北京市預(yù)算績(jī)效管理辦法
為進(jìn)一步推進(jìn)政府績(jī)效管理和財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，提高財(cái)政資金使用效益，北京市推出了北京市預(yù)算績(jī)效管理辦法(試行)，歡迎閱讀!
北京市預(yù)算績(jī)效管理辦法(試行)
第一章總則
第一條為規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的預(yù)算績(jī)效管理體系，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《北京市人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)本市預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條預(yù)算績(jī)效管理是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，以提高預(yù)算的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益為目的的管理活動(dòng)。
第三條本辦法適用于所有與市財(cái)政局發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位和其他組織的預(yù)算績(jī)效管理工作。
第四條預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)管理原則。預(yù)算管理要圍繞績(jī)效目標(biāo)來(lái)進(jìn)行，事前設(shè)定目標(biāo)、事中跟蹤監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程、事后評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況。
(二)績(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作都要以績(jī)效為核心導(dǎo)向，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理全過(guò)程、各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。
(三)責(zé)任追究原則。預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)各部門(mén)的預(yù)算支出責(zé)任和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督責(zé)任，實(shí)行績(jī)效問(wèn)責(zé)。對(duì)無(wú)績(jī)效或低績(jī)效的部門(mén)，進(jìn)行責(zé)任追究。
(四)信息公開(kāi)原則。預(yù)算績(jī)效信息要逐步向社會(huì)公開(kāi)，接受有關(guān)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾的監(jiān)督。
第二章職責(zé)分工
第五條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)擬定預(yù)算績(jī)效管理制度、辦法，統(tǒng)一組織指導(dǎo)預(yù)算績(jī)效管理工作。負(fù)責(zé)績(jī)效目標(biāo)的形式性審核、事前績(jī)效評(píng)估;跟蹤預(yù)算執(zhí)行;具體實(shí)施財(cái)政評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià);根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出整改建議;指導(dǎo)各部門(mén)和下級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作。
第六條主管部門(mén)負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施本部門(mén)的預(yù)算績(jī)效管理工作，督促、檢查、指導(dǎo)所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。按規(guī)定編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，配合財(cái)政部門(mén)開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估工作;對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行績(jī)效跟蹤，并按規(guī)定及時(shí)將執(zhí)行中存在的問(wèn)題和整改措施報(bào)財(cái)政部門(mén);組織開(kāi)展本部門(mén)和所屬單位的績(jī)效自評(píng)工作，并配合財(cái)政部門(mén)開(kāi)展財(cái)政評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)工作;根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果加強(qiáng)資金管理，改進(jìn)績(jī)效管理工作。
第七條預(yù)算單位負(fù)責(zé)具體實(shí)施本單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。按規(guī)定編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，配合財(cái)政部門(mén)開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估工作;對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行績(jī)效跟蹤，并按規(guī)定及時(shí)將執(zhí)行中存在的問(wèn)題和整改措施報(bào)主管部門(mén);配合財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，實(shí)施本單位績(jī)效自評(píng)工作;根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果加強(qiáng)資金管理，改進(jìn)績(jī)效管理工作。
第三章預(yù)算編制管理
第八條預(yù)算編制時(shí)，主管部門(mén)、預(yù)算單位要根據(jù)年度工作計(jì)劃，申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，并按規(guī)定配合財(cái)政部門(mén)實(shí)施事前績(jī)效評(píng)估工作。
第九條績(jī)效目標(biāo)是績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。包括績(jī)效內(nèi)容和績(jī)效指標(biāo)。
績(jī)效目標(biāo)要與部門(mén)職責(zé)相吻合，目標(biāo)設(shè)置應(yīng)科學(xué)可行、準(zhǔn)確具體、簡(jiǎn)潔明了。
第十條績(jī)效指標(biāo)是衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具，分為產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)反映與目標(biāo)相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)的提供情況;效果指標(biāo)反映與目標(biāo)相關(guān)的預(yù)算支出預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)程度。
績(jī)效指標(biāo)要與績(jī)效目標(biāo)密切相關(guān)，要盡量使用反映最終結(jié)果的指標(biāo)，指標(biāo)設(shè)置應(yīng)科學(xué)合理、量化可考。
第十一條事前績(jī)效評(píng)估是指在預(yù)算編制時(shí)，由財(cái)政部門(mén)委托第三方對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等進(jìn)行研究論證，并提出評(píng)估建議，作為資金分配的參考依據(jù)。
第十二條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)主管部門(mén)、預(yù)算單位申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行形式性審核，符合要求的方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。經(jīng)事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果較好的項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排預(yù)算資金;不按規(guī)定要求編制績(jī)效目標(biāo)或事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果較差的項(xiàng)目不予安排預(yù)算資金。
