(四)其他與地方稅收征收管理有關(guān)的情況。
第十一條 演出活動(dòng)主辦單位在每次演出2日前，應(yīng)當(dāng)將演出合同、演出活動(dòng)安排和演出收入分配方案等材料報(bào)演出所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。演出合同和演出活動(dòng)安排發(fā)生變化的，演出活動(dòng)主辦單位應(yīng)當(dāng)在演出前1日內(nèi)重新報(bào)送有關(guān)情況。
第十二條 有下列情形之一的，任何單位和個(gè)人均可告知當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)：
(一)為個(gè)人進(jìn)行建筑施工或者進(jìn)行室內(nèi)裝飾、裝修并取得收入的;
(二)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)或者個(gè)人出租房屋的;
(三)其他應(yīng)當(dāng)依法納稅的。
有前款所列情形并經(jīng)查實(shí)納稅人未依法納稅的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)比照舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第十三條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對下列零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征的征收方式，有關(guān)機(jī)關(guān)、單位和人員應(yīng)當(dāng)給予支持和協(xié)助：
(一)擁有并使用車輛的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的車船使用稅;
(二)從事客貨運(yùn)輸?shù)募{稅人應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅;
(三)房屋租賃過程中應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅;
(四)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)以及人才交流過程中應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅;
(五)在本行政區(qū)域內(nèi)從事建筑施工或者房屋裝飾、裝修業(yè)務(wù)的外地納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅;
(六)依據(jù)有關(guān)規(guī)定可以實(shí)行委托代征的其他地方稅。
第十四條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托方簽訂委托代征稅款協(xié)議書，并按規(guī)定向受托方發(fā)放委托代征稅款證書。
委托代征稅款證書的式樣由省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。
第十五條 委托代征稅款協(xié)議書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
(一)委托雙方的名稱以及法定代表人或者負(fù)責(zé)人的姓名;
(二)代征稅款的對象和范圍;
(三)代征稅款的稅種、稅目、稅率或者單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算方法等;
(四)委托代征的期限和要求;
(五)代征稅款的解繳期限和程序;
(六)代征手續(xù)費(fèi);
(七)違約責(zé)任;
(八)其他必要的內(nèi)容。
第十六條 受托方應(yīng)當(dāng)按照委托代征稅款協(xié)議書的規(guī)定，以地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款，并不得擅自擴(kuò)大或者縮小代征范圍。
受托方代征稅款時(shí)，必須出示委托代征稅款證書。受托方不出示委托代征稅款證書的，納稅人有權(quán)拒絕繳納代征稅款。
第十七條 納稅人拒絕繳納代征稅款的，受托方應(yīng)當(dāng)于納稅人拒絕繳納代征稅款時(shí)起1日內(nèi)告知委托代征的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出處理。在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處理前，受托方不得自行處理。
納稅人直接向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的，受托方不再代征此項(xiàng)稅款。
第十八條 受托方應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定領(lǐng)取、保管、使用稅收票證，單獨(dú)設(shè)立代征稅款賬簿，并在規(guī)定的期限內(nèi)依法解繳代征的稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征的稅款。
第十九條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對代征行為進(jìn)行監(jiān)督、管理和指導(dǎo)。必要時(shí)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以派員協(xié)助受托方征收稅款。
第二十條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依照委托代征稅款的入庫級(jí)次，在同級(jí)財(cái)政預(yù)算中安排一定比例的委托代征手續(xù)費(fèi)，并按季度撥付給地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向受托方支付代征手續(xù)費(fèi)，不得截留或者挪用。
第二十一條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對舉報(bào)人和報(bào)告人的情況、受托方的情況以及有關(guān)行政管理機(jī)關(guān)、單位通報(bào)的情況嚴(yán)格保密。
第二十二條 有關(guān)機(jī)關(guān)、單位和國有及國有控股企業(yè)有下列行為之一的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)非法干預(yù)、阻撓或者取代地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)的;
(二)擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他違反稅收法律、法規(guī)的決定的;
(三)未履行法定職責(zé)并給地方稅收造成嚴(yán)重后果的。
第二十三條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)有下列行為之一的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)未及時(shí)提供地方稅收收入預(yù)測及其說明的;
(二)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)單位共同混淆稅款入庫級(jí)次或者不征、少征、多征、虛征、異地征收、提前征收稅款的;
(三)截留、挪用稅款或者代征手續(xù)費(fèi)的;
(四)未依法履行保密責(zé)任的。
第二十四條 本辦法自2003年11月1日起施行。
稅收的職能作用
組織財(cái)政收入
稅收是政府憑借國家強(qiáng)制力參與社會(huì)分配、集中一部分剩余產(chǎn)品(不論貨幣形式或者是實(shí)物形式)的一種分配形式。組織國家財(cái)政收入是稅收原生的最基本職能。
調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)
政府憑借國家強(qiáng)制力參與社會(huì)分配，必然會(huì)改變社會(huì)各集團(tuán)及其成員在國民收入分配中占有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能力和行為，進(jìn)而對社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。政府正好利用這種影響，有目的的對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)，從而合理調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。
監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
國家在征收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細(xì)致的稅務(wù)管理基礎(chǔ)上，具體掌握稅源，了解情況，發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進(jìn)行斗爭，從而監(jiān)督社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方向，維護(hù)社會(huì)生活秩序。
稅收的作用就是稅收職能在一定經(jīng)濟(jì)條件下，具體表現(xiàn)出來的效果。稅收的作用具體表現(xiàn)為能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競爭;調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定;體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整;合理調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕;維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外開放等。
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