票據(jù)融資違規(guī)怎么解決

　　票據(jù)可以在市場(chǎng)上流通，就可以作為融資手段，但是公司票據(jù)融資違規(guī)面臨什么風(fēng)險(xiǎn)，今天學(xué)習(xí)啦小編為你們介紹票據(jù)融資違規(guī)怎么辦的內(nèi)容，希望對(duì)你們有幫助。

　　票據(jù)融資違規(guī)解決辦法

　　當(dāng)擬掛牌公司存在違規(guī)票據(jù)融資時(shí)，特別是違規(guī)融資金額較大的情況下，首先要勇于承認(rèn)錯(cuò)誤，真實(shí)、準(zhǔn)確并智慧的在申報(bào)文件中合適的部分予以充分披露，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)予以必要的提示，不回避問(wèn)題，同時(shí)讓審核員看到公司表現(xiàn)出的一種積極向好的狀態(tài)。其次，就是中介從業(yè)人員要把事情做在前面，充分做好相關(guān)問(wèn)題的核查手續(xù)和盡職調(diào)查程序，即使反饋意見(jiàn)問(wèn)到該問(wèn)題，也能夠從容面對(duì)，臨危不亂。最后，就是公司、主辦券商、會(huì)計(jì)師、律師要及時(shí)溝通、充分協(xié)調(diào)，共同為處理復(fù)雜問(wèn)題出謀劃策。

　　票據(jù)融資常見(jiàn)的問(wèn)題以及對(duì)策

　　一、問(wèn)題

　　請(qǐng)公司披露報(bào)告期各期無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的具體情況，包括：開(kāi)具方式、用途、各期發(fā)生額、期末余額、開(kāi)票方及出票方單位、金額、期限;

　　對(duì)策

　　1、 詳細(xì)說(shuō)明公司不規(guī)范的票據(jù)融資行為的具體情況;是否存在票據(jù)拆分互換、通過(guò)向無(wú)真實(shí)交易的第三方貼現(xiàn)票據(jù)融資，開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景的銀行承兌匯票等行為，需要分不同的情況分別列明。

　　2、 解釋不同票據(jù)融資的行為的開(kāi)具方式、用途、各期發(fā)生額、期末余額、開(kāi)票方及出票方單位、金額、期限。

　　二、問(wèn)題

　　請(qǐng)公司披露報(bào)告期開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的目的、內(nèi)部控制制度，報(bào)告期開(kāi)具的承兌匯票是否在銀行授信額度范圍內(nèi)，是否履行了相應(yīng)的程序;

　　對(duì)策

　　1、公司需要將開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的目的解釋清楚

　　通常，票據(jù)融資一般是為滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金需求，采取了開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景銀行承兌匯票的方式進(jìn)融資，融入資金均用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　2、公司是否建立了完善的內(nèi)部控制制度，需要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)票據(jù)的內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

　　3、開(kāi)具票據(jù)是否在銀行授信額度范圍內(nèi)并履行相應(yīng)程序。是否存在敞口，若存在，需要另行說(shuō)明情況。

　　三、問(wèn)題

　　請(qǐng)公司披露違規(guī)票據(jù)的解付情況，是否存在逾期及欠息，是否給相關(guān)方造成損失;如存在未解付票據(jù)，請(qǐng)披露未解付的原因及依據(jù)，并對(duì)未解付票據(jù)金額對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響程度進(jìn)行分析;

　　對(duì)策

　　1、詳細(xì)披露具體情況，是否存在未解付的情形等;

　　2、存在未解付的情況，則需要匡算對(duì)公司的財(cái)務(wù)影響。

　　四、問(wèn)題

　　請(qǐng)公司分析采用該等票據(jù)融資與采用其他合法融資方式的融資成本的差異及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，說(shuō)明若不采用該等票據(jù)融資方式，是否對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)造成重大不利影響;

　　對(duì)策

　　將票據(jù)融資方式、貸款融資方式、小貸融資方式的利息，成本差額，對(duì)利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)的影響，進(jìn)行詳細(xì)的比對(duì)分析，說(shuō)明不采用該等票據(jù)融資方式，是否會(huì)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)造成重大不利影響。

　　五、問(wèn)題

　　請(qǐng)公司披露報(bào)告期違規(guī)票據(jù)融資的規(guī)范措施及承諾，包括：①是否取得當(dāng)?shù)赜袡?quán)機(jī)關(guān)的確認(rèn)文件、是否取得承兌行出具的確認(rèn)文件、企業(yè)是否向銀行足額存入等值于票據(jù)金額的保證金;②公司確認(rèn)未受到行政處罰或第三方糾紛;③控股股東、實(shí)際控制人承諾;④公司董事會(huì)和股東大會(huì)對(duì)報(bào)告期無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的意見(jiàn);

