商業(yè)銀行的經(jīng)營目的
商業(yè)銀行的經(jīng)營目的
資本是商業(yè)銀行一切活動的基礎,在各種風險防范措施都失效時,構成了銀行的最后一道防線。下面學習啦小編就為大家解開商業(yè)銀行的經(jīng)營目的，希望能幫到你。
商業(yè)銀行的經(jīng)營目的
以存貸利差，投資業(yè)務，中間業(yè)務代理業(yè)務等獲取盈利。
商業(yè)銀行的經(jīng)營原則
商業(yè)銀行是金融市場上影響最大，數(shù)量最多，涉及面最廣的金融機構。商業(yè)銀行的經(jīng)營一般至少應當遵守下列原則：
1.效益性、安全性、流動性原則
商業(yè)銀行作為企業(yè)法人，盈利是其首要目的。但是，效益以資產(chǎn)的安全性和流動性為前提。安全性又集中體現(xiàn)在流動性方面，而流動性則以效益性為物質基礎。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，必須有效地在三者之問尋求有效的平衡。
2.[2]依法獨立自主經(jīng)營的原則
這是商業(yè)銀行作為企業(yè)法人的具體體現(xiàn)，也是市場經(jīng)濟機制運行的必然要求。商業(yè)銀行依法開展業(yè)務，不受任何單位和個人的干涉。作為獨立的市場主體，有權依法處理其一切經(jīng)營管理事務，自主參與民事活動，并以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。
3.保護存款人利益原則
存款是商業(yè)銀行的主要資金來源，存款人是商業(yè)銀行的基本客戶。商業(yè)銀行作為債務人，是否充分尊重存款人的利益，嚴格履行自己的債務，切實承擔保護存款人利益的責任，直接關系到銀行自身的經(jīng)營。如果存款人的合法權益得不到有效的尊重和保護，他們就選擇其他銀行或退出市場。
4.自愿、平等，誠實信用原則
商業(yè)銀行與客戶之間是平等主體之間的民事法律關系。因此，商業(yè)銀行與客戶之間的業(yè)務往來，應以平等自愿為基礎，公平交易，不得強迫，不得附加不合理的條件，雙方均應善意、全面地履行各自的義務。
商業(yè)銀行的服務價格
收費服務多
中國銀行業(yè)服務產(chǎn)品和項目總計1076項(含對公業(yè)務和個人業(yè)務)，其中226項免費，占比21%。其中，個人業(yè)務服務項目總計有276項，包括個人有償服務項目196項(71%)和個人免費服務項目80項(29%)。
近年來收費項目呈大幅增加趨勢，與2003年銀行服務產(chǎn)品與項目比較，大型商業(yè)銀行2010年有償服務產(chǎn)品和項目662個，較2003年增加338項，七年來增長了104%;股份制商業(yè)銀行2010年有償服務產(chǎn)品和項目354個，增長了55%。
歐美銀行中間業(yè)務收入一般占銀行總收入的25%以上，部分大銀行甚至超過了50%，我國銀行業(yè)中間業(yè)務占比僅在20%左右，仍屬發(fā)展初期。
收費不透明
銀行收費服務名目繁多
有銀行業(yè)專家指出，中國的銀行業(yè)與國外銀行業(yè)相比，處在相對壟斷的位置，銀行收費項目沒能給予消費者充分的選擇權。
中國銀行業(yè)協(xié)會也坦言，銀行業(yè)金融機構在服務收費方面存在的主要問題在于信息不透明、告知不充分，給消費者知情權和選擇權不夠，尊重和引導消費者選擇不夠。
不少銀行并沒有充分利用網(wǎng)站、短信、網(wǎng)點屏幕、公告、宣傳材料、柜面等多種形式，將各類服務收費信息提前告知客戶，客戶告知義務履行不到位，服務收費信息還不夠透明。
而在一些銀行網(wǎng)點，當客戶對服務收費有質疑和誤解時，柜員未給客戶做充分解釋。
中國銀行業(yè)協(xié)會專職副會長楊再平表示，不應籠統(tǒng)反對銀行服務收費項目總量的增長，而應關注收費服務是否合規(guī)合理，遏制質價不相符的收費項目。楊再平指出，如果每項銀行收費服務合規(guī)合理，并讓消費者享受到質價相符乃至超值的金融服務，這樣的收費服務就能增加消費者的凈福利，增加社會總福利，就多多益善。只有按照等價交換原則市場化運作，人民群眾對銀行服務的需求才能夠得到滿足，這是經(jīng)濟社會及銀行業(yè)發(fā)展的規(guī)律所決定的。
商業(yè)銀行財務會計制度
1.銀行財務會計制度。
商業(yè)銀行應當按照法律和國家統(tǒng)一的會計制度以及中國人民銀行的有關規(guī)定，建立、健全本行的財務會計制度。銀行的財務會計制度，是根據(jù)國家國家專門的規(guī)章，專門設立的籌集資金、運用資金、增收節(jié)支、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、依法納稅，并且接受審計機關監(jiān)督的各種財務會計制度的總稱。
2.會計原則
銀行內部的財務會計工作遵循以下原則：
(1)權責發(fā)生制原則;
(2)真實記錄和全面反映財務活動的原則;
(3)銀行應該按期報告財務狀況，公布審計報告的原則。
3.銀行會計核算規(guī)定。
銀行會計核算規(guī)定包括：
(1)銀行存款業(yè)務的規(guī)定;
(2)銀行的投資銀行業(yè)務核算規(guī)定;
(3)信托業(yè)務核算;
(4)證券業(yè)務核算;
(5)其他業(yè)務核算。
4.呆帳準備金。
指根據(jù)國家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門為了沖銷呆帳的準備金。全額提取的呆帳準備金，增加貸款呆帳準備金余額;差額提取的呆帳準備金，年初呆帳準備金賬面余額高與或低于應按貸款余額計算提取的呆帳準備金的，應當予以調整，再沖回多提的差額或補足少提的部分。貸款資本家應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表上作為貸款的減項單獨反映。抵押貸款、拆放資金和委托貸款等不應提取呆帳準備金。全額提取貸款呆帳準備金的，借記“營業(yè)費用”，貸記本科目。差額提取的貸款資本的，借記"營業(yè)費用"科目，貸記本科目。
5.會計年度。
商業(yè)銀行的會計年度自公歷1月1日起至12月31日。如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日，不可順延。商業(yè)銀行按照法定的會計年度進行會計核算和財產(chǎn)管理，使中國人民銀行可以以此作為審核商業(yè)銀行決算的期限和上繳財務報表的期限，計算貸款的逾期或呆帳情況，并以此作為評價銀行經(jīng)營情況的時間基礎。
6.中國人民銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督。
(1)依法審批商業(yè)銀行的設立、變更、終止和業(yè)務范圍。
(2)對商業(yè)銀行的存款、貸款、結算、呆帳等情況隨時進行稽核檢查與監(jiān)督，對銀行違反規(guī)定擅自提高或降低存款利率或貸款利率的行為進行查處。
(3)要求商業(yè)銀行按照規(guī)定報送資產(chǎn)負債表、損益表以及其他財務會計報表和年度報告。
(4)檢查商業(yè)銀行執(zhí)行各項法律、法規(guī)和國家產(chǎn)業(yè)政策的情況。
(5)檢查商業(yè)銀行執(zhí)行中央銀行信貸計劃、現(xiàn)金計劃和外匯計劃以及財務計劃的情況。
(6)檢查商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理、信貸資產(chǎn)質量水平、資金流動情況和銀行經(jīng)營效益情況;
(7)檢查商業(yè)銀行各項年度財務會計報表。
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