大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策

　　政府為了鼓勵大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)，在很多地方都有相關(guān)的優(yōu)惠政策，那么在稅收上有什么呢?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策

　　一、增值稅優(yōu)惠政策

　　1.大學(xué)生直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的，其銷售自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。(依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條)

　　2.大學(xué)生銷售古舊圖書免征增值稅。(依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條)

　　3.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)動漫企業(yè)，對屬于增值稅一般納稅人的銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。退稅數(shù)額的計算公式為：應(yīng)退稅額=享受稅收優(yōu)惠的動漫軟件當(dāng)期已征稅款-享受稅收優(yōu)惠的動漫軟件當(dāng)期不含稅銷售額×3%。動漫軟件出口免征增值稅。(依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2009〕第065號)

　　二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　1.創(chuàng)業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得稅免征或減半征收企業(yè)所得稅。(依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條)

　　2.創(chuàng)業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。(依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條)。

　　3.創(chuàng)業(yè)開辦高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)認定取得證書)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;一個納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條)

　　4.創(chuàng)業(yè)開辦軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)(經(jīng)認定取得證書)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。(依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2008〕1號)

　　5.創(chuàng)業(yè)開辦的企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條)

　　三、地方稅收優(yōu)惠政策

　　1.對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

　　2.科技中介機構(gòu)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，技術(shù)交易合同經(jīng)登記后，可免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

　　3.除國家限制的行業(yè)(包括建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等)外，高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營，免交稅務(wù)部門收取的稅務(wù)登記證工本費。

　　4.對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配)勞務(wù)，在2010年12月31日前暫減按 3%稅率征收營業(yè)稅。

　　5.經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

　　6.企業(yè)符合條件的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

　　(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;

　　(2)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得;

　　(3)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;

　　(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(5)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得。

　　7.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　8.企業(yè)符合條件的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：

　　(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;

　　(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

　　大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　稅收優(yōu)惠的范圍擴大

　　最近，剛剛從大學(xué)畢業(yè)的小王有點犯愁，一時半會兒沒找到合適的工作，又不想成為啃老族，他決定自己創(chuàng)業(yè)，開一家二手房租售的個體中介，不知道是否有稅收優(yōu)惠政策，于是小王特地向稅務(wù)人員咨詢，希望可以得到政策支持。

　　稅務(wù)人員熱情接待了小王并解釋說，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2014]39號)的規(guī)定，對持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。

　　根據(jù)江蘇省《關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(蘇財稅[2014]28號)的補充規(guī)定，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，對登記失業(yè)半年以上的人員、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　像小王這樣的自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生，是屬于文件中規(guī)定的畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生，可以申請減免。同時稅務(wù)機關(guān)提醒自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生，財稅[2014]39號文取消了稅收優(yōu)惠的行業(yè)限制，原來對個體經(jīng)營從事建筑業(yè)、娛樂業(yè)及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧行業(yè)是排除在稅收優(yōu)惠之外的，現(xiàn)在根據(jù)新的政策，大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)從事上述行業(yè)的，也同樣可以享受稅收優(yōu)惠。所以小王自辦的這家房屋租售個體中介是可以享受稅收優(yōu)惠的。

　　同時稅務(wù)人員告訴小王，自2014年1月1日起，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠一律按照備案減免稅管理。也就是說納稅人只要符合文件規(guī)定的條件，在享受稅收優(yōu)惠政策后的當(dāng)月，持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》和稅務(wù)機關(guān)要求的相關(guān)材料向其主管稅務(wù)機關(guān)備案即可。小王高興地說：“稅收優(yōu)惠由事前審批改為事后備案，操作也更簡單了，讓我們享受優(yōu)惠更及時啊!”

　　可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　大學(xué)生小張畢業(yè)于南京農(nóng)業(yè)大學(xué)，想在農(nóng)村老家成立一家專門從事農(nóng)產(chǎn)品種植的公司，但是對于這方面的稅收優(yōu)惠政策卻不太了解。

　　據(jù)稅務(wù)工作人員介紹，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。其中可以免征企業(yè)所得稅的項目所得有：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;2.農(nóng)作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);6.林產(chǎn)品的采集;7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;8.遠洋捕撈?？梢詼p征企業(yè)所得稅的項目所得有：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　辦診所稅收有優(yōu)惠

　　“我想開一個中醫(yī)醫(yī)療診所，請問，如何辦理稅務(wù)登記證，有沒有什么稅收優(yōu)惠?”近日，南通大學(xué)杏林學(xué)院的應(yīng)屆畢業(yè)生小李來南通地稅局進行咨詢。

　　小李在校對中醫(yī)情有獨鐘，從去年7月起就開始在南通為找工作做準(zhǔn)備，聽說為支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，國家和各級政府出臺了許多優(yōu)惠政策，小王也萌發(fā)了在家鄉(xiāng)開診所的念頭，回家鄉(xiāng)搞自主創(chuàng)業(yè)既能發(fā)揮所學(xué)專長，又能為家鄉(xiāng)父老做點貢獻。

　　稅務(wù)人員向小李詳細介紹了辦理稅務(wù)登記證所需要資料以及大學(xué)生創(chuàng)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策：一方面根據(jù)財政部《關(guān)于取消部分涉企行政事業(yè)性收費的通知》(財綜[2011]9號)，自2011年2月起，所有納稅人辦理稅務(wù)登記發(fā)放稅務(wù)登記證時，不再收取稅務(wù)登記證工本費。而且根據(jù)財政部公布取消和免征部分行政事業(yè)性收費有通知(財綜[2012]97號)從2013年1月1日起，納稅人領(lǐng)購發(fā)票時，無論是普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，將不再支付發(fā)票工本費。另一方面，根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。

　　對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各項稅收。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)從事非醫(yī)療服務(wù)取得的收入，如租賃收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、培訓(xùn)收入、對外投資收入等應(yīng)按規(guī)定征收各項稅收。非營利性醫(yī)療機構(gòu)將取得的非醫(yī)療服務(wù)收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)條件的部分，經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)可抵扣其應(yīng)納稅所得額，就其余額征收企業(yè)所得稅。

　　對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。對營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　創(chuàng)辦小型實體招用重點人員有優(yōu)惠

　　應(yīng)屆畢業(yè)生小宋，在校最后一學(xué)期就籌劃自己的夢想，開始投簡歷找工作，但一直都未能夠找到心儀的工作，最終他決定自主創(chuàng)業(yè)，他想成立一家小型企業(yè)，招用人員大概在20人左右，那么小宋擬創(chuàng)辦的企業(yè)招用人員符合什么條件可享受稅收優(yōu)惠呢?

　　稅務(wù)人員指出,對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。江蘇省限額標(biāo)準(zhǔn)上浮30%，即5200元。

　　按上述標(biāo)準(zhǔn)計算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

　　本條所稱服務(wù)型企業(yè)是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定經(jīng)營活動的企業(yè)以及按照《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》(國務(wù)院令第251號)登記成立的民辦非企業(yè)單位。

　　因此,根據(jù)上述規(guī)定,小宋創(chuàng)辦的企業(yè)只要符合上述規(guī)定，可以享受優(yōu)惠政策。