多項稅費優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化

好消息!日前，財政部、國家稅務總局27日發(fā)布系列公告，多項稅費優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化，政策紅利助力!個體工商戶和小微企業(yè)延長享受稅費優(yōu)惠。

多項稅費優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化政策紅利助力

今年的政府工作報告提出，完善稅費優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

3月24日召開的國務院常務會議決定，延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策，以進一步穩(wěn)預期強信心，包括將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施;將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、減征殘疾人就業(yè)保障金政策，延續(xù)實施至2027年底;將減征小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策、降低失業(yè)和工傷保險費率政策，延續(xù)實施至2024年底;今年底前繼續(xù)對煤炭進口實施零稅率等。以上政策預計每年減負規(guī)模達4800多億元。

行業(yè)專家對人民網(wǎng)記者表示，多項階段性的稅費優(yōu)惠政策被給予了更長的優(yōu)惠期限，有助于進一步穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展預期、增強企業(yè)發(fā)展信心。

多項階段性稅費優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化

近日，財政部、國家稅務總局發(fā)布多則公告，明確延續(xù)和優(yōu)化實施多項階段性稅費優(yōu)惠政策。

為激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、更好地支持科技創(chuàng)新，進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

為促進物流業(yè)健康發(fā)展，繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

為促進小微企業(yè)發(fā)展、進一步減輕用人單位負擔，根據(jù)財政部發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策。

“精準有力的稅收延續(xù)政策，將為經(jīng)濟的回升起到關鍵作用?！敝袊呖茖W研究會經(jīng)濟政策委員會副主任徐洪才對人民網(wǎng)記者表示，對企業(yè)研發(fā)稅率降低、煤炭進口實施零關稅的政策延續(xù)，體現(xiàn)出我國科技強國的決心，同時也顯現(xiàn)出我國在拉動工業(yè)增長，保障能源體系健康發(fā)展上，稅收所起到的決定性作用。

“延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策，反映出結(jié)合我國當前經(jīng)濟運行情況予以跨周期調(diào)節(jié)，以促進我國經(jīng)濟實現(xiàn)穩(wěn)中有進的目標?！北本﹪視媽W院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，針對小微企業(yè)和個體工商戶的幾項階段性稅費優(yōu)惠政策延續(xù)將有利于幫助抗風險能力弱的較小經(jīng)營主體平穩(wěn)過渡，保就業(yè)穩(wěn)民生，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的基本面。

制度化延續(xù)政策紅利 持續(xù)助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

多項稅費優(yōu)惠政策中，研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策被作為制度性安排長期實施備受各界關注。

記者梳理發(fā)現(xiàn)近年來，支持科技創(chuàng)新的研發(fā)費用加計扣除政策步步添力。2022年年初，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到100%。2022年9月7日召開的國務院常務會議明確，在2022年第四季度實施三項支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，激勵企業(yè)增加投入提升創(chuàng)新能力。同年9月下旬，財政部、稅務總局、科技部發(fā)布《關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》，財政部、稅務總局發(fā)布《關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》，對上述優(yōu)惠事項進行明確。

此次，階段性實施改為制度性長期實施。業(yè)內(nèi)專家認為，這有利于穩(wěn)定企業(yè)預期、提振企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。

“研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策被作為制度性安排長期實施，這將有助于預期的穩(wěn)定，進一步激勵企業(yè)在創(chuàng)新研發(fā)上的長期投入和實踐。”徐洪才表示，通過稅收扶持，過去的研發(fā)費用資本在未來進行攤銷時，企業(yè)進行加計扣除的問題就得到了解決，很大程度緩解了企業(yè)的經(jīng)營難題。

李旭紅表示，科技創(chuàng)新是我國高質(zhì)量發(fā)展的重要動力源泉，將研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，不僅有利于我國深入實施科教興國戰(zhàn)略和創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，而且對增強我國的創(chuàng)新動力具有重要意義，助力我國實現(xiàn)科技自立自強。相比階段性政策，制度性安排可以極大增強我國對科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性，為企業(yè)提供穩(wěn)定的政策環(huán)境，使企業(yè)更易于規(guī)劃長期的研發(fā)投入和技術(shù)發(fā)展，提升企業(yè)投入研發(fā)的信心及動力，增強市場的預期。

“制度性安排的長期穩(wěn)定性可以讓企業(yè)在長期的時間內(nèi)享受政策的紅利，鼓勵企業(yè)在研發(fā)方面進行更多的長期投入，從而實現(xiàn)更好的技術(shù)積累和產(chǎn)業(yè)升級，推動我國產(chǎn)業(yè)升級和科技創(chuàng)新的持續(xù)發(fā)展?！崩钚窦t表示。

稅費是什么意思

稅費(又稱稅收、稅賦、稅負、稅捐、租稅等)指政府為了提供公共服務及公共財,依照法律規(guī)定,對個人或民間企業(yè)(法人)無償征收貨幣或資源的總稱。

各企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等等。各個稅目有自己的征收規(guī)范和稅率。企業(yè)應當在“應交稅費”科目下設置相應的明細科目進行核算，貸方登記應交納的有關稅費，借方登記已交納的有關稅費，期末貸方余額表示尚未交納的有關稅費。

稅費和稅收的區(qū)別是什么

最大的區(qū)別就是稅收法定而且具有無償性和強制性，而收費是對付出服務的一種補償。

稅與費的區(qū)別在于：

稅收具有無償性，而費則具有有償性。費是向受益者收取的代價，是提供某種服務或準許某種作用權(quán)力而獲得的補償

征收的主體不同。稅收的征收主體是代表國家的各級稅務機關和海關，而費的收取主體有的是政府部門，有的是事業(yè)機關，有的是經(jīng)濟部門。

稅收具有穩(wěn)定性，而費則具有靈活性。稅法一經(jīng)制訂對全國有統(tǒng)一效力，相對具有穩(wěn)定性，而費的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實際情況靈活確定，具有靈活性

兩者的使用方向不一。稅收收入是由國家預算統(tǒng)一安排使用，用于固定資產(chǎn)投資、物資儲備、文教、行政、國防、援外等支出，而費一般有專門的用途，?？顚Ｓ?。

稅費計算方法，具體如下

1、一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅，銷項稅額=銷售額__稅率，銷售額=含稅銷售額/(1+稅率);

2、小規(guī)模納稅人的應納稅額=銷售額__征收率，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

指稅收和費用稅收，稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。稅費是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。第三條 居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

(一)財政撥款;

(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;

(三)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。