出納日記賬怎么填寫

出納日記賬怎么填寫

　　日記賬:是按照經濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。下面讓學習啦小編來告訴大家出納日記賬怎么填寫，希望能幫到你。

　　出納日記賬怎么填寫

　　首先，現金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

　　二、現金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應該是會計人員根據審核無誤的原始憑證填制“現金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”，出納人員根據付出單才付款，并據付款業(yè)務順序逐筆登記現金或銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋現金(銀行)付訖或收收訖章，一聯由出納保管，一聯交由會計進行帳務處理。

　　三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的;對方科目也應該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。

　　四、現金(銀行存款)日記帳應該做到日清月結，余額一般應該每一筆業(yè)務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。

　　五、現金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產類帳戶，余額應該在借方，其實這兩個也是會計科目，看帳戶到底應該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

　　六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發(fā)生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

　　七、月份終了，應結出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計” 下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

　　日記賬的定義

　　日記賬：亦稱序時賬簿，是按照經濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設置日記賬的目的是為了將經濟業(yè)務按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監(jiān)督某一類型經濟業(yè)務或全部經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況。其中，用來記錄全部經濟業(yè)務的日記賬稱為普通日記賬;用來記錄某一類型經濟業(yè)務的日記賬稱為特種日記賬。日記帳，應當根據辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次。

　　一.普通日記賬的設置和登記方法

　　普通日記賬是根據經濟業(yè)務發(fā)生先后順序，不論其性質如何，逐日逐筆編成會計分錄，將全部經濟業(yè)務記入會計賬簿。普通日記賬產生于記賬憑證之前，由于普通日記賬是直接根據原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會計分錄，所以也稱為“會計分錄簿”。 普通日記賬最一般的格式是設有借方和貸方兩個金額欄，這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經濟業(yè)務的方法如下：

　　1.日期欄：登記經濟業(yè)務發(fā)生的日期。年度記入日期欄上端，月、日分兩小欄登記。只有在更換帳頁或年度、月份變動時才重新填寫年度和月份。

　　2.摘要欄：簡要說明經濟業(yè)務的內容。文字簡潔，能概括經濟業(yè)務全貌。

　　3.賬戶名稱：登記會計分錄的應借應貸的賬戶名稱(會計科目)。

　　4.金額欄：將經濟業(yè)務金額登記到借方、貸方欄內。

　　5.過賬欄：每天根據日記賬中應借應貸賬戶及其金額過入分類賬戶后，在過賬欄內注明“√”符合，表示已經過賬。

　　6.總賬頁數：每日應根據日記賬中的會計分錄登記總分類賬，并將總分類賬的帳頁記入本欄。

　　二.特種日記賬的設置和登記方法

　　(一)庫存現金日記賬

　　庫存現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由于出納人員根據與庫存現金收付有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記，即根據庫存現金收款憑證和與庫存現金有關的銀行存款付款憑證(從銀行提取庫存現金的業(yè)務)登記庫存現金收入;根據庫存現金付款憑證登記庫存現金支出;最后根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，并與庫存現金實存數進行核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

　　庫存現金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。

　　1.三欄式庫存現金日記賬。其設借方、貸方和余額三個基本的金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經常插入“對方科目”，以便記賬時標明庫存現金收入的來源科目和庫存現金支出的用途科目。

　　庫存現金日記賬的登記方法：

　　(1)日期和憑證欄：系指庫存現金實際收付款日期和憑證的種類。對于從銀行提取庫存現金的收入數，根據銀行存款付款憑證登記庫存現金日記賬。憑證欄還應登記憑證的編號數，以便于查賬和核對。

　　(2)摘要欄：摘要說明入賬的經濟業(yè)務內容。文字簡練，說明清楚。

　　(3)對方科目欄：系指庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目。其作用在于了解經濟業(yè)務的來龍去脈。

　　(4)收入、支出欄：系指庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常所說的“日清”。月終同樣要計算庫存現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

　　2.多欄式庫存現金日記賬的登記方法：

　　多欄式庫存現金日記賬是在三欄式庫存現金日記賬的基礎上發(fā)展起來的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設置專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設置專欄。這種格式在月末轉賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數，便于對庫存現金收支的合理性、合法性進行審核分析，便于檢查財務收支計劃的執(zhí)行情況。其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據。

　　日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結余額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督，并負責于月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設置現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據以逐日匯總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，并于月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制?？傊捎枚鄼谑浆F金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關系，了解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。