日記賬月末結(jié)賬
日記賬月末結(jié)賬
企業(yè)的主要賬簿有兩種,一種是日記賬,一種是分類(lèi)賬。日記賬也稱(chēng)序時(shí)賬,而分類(lèi)賬則分為總分類(lèi)賬(簡(jiǎn)稱(chēng)總賬)和明細(xì)分類(lèi)賬(簡(jiǎn)稱(chēng)明細(xì)賬)。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的日記賬月末結(jié)賬。
日記賬月末結(jié)賬
不用累計(jì)上月余額數(shù)。因?yàn)楸驹缕诔鯏?shù)實(shí)際就是上月的期末數(shù)(合計(jì)數(shù))，本月再計(jì)算月末余額時(shí)，已經(jīng)是在上月基礎(chǔ)上的，如果再加上上月余額數(shù)，不就重復(fù)計(jì)算了嗎。
如果是這個(gè)月重新開(kāi)始，那么上個(gè)月的余額怎么辦?
上月余額(合計(jì))作為本月期初已經(jīng)轉(zhuǎn)到本月了，上月余額成為歷史記錄，放在那里即可。
日記賬是序時(shí)賬，按時(shí)間順序登記，月末合計(jì)，下月在合計(jì)數(shù)基礎(chǔ)上計(jì)算。
現(xiàn)金日記賬的結(jié)賬方法
(1)對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶，每次記賬之后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額是月末余額，即月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)余額。月末結(jié)賬時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之下通欄劃單紅線，不需要再次結(jié)計(jì)余額。
(2)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，每月結(jié)賬時(shí)，需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下面通欄劃單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額寫(xiě)在紅線下面，并在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣，再在下面通欄劃單紅線。
(3)對(duì)于需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的明細(xì)賬戶，結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在"本月合計(jì)"行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣，并在下通欄劃單紅線。12月末的"本年累計(jì)"
就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面通欄劃雙紅線。
(4)總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，為了總結(jié)地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌，核對(duì)項(xiàng)目，要將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明"本年合計(jì)"字樣，并在合計(jì)數(shù)下通欄劃雙紅線。
(5)年度終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí)，既不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱?，而是使有余額的賬戶的余額如實(shí)反映在賬戶中，以免混淆有余額賬戶和無(wú)余額的賬戶的區(qū)別。
日記賬的財(cái)務(wù)處理
在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務(wù)處理可有兩種做法：
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中，以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專(zhuān)欄的合計(jì)數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶。
2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對(duì)。
上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作，第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制?？傊?，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡(jiǎn)化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。
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