必須要了解的稅務(wù)基本常識(shí)

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必須要了解的稅務(wù)基本常識(shí)都有哪些？2023年稅務(wù)基本常識(shí)都有哪些需要了解注意的呢？下面就讓小編給大家?guī)?lái)必須要了解的稅務(wù)基本常識(shí)，希望大家喜歡！

必須要了解的稅務(wù)基本常識(shí)

一、稅務(wù)基本常識(shí)

我們生活中常說(shuō)的納稅人為分兩種，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那這兩種怎么來(lái)理解和區(qū)分呢?在一些官方的稅務(wù)資料里，運(yùn)用了很多專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)：比如，應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額、應(yīng)稅銷(xiāo)售額等專(zhuān)業(yè)詞匯，聽(tīng)起來(lái)讓人有些晦澀難懂。

我們?cè)谶@里不作太深入了學(xué)習(xí)，只需要掌握一些基本常識(shí)就可以。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：

以企業(yè)性質(zhì)和銷(xiāo)售額不同，來(lái)確定是哪種納稅人，兩種納稅人在發(fā)票、稅率及稅額方面都有不同!

稅務(wù)常識(shí)|必須要了解的稅務(wù)基本常識(shí)

兩種納稅人的特點(diǎn)

工業(yè)企業(yè)：年銷(xiāo)售額50萬(wàn)以下，為小規(guī)模納稅人;50萬(wàn)以上，為一般納稅人

商業(yè)企業(yè)：年銷(xiāo)售額80萬(wàn)以下，為小規(guī)模納稅人;80萬(wàn)以上，為一般納稅人

稅務(wù)常識(shí)|必須要了解的稅務(wù)基本常識(shí)

兩種納稅人的區(qū)別

繳稅：小規(guī)模 3萬(wàn)/月以下免稅，按(收入-支出)__稅率

稅率：小規(guī)模3%，一般納稅人17%

抵扣：不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

發(fā)票：增值稅普票，增值稅專(zhuān)票

公司剛成立，選擇小規(guī)模還是一般納稅人，這個(gè)需要根據(jù)自身實(shí)際需求來(lái)定，需要說(shuō)明的是：小規(guī)?？梢赞D(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模。

稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)

稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)一：關(guān)于增值稅發(fā)票的代開(kāi)

條文：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)》的通知

規(guī)定：第二條 本辦法所稱(chēng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)。第五條 本辦法所稱(chēng)增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人。

大白話(huà)：哪些納稅人增值稅專(zhuān)票需要代開(kāi)呢?就是你企業(yè)辦理的稅局登記是小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體戶(hù)小規(guī)模納稅人，因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)可以是小規(guī)模納稅人，也可以為一般納稅人)，要不你單位是國(guó)家稅務(wù)總局特批的可以代開(kāi)增值稅發(fā)票的納稅人。

規(guī)定：增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

大白話(huà)：你公司是小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供勞務(wù)，或營(yíng)業(yè)稅改增值稅項(xiàng)目。對(duì)方說(shuō)要你開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，你無(wú)法自開(kāi)，此時(shí)候就需要去稅局代開(kāi)。

規(guī)定：“稅率”欄填寫(xiě)增值稅征收率;

大白話(huà) ：小規(guī)模納稅人是征收率，征收率是3% 。而一般納稅人是稅率，一般納稅人可以自開(kāi)專(zhuān)票。

稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)二：關(guān)于開(kāi)票項(xiàng)目

1.看個(gè)案例：

開(kāi)票項(xiàng)目與業(yè)務(wù)不符可處罰1萬(wàn)元

劉總是一間小酒樓的老板，由于生意紅火，想把酒樓樓上幾層也租下來(lái)擴(kuò)充用于經(jīng)營(yíng)旅店。近期接到地稅部門(mén)的`處罰通知書(shū)，原因是消費(fèi)者住宿后取得的發(fā)票開(kāi)票項(xiàng)目卻注明是餐飲業(yè)，由于開(kāi)票項(xiàng)目與業(yè)務(wù)不符，被稅務(wù)部門(mén)處以10000元的罰款。劉總覺(jué)得疑惑，因?yàn)椴还苁遣惋嬤€是旅店，都屬于服務(wù)行業(yè)，為什么不能使用同一種發(fā)票。

分析：開(kāi)票項(xiàng)目不是小事情，按規(guī)矩辦事，不能任性而來(lái)。問(wèn)題是 有的納稅人確實(shí)不知道如何開(kāi)發(fā)票項(xiàng)目啊。是的，看下面這個(gè)問(wèn)題。

2.看個(gè)問(wèn)題：

納稅人問(wèn)：物業(yè)公司應(yīng)該開(kāi)具什么發(fā)票項(xiàng)目?

稅局答疑：發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容是以實(shí)際發(fā)生的對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)確定。請(qǐng)根據(jù)貴單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，收入情況等據(jù)實(shí)開(kāi)具發(fā)票。

3.看個(gè)現(xiàn)狀

一個(gè)公司的說(shuō)明(來(lái)自網(wǎng)絡(luò))：我公司承接的旅游相關(guān)業(yè)務(wù)收入，為客戶(hù)開(kāi)具山西省地稅通用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，項(xiàng)目為旅游費(fèi)，在限定金額內(nèi)不需要支付任何稅金費(fèi)用。也可以提供交通費(fèi)發(fā)票。我公司自有專(zhuān)業(yè)的會(huì)務(wù)公司，專(zhuān)業(yè)從事會(huì)議策劃、服務(wù)、戶(hù)外拓展等業(yè)務(wù)，和旅行社相輔相成，為更多客戶(hù)提供會(huì)務(wù)+旅游的一站式服務(wù)。 如需開(kāi)具其他項(xiàng)目如會(huì)務(wù)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)等需要另行付費(fèi)。

分析：開(kāi)票項(xiàng)目，確實(shí)很重要，違法事情不要干，且看且珍惜。

稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)三：為什么國(guó)稅局代開(kāi)具發(fā)票有些項(xiàng)目是不給開(kāi)的?

現(xiàn)狀：稅局看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，營(yíng)業(yè)執(zhí)照上木有的項(xiàng)目，稅局不給開(kāi)發(fā)票。

稅局根據(jù)這個(gè)來(lái)開(kāi)票是否合理呢?

1.工商管理規(guī)定

條文：_企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍登記管理規(guī)定

2.規(guī)定：第四條　“經(jīng)營(yíng)范圍分為許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。 許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是指企業(yè)在申請(qǐng)登記前依據(jù)法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。 一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是指不需批準(zhǔn)，企業(yè)可以自主申請(qǐng)的項(xiàng)目?！?/p>

3.分析：稅局對(duì)于企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的范圍，應(yīng)該區(qū)分許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。原因是稅局執(zhí)行稅法，而不是工商行政法規(guī)。對(duì)于需要許可的項(xiàng)目，可以需要企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)范圍變更，否則是一般的項(xiàng)目應(yīng)該需要給代開(kāi)具發(fā)票。

企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票。符合條件的，一般納稅人可以開(kāi)具專(zhuān)票。《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)[_]156號(hào))第二條 專(zhuān)用發(fā)票，是增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

第八條 一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：

(一)會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。

上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定

(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。

(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：

1、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

2、私自印制專(zhuān)用發(fā)票;

3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買(mǎi)取專(zhuān)用發(fā)票;

4、借用他人專(zhuān)用發(fā)票;

5、未按本規(guī)定第十一條開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票;

6、未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備;

7、未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。