增值稅發(fā)票報銷流程
隨著“營改增”稅改在全國各行各業(yè)展開,增值稅發(fā)票的驗真變得越來越廣泛和重要。由于供應(yīng)商進(jìn)項發(fā)票可以成為抵扣稅的憑據(jù)，直接關(guān)系到采購企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的增值稅發(fā)票報銷流程。
增值稅發(fā)票報銷流程
一、報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序
1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。
2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收(需要質(zhì)檢人員檢驗的，應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù))、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。
3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財務(wù)審核。
4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批;財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會計審核。
二、審核審批基本內(nèi)容：
1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同是否相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰(或在背面寫清楚)，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字(或倉庫驗收或證明人的簽字)。
2、部門確認(rèn)(或驗收人或證明人)：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認(rèn)簽字(驗收人或證明人直接在入庫單上或發(fā)票的背面確認(rèn)簽字)。
3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰(或在背面寫清楚)，。
4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。
三、資金會計(出納)在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。
四、報銷基本要求
1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序要求依次逐級辦理。
2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。
3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。
4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位三日內(nèi)報銷。
5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫。
6、屬財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。
7、報銷單據(jù)必須能夠清晰的看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。
增值稅發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)
(一)字跡清楚。
(二)不得涂改。
(三)項目填寫齊全。
(四)票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
(五)各項目內(nèi)容正確無誤。
(六)全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
(七)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
(八)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
(九)不得開具偽造的專用發(fā)票。
(十)不得拆本使用專用發(fā)票。
(十一)不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權(quán)拒收。
增值稅發(fā)票的主要規(guī)定
1.項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2.字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。
3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋"開票單位"一欄。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4.納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。
5.開具專用發(fā)票，必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"￥"符號封頂，在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數(shù)前用" "符號封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱"欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。
6.發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。
8.不得拆本使用專用發(fā)票。
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