小微企業(yè)關于稅收優(yōu)惠政策
關于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，大家有多少了解呢?看完學習啦小編整理的小微企業(yè)關于稅收優(yōu)惠政策后你就會明白了!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
小微企業(yè)關于稅收優(yōu)惠政策
定率征稅的小型微利企業(yè)在預繳時可以享受優(yōu)惠政策嗎?
答：《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第三條第二款規(guī)定，定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策減免需要辦理什么手續(xù)?是否需要審批?
答：根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第二條規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務機關審核批準，但在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產總額情況報稅務機關備案。
查賬征收的小型微利企業(yè)在預繳時可享受優(yōu)惠政策嗎?
答：《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第三條第一款規(guī)定，查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時，是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策?是否需稅務機關審核批準?
答：根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第二條規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務機關審核批準。
符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的從業(yè)人數(shù)、資產總額如何計算?
答：按照《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條的規(guī)定，實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：
月平均值=(月初值+月末值)÷2
全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠稅率是多少?
答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括哪些?
答：《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局2014年第23號公告)規(guī)定，包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡稱減低稅率政策)，以及《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定的優(yōu)惠政策(簡稱減半征稅政策)。
2014年1月1日以后小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時如何享受優(yōu)惠?
答：(1)采取查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，如果本年度采取按實際利潤額預繳稅款，其預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預繳稅款;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。對于按上年度應納所得額的季度(月度)平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
(2)采取定率征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，其預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠預繳稅款;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
(3)對于新辦小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以按照減半征稅政策預繳稅款;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。
小微企業(yè)關于稅收優(yōu)惠政策：逐步提高小微企業(yè)稅收起征點
數(shù)量龐大的小微企業(yè)逐漸成為拉動我國經濟增長的新亮點。近日，西南財經大學中國家庭金融調查與研究中心發(fā)布《小微企業(yè)稅收政策研究報告》，結合其在全國29個省跟蹤收集的大量法人小微企業(yè)及個體工商戶數(shù)據，從小微企業(yè)的生存環(huán)境、創(chuàng)業(yè)與死亡、經濟社會價值和稅負狀況等維度進行了分析。
報告顯示，截至2014年，全國共有小微企業(yè)約7000萬家，其中個體工商戶約5600萬家，法人小微企業(yè)約1400萬家。2014年其年產值19.08萬億元，在GDP中的占比升至30.0%。作為國民經濟發(fā)展的生力軍，小微企業(yè)扮演著越來越重要的角色。
據該中心測算，2014年小微企業(yè)共吸納2.37億人就業(yè)，占我國總就業(yè)人口的30.7%。其中，小微企業(yè)尤其為大學生提供了大量就業(yè)崗位，在一定程度上緩解了大學生就業(yè)難的問題。數(shù)據顯示，在小微企業(yè)就業(yè)的大學生比重上升，特別是20-29歲的大學生比重增幅最大，從2012年的24.8%增至2014年的32.2%。此外，小微企業(yè)還積極為農民工提供就業(yè)，數(shù)據顯示，42.5%的農民工在小微企業(yè)就業(yè)。
雖然，小微企業(yè)對國家經濟貢獻巨大，國家也一直在扶持和鼓勵小微企業(yè)的發(fā)展，但就目前情況來看，小微企業(yè)的經營狀況仍然不容樂觀。報告指出，伴隨著經營環(huán)境的日漸惡劣、市場競爭的日益加劇，虧損小微企業(yè)比重由2013年的6.2%飆升至到2015年第二季度的26.2%;盈利的小微企業(yè)占比也從78.2%下降至49.0%。2014年，約928萬小微企業(yè)退出市場。
面對錯綜復雜的環(huán)境，以營業(yè)稅和增值稅為首的稅收對小微企業(yè)來說負擔較重。報告指出，個體工商戶的納稅額中62%為營業(yè)稅和增值稅;法人小微企業(yè)中這一占比為65%。在調研過程中，超過三分之一的小微企業(yè)認為“稅費負擔重”。報告也顯示，國家稅務局公布的總納稅額中，個體工商戶的納稅占比從2012年的4.4%上漲到2013年的5.7%，法人小微企業(yè)的占比更高達19.8%。且進一步觀察其納稅額與營業(yè)額、利潤等的占比情況，可以發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)的納稅負擔確實高于上市公司。超五成小微企業(yè)最為希望政府進一步加大稅費優(yōu)惠力度，遠遠超過對降低融資門檻、扶持土地廠房用工等政府優(yōu)惠政策的期待。
其實，減少小微企業(yè)稅費負擔一直受到政府的高度重視。2014年10月，小微企業(yè)營業(yè)稅起征點從營業(yè)收入每月2萬元提高到3萬元。企業(yè)的經營成本由此降低，小微企業(yè)死亡率從16.82%下降至16.78%。就業(yè)人口新增了83萬。
該報告進一步分析發(fā)現(xiàn)，如果將起征點從3萬元提高到5萬元，將增加96萬個就業(yè)崗位;提高到7萬元，將增加172萬個就業(yè)崗位。報告建議，將起征點從3萬元上調至10萬元，將小微企業(yè)死亡率進一步降低到16.74%，總共為社會提供284萬個就業(yè)崗位。
西南財經大學中國家庭金融調查與研究中心主任甘犁教授認為，起征點上調至10萬元，除了能釋放大量就業(yè)崗位，還能大力促進創(chuàng)新，提振經濟活力。企業(yè)稅負的減輕，經營成本的下降，能使企業(yè)有更多資金進行創(chuàng)新，促進產品的升級換代，從而刺激經濟，減緩經濟下行壓力。報告指出，起征點提高到10萬元后，將創(chuàng)造2287億元的社會財富，拉動約0.36%的經濟增長。