　　對(duì)策

　　1、人民銀行出具證明文件，承兌行出具確認(rèn)文件。

　　2、公司存入保證金，加上公司的定期存款，確認(rèn)可以覆蓋票據(jù)敞口風(fēng)險(xiǎn);

　　3、公司是否受到行政處罰或與第三方產(chǎn)生糾紛。

　　4、控股股東、實(shí)際控制人需要出具承諾。

　　5、公司董事會(huì)和股東大會(huì)需要對(duì)報(bào)告期無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)予以確認(rèn)。

　　6、針對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的不規(guī)范使用票據(jù)行為，公司需要建立和完善相關(guān)內(nèi)控制度，強(qiáng)化公司董事、監(jiān)高管人員的職責(zé)，加強(qiáng)外部培訓(xùn)，嚴(yán)格票據(jù)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)程序，規(guī)范票據(jù)的使用。

　　7、違規(guī)行為已得到整改，未再發(fā)生新的不規(guī)范票據(jù)融資行為并出具承諾。

　　六、問(wèn)題

　　請(qǐng)公司充分披露上述事項(xiàng)并做重大事項(xiàng)提示;

　　對(duì)策

　　公司需要在說(shuō)明書(shū)中“重大事項(xiàng)提示”部分針對(duì)“不規(guī)范票據(jù)融資行為”進(jìn)行了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)揭示。

　　七、問(wèn)題

　　請(qǐng)主辦券商、會(huì)計(jì)師說(shuō)明因票據(jù)貼現(xiàn)所產(chǎn)生的貼息和相關(guān)會(huì)計(jì)處理，核查公司內(nèi)部控制制度是否規(guī)范。

　　對(duì)策

　　主辦券商、會(huì)計(jì)師通過(guò)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員，查閱公司票據(jù)備查薄、票據(jù)憑證，以核實(shí)與票據(jù)開(kāi)具、收取、保管、背書(shū)、承兌和貼現(xiàn)有關(guān)的內(nèi)控措施是否完備，執(zhí)行是否到位，會(huì)計(jì)處理是否正確，并進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部控制制度。

　　銀行票據(jù)融資定義

　　票據(jù)融資又稱(chēng)融資性票據(jù)(英文：Notes financing)指票據(jù)持有人通過(guò)非貿(mào)易的方式取得商業(yè)匯票，并以該票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)套取資金，實(shí)現(xiàn)融資目的。票據(jù)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的產(chǎn)物，現(xiàn)已成為資金融通和結(jié)算過(guò)程中必不可少的工具。在國(guó)內(nèi)，銀行承兌匯票(銀票)和商業(yè)承兌匯票(商票)被廣泛使用，是買(mǎi)方向賣(mài)方進(jìn)行支付的一種常用方式。過(guò)去，票據(jù)作為支付手段的功能得到了充分運(yùn)用和強(qiáng)調(diào)，近年來(lái)，票據(jù)的融資功能也日益被企業(yè)和銀行所推崇。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》及《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓及承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)應(yīng)以真實(shí)、合法的商業(yè)交易為基礎(chǔ)，而票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)。因此，在我國(guó)，現(xiàn)行法律、法規(guī)是禁止無(wú)真實(shí)的交易、純粹的融資性票據(jù)的。不過(guò)從釋放自有資金的角度講，通過(guò)簽發(fā)出票、背書(shū)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)的票據(jù)支付功能，本身也蘊(yùn)涵了融資功能。事實(shí)上，作為一個(gè)重要的短期融資工具，票據(jù)融資在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家已得到長(zhǎng)期而廣泛的運(yùn)用。 在國(guó)內(nèi)，以“票據(jù)貼現(xiàn)”為名義的票據(jù)融資近年來(lái)也普遍存在，不僅銀行、企業(yè)樂(lè)于從事和參與票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，還陸續(xù)誕生了為數(shù)不少的專(zhuān)門(mén)提供票據(jù)融資中介服務(wù)的公司(“票據(jù)掮客”)。

　　正常情況下，票據(jù)融資會(huì)在銀行和企業(yè)之間形成雙贏局面。一方面，銀行通過(guò)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)既可以向持票人、出票人分別收取一定的貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi)(根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人應(yīng)按票面金額的萬(wàn)分之五向承兌銀行交納手續(xù)費(fèi))，又可以從出票人處吸納一定的存款(依據(jù)不同信用等級(jí)收取不等的承兌保證金，通常為票面金額的30%)，還可以持票向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn);另一方面，因貼現(xiàn)率遠(yuǎn)低于同期流動(dòng)資金貸款利率，融資代價(jià)和難度相對(duì)較小，持票人通過(guò)貼現(xiàn)可以及時(shí)獲得現(xiàn)金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)成本，甚至還可規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。