現(xiàn)金日記賬賬簿封面
現(xiàn)金日記賬賬簿封面
所謂現(xiàn)金日記賬標(biāo)行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對(duì)每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的行次進(jìn)行標(biāo)注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的現(xiàn)金日記賬賬簿封面,希望你們喜歡。
現(xiàn)金日記賬賬簿封面
會(huì)計(jì)帳簿是一個(gè)單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案,出納日記帳更是如此。為了保證其完整性,防止舞弊行為,明確記帳責(zé)任,出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時(shí),必須在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份,在帳簿扉頁(yè)上填寫(xiě)“帳簿啟用表”。
會(huì)計(jì)人員在填寫(xiě)這個(gè)表時(shí),必須符合以下要求:
(1)寫(xiě)明啟用日期和啟用帳簿的起止頁(yè)數(shù)。
按規(guī)定,現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿,出納員在啟用帳簿時(shí),對(duì)于未印制順序號(hào)的帳簿,應(yīng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù),不得跳頁(yè)、缺頁(yè)或缺號(hào)。
(2)寫(xiě)明記帳人員姓名和會(huì)計(jì)主管姓名并加蓋名章以示慎重和負(fù)責(zé)。
(3)加蓋單位財(cái)務(wù)公章,以示嚴(yán)肅。
(4)當(dāng)記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)先辦好帳簿移交手續(xù),并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳,年度終了結(jié)帳時(shí),出納員應(yīng)將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中,并標(biāo)明余額方向(與舊帳相同),在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄。
現(xiàn)金日記賬本月合計(jì)劃線方法
(1)月結(jié)。每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線,表示本月結(jié)束;然后,在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額,如果沒(méi)有余額,在余額欄內(nèi)寫(xiě)上“平”或“θ”符號(hào)。同時(shí),在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“×月份發(fā)生額及余額”字樣,最后,再在下面劃一條通欄紅線,表示完成月結(jié)工作。
(2)季結(jié)。季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同,但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計(jì)”或“第×季度發(fā)生額及余額”字樣。
(3)年結(jié)。辦理年結(jié)時(shí),應(yīng)在12月份月結(jié)下面(需辦理季結(jié)的,應(yīng)在第四季度的季結(jié)下面)結(jié)算填列全年12個(gè)月的月結(jié)發(fā)生額和年末余額,如果沒(méi)有余額,在余額欄內(nèi)寫(xiě)上“平”或“θ”符號(hào),并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”或“年度發(fā)生額及余額”字樣;然后,將年初借(貸)方余額抄列于下一行的借(貸)方欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“年初余額”字樣,同時(shí)將年末借(貸)方余額再列入下一行的貸(借)方欄內(nèi),在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;最后,分別加計(jì)借貸方合計(jì)數(shù),并在合計(jì)數(shù)下面劃通欄雙紅線表示封賬,完成年結(jié)工作。需要更換新賬的,應(yīng)在新賬有關(guān)賬戶的第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“年初余額”字樣,并將上年的年末余額以相同方向記入新賬中的余額欄內(nèi)。
結(jié)賬時(shí)按下列方法進(jìn)行:
A.對(duì)于需按月統(tǒng)計(jì)發(fā)生額的賬戶,在期末結(jié)賬時(shí),要在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面的借方欄開(kāi)始到余額欄為止畫(huà)通欄單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)蓋“本月合計(jì)”戳記,在“本月合計(jì)”欄下面再畫(huà)一條同樣的通欄紅線。
B.對(duì)于需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在“本月合計(jì)”欄下結(jié)出自年初至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄寫(xiě)明“本年累計(jì)”字樣,在欄下再畫(huà)一條通欄紅線,12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,應(yīng)在全年累計(jì)發(fā)生額下面畫(huà)通欄雙紅線。
C.對(duì)于不需按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶,如應(yīng)收應(yīng)付、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬,每登記一次,就要隨時(shí)結(jié)出余額,每月最后一筆余額就是月末余額,月末結(jié)賬時(shí),只需在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面自借方欄至余額欄畫(huà)通欄紅線即可。
D.對(duì)于總賬賬戶只需結(jié)出月末金額即可,但在年終結(jié)賬時(shí),為了總括反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果全貌,核對(duì)賬目,需將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣,并在合計(jì)欄下畫(huà)通欄紅線。
E.企業(yè)在年度終了,會(huì)計(jì)人員需要結(jié)賬。凡有余額的賬戶,應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,即將所有有余額的賬戶余額直接過(guò)入新賬余額欄內(nèi),而不需專門(mén)編制記賬憑證,也不需要將余額再記入各賬戶的借方,使本年余額為零。
現(xiàn)金日記賬的啟用和的登記
現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,為保證賬薄使用的合法性,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,防止舞弊行為,保證賬簿資料的完整和便于查找,各單位在啟用時(shí),首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中,應(yīng)寫(xiě)明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期;在經(jīng)管人員一欄中寫(xiě)明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的,應(yīng)在第二頁(yè)“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁(yè)碼,以方便登記和查核。
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