廣東稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程

　　在中國，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務(wù)會(huì)計(jì)并未真正從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)中延伸出來成為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的廣東稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程。

　　廣東稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程

　　一、報(bào)稅作業(yè)流程

　　1.電子申報(bào)系統(tǒng)

　　1.1發(fā)票認(rèn)證

　　1.1.1 報(bào)稅員在每月30號(hào)或者31號(hào)前，審核從應(yīng)付會(huì)計(jì)處取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(包括票面信息填寫齊全、密碼區(qū)打印在限定區(qū)域內(nèi)、印章清晰完整、票面整潔無損)，對(duì)不符合增值稅發(fā)票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應(yīng)商索取合格的增值稅發(fā)票;

　　1.1.2 對(duì)合格的增值稅發(fā)票進(jìn)行電腦掃描、核對(duì)，將掃描好的數(shù)據(jù)保存在3.5寸盤或U盤，在30號(hào)或者31號(hào)拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過當(dāng)期認(rèn)證的信息反饋至提交的軟盤中，當(dāng)月認(rèn)證完畢的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣。

　　1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報(bào)系統(tǒng)，完成增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證作業(yè)。并按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求將已通過認(rèn)證的發(fā)票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產(chǎn)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，則不允許進(jìn)行抵扣，要在讀入的信息后在系統(tǒng)中設(shè)置為“本期不抵扣”。

　　1.2抄稅

　　1.2.1 抄報(bào)稅是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　1.2.2 報(bào)稅員每月1-10前，在防偽開票系統(tǒng)對(duì)上月開具的銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入金稅卡中向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，抄稅完成后未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)前不允許再開具發(fā)票。

　　1.2.3通過申報(bào)則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統(tǒng)中把每月的銷項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)入電子報(bào)稅系統(tǒng)中,形成銷項(xiàng)稅額。

　　1.3手工發(fā)票的錄入

　　1.3.1報(bào)稅員將每月開立的收購發(fā)票和取得的運(yùn)輸發(fā)票等其他進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在每月納稅申報(bào)完成前輸入到電子申報(bào)系統(tǒng)中，作為當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　1.3.2 將當(dāng)月開立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報(bào)稅系統(tǒng)中。

　　1.3.3其他應(yīng)稅勞務(wù),將本月的無票銷售情況，錄入電子申報(bào)系統(tǒng)中,作為無票銷售額。

　　1.4生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)及報(bào)表

　　1.4.1完成進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額的基本采集工作后,按電子申報(bào)系統(tǒng)的要求填報(bào)增值稅申報(bào)表等一系列報(bào)表(報(bào)表載于系統(tǒng)中),生成電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并打印相關(guān)紙質(zhì)報(bào)表。

　　2、免抵退申報(bào)系統(tǒng):

　　2.1報(bào)稅員根據(jù)政府統(tǒng)一格式的出口報(bào)關(guān)單(白單)錄入免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)本期出口信息;根據(jù)已報(bào)關(guān)出口的報(bào)關(guān)單(黃單))、外匯核銷單、出口發(fā)票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報(bào)盤并向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將電子信息反饋至報(bào)盤中再由企業(yè)讀入該信息。

　　2.2讀入預(yù)審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報(bào)盤向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào),并打印相關(guān)表。

　　2.3“免抵退申報(bào)表”的數(shù)據(jù)應(yīng)與”電子申報(bào)表”的數(shù)據(jù)核對(duì),確保準(zhǔn)確無誤。

　　3.個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)

　　3.1 錄入公司員工基本資料

　　3.2 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導(dǎo)入系統(tǒng)中，計(jì)算所得稅額是否跟薪資表結(jié)果一樣。

　　4. 地方稅收納稅申報(bào)

　　4.1 根據(jù)總帳人員提供的娛樂城營(yíng)收收入/本月申報(bào)國稅的征稅貨物和勞務(wù)銷售額，錄入納稅申報(bào)表中。

　　4.2 按照本月開具的租賃業(yè)發(fā)票/服務(wù)業(yè)發(fā)票的金額錄入納稅申報(bào)表。

　　4.3 填寫本月發(fā)票的領(lǐng)用存

　　5. 企業(yè)所得稅申報(bào)

　　5.1 每季終了后15日內(nèi)申報(bào)本月經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

　　5.2 年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向國稅局申報(bào)企業(yè)所得稅計(jì)算清交的詳細(xì)資料。

　　二、稅款申報(bào)作業(yè)流程

　　2.1抄報(bào)稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月電子申報(bào)及免抵退申報(bào)。一般情況下銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額(應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額)。

　　如有出口銷售則應(yīng)計(jì)算出口退稅額抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，其征退稅差額本期應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣稅額)-退稅的金額，進(jìn)項(xiàng)稅額則等于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額+收購發(fā)票+運(yùn)輸發(fā)票+海關(guān)完稅發(fā)票等。

　　2.2報(bào)稅申報(bào)資料

　　2.2.1國稅

　　申報(bào)時(shí)間：次月1-10前申報(bào)上月稅款。

　　申報(bào)內(nèi)容：

　?、佟对鲋刀惣{稅申報(bào)表》及6個(gè)附表

　?、凇顿Y產(chǎn)負(fù)債表》

　?、邸稉p益表》

　　④《免抵退稅出口貨物明細(xì)申報(bào)表》

　?、荨睹獾滞硕惓隹谪浳飭巫C收齊明細(xì)申報(bào)表》

　?、蕖睹獾滞硕悈R總申報(bào)表》

　　⑦《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》

　?、唷镀髽I(yè)所得稅申報(bào)表》(每季度終了15日前申報(bào))

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