第十三條財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)投資評(píng)審工作，財(cái)政投資評(píng)審有關(guān)事項(xiàng)按照《北京市財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條主管部門(mén)、預(yù)算單位要加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格按照相關(guān)配置標(biāo)準(zhǔn)編制資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。
第四章預(yù)算執(zhí)行管理
第十五條財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、預(yù)算單位要對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理。
第十六條主管部門(mén)要及時(shí)統(tǒng)計(jì)本部門(mén)及所屬單位預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)的績(jī)效數(shù)據(jù)，按要求編制年度預(yù)算運(yùn)行半年報(bào)告，并于半年終了一個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部門(mén)上報(bào)部門(mén)和項(xiàng)目績(jī)效完成進(jìn)度情況。
當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，主管部門(mén)要及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)告，并采取矯正措施。
第十七條預(yù)算執(zhí)行中，主管部門(mén)、預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照績(jī)效管理的要求，重新上報(bào)績(jī)效目標(biāo)，并進(jìn)行論證。
第十八條財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，主管部門(mén)、預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行中涉及的政府采購(gòu)有關(guān)事項(xiàng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行。
第十九條財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)國(guó)庫(kù)執(zhí)行管理，主管部門(mén)、預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行中涉及的國(guó)庫(kù)執(zhí)行有關(guān)事項(xiàng)按照《北京市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十條主管部門(mén)、預(yù)算單位要加強(qiáng)資產(chǎn)使用、處置和收益管理，按規(guī)定做好相關(guān)工作，提高資產(chǎn)使用效益。
第五章績(jī)效評(píng)價(jià)
第二十一條年度預(yù)算執(zhí)行完畢，財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、預(yù)算單位要依據(jù)績(jī)效目標(biāo)，按照統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和原則，對(duì)預(yù)算支出效果和管理情況進(jìn)行客觀、公正的衡量比較和綜合評(píng)價(jià)。
第二十二條績(jī)效評(píng)價(jià)的分類(lèi)：
(一)按照預(yù)算級(jí)次，績(jī)效評(píng)價(jià)分為本級(jí)部門(mén)預(yù)算資金績(jī)效評(píng)價(jià)和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付資金績(jī)效評(píng)價(jià);
(二)按照組織實(shí)施部門(mén)，績(jī)效評(píng)價(jià)分為財(cái)政評(píng)價(jià)和部門(mén)自評(píng)。
第二十三條績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容：
(一)績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況;
(二)資金投入和使用情況;
(三)為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等;
(四)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果;
(五)績(jī)效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。
第二十四條績(jī)效評(píng)價(jià)的方法：
績(jī)效評(píng)價(jià)主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。
第六章績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用
第二十五條財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、預(yù)算單位要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度編制部門(mén)預(yù)算和安排資金的重要依據(jù)。
第二十六條建立整改機(jī)制。財(cái)政部門(mén)要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)和加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算支出管理的意見(jiàn)，督促部門(mén)整改。主管部門(mén)、預(yù)算單位要及時(shí)提出整改措施，并積極落實(shí)整改，提高績(jī)效管理水平。
第二十七條評(píng)價(jià)結(jié)果要逐步公布，以加強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政資金使用效益的監(jiān)督。
第二十八條建立預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制，具體按照《北京市預(yù)算績(jī)效管理問(wèn)責(zé)辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七章附則
第二十九條各區(qū)縣可參照本辦法制定本地區(qū)的預(yù)算績(jī)效管理辦法。
第三十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
績(jī)效預(yù)算特點(diǎn)
績(jī)效預(yù)算的特點(diǎn)就是按計(jì)劃決定預(yù)算，按預(yù)算計(jì)算成本，按成本分析效益，然后根據(jù)效益來(lái)衡量其 業(yè)績(jī)?？梢?jiàn)，績(jī)效預(yù)算是一種是以成本-效益分析為基礎(chǔ)確定支出標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算組織形式，它對(duì)于監(jiān)督和控制預(yù)算支出、提高支出效益、防止浪費(fèi)有積極作用。
績(jī)效預(yù)算對(duì)西方各國(guó)的預(yù)算制度也產(chǎn)生較大的影響。一些國(guó)家紛紛仿效績(jī)效預(yù)算，試行以計(jì)劃為中心、以成本-效益比較為考核標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算制度，如英國(guó)的“功能成本”、“產(chǎn)出預(yù)算”和“計(jì)劃分析與檢查”、法國(guó)的“預(yù)算選擇合理化”、瑞典的“功能預(yù)算”等。 但是，實(shí)行績(jī)效預(yù)算制度，對(duì)某些部門(mén)支出進(jìn)行成本效益評(píng)估時(shí)，難以用數(shù)字表明其預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致所謂的“績(jī)效”無(wú)從考核。例如， 國(guó)防支出的“績(jī)效”，教育的“真實(shí)績(jī)效”就很難進(jìn)行 評(píng)估，致使該制度在各國(guó)并未普遍推廣和應(yīng)用。
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