財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)筆記
財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，取決于企業(yè)的總目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理有什么學(xué)習(xí)的筆記?來看看下面學(xué)習(xí)啦小編為你帶來的財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)筆記吧，這其中也許就有你需要的。
財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)筆記：《財(cái)務(wù)管理學(xué)》重點(diǎn)筆記
A業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)
a.凈收益=凈利潤-優(yōu)先股股利
我國不允許發(fā)行優(yōu)先股，不允許回購股份，普通股=發(fā)行在外股份，在不增發(fā)新股時(shí)凈收益=凈利潤
(缺點(diǎn)：每股代表的凈資產(chǎn)不一樣;優(yōu)點(diǎn)：好計(jì)算)
每股收益=凈收益/平均發(fā)行在外普通股
投資報(bào)酬率衡量方法：總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益凈利率
總資產(chǎn)凈利率=稅后利潤/總資產(chǎn)
(區(qū)分經(jīng)營活動(dòng)與金融活動(dòng)時(shí)，被凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率所代替，假設(shè)凈利潤是運(yùn)用凈經(jīng)營資產(chǎn)賺取的)
權(quán)益凈利率=稅后利潤/所有者權(quán)益，強(qiáng)調(diào)經(jīng)營效率和理財(cái)業(yè)績轉(zhuǎn)化為所有者權(quán)益的情況(假設(shè)稅后利潤運(yùn)用股東資本賺取的)
公司不同發(fā)展階段，投資報(bào)酬率會(huì)發(fā)生變化，用投資報(bào)酬率來考慮公司業(yè)績，需要結(jié)合發(fā)展階段進(jìn)行。
以上均為業(yè)績基礎(chǔ)評(píng)價(jià)，缺點(diǎn)：無法判斷凈投資的數(shù)額和時(shí)間(風(fēng)險(xiǎn))
b.剩余收益業(yè)績計(jì)量
剩余收益=收益-投資要求的報(bào)酬率*投資額(機(jī)會(huì)成本)——與A的區(qū)別
權(quán)益剩余收益=凈收益-權(quán)益投資要求報(bào)酬率*平均權(quán)益賬面價(jià)值=權(quán)益凈利率*平均權(quán)益賬面價(jià)值-權(quán)益投資人要求的報(bào)酬率*平均權(quán)益賬面價(jià)值
=期初權(quán)益賬面價(jià)值*(權(quán)益報(bào)酬率-權(quán)益投資要求報(bào)酬率)
財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)筆記：財(cái)務(wù)管理筆記
1. 財(cái)務(wù)活動(dòng)包括：(1)籌資活動(dòng)(2)投資活動(dòng)(3)經(jīng)營活動(dòng)(4)損益分配
2. 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：(1)利潤最大化(2)股東財(cái)富最大化(3)企業(yè)價(jià)值最大化
3. 利潤最大化的優(yōu)點(diǎn)：有利于企業(yè)加強(qiáng)管理，改進(jìn)技術(shù)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低成本，增加利潤。缺點(diǎn)：沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值，沒有考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)因素，忽視資本投入問題。
4. 股東財(cái)富最大化的優(yōu)點(diǎn)：反應(yīng)了資本與獲利之間的關(guān)系，可以反應(yīng)企業(yè)獲利的時(shí)間價(jià)值，考慮了時(shí)間價(jià)值，反應(yīng)了企業(yè)獲利的風(fēng)險(xiǎn)性。缺點(diǎn)：只適用于上市公司，不可控因素，只強(qiáng)調(diào)股東利潤。
5. 企業(yè)價(jià)值最大化的優(yōu)點(diǎn)：(1)考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。(2)科學(xué)的考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系(3)能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為。
6. 資金的時(shí)間價(jià)值：是在沒有風(fēng)險(xiǎn)和沒有通貨膨脹的條件下的社會(huì)平均資金利潤率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結(jié)果。
7. 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：因承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而要求的額外報(bào)酬。
8. 商業(yè)信用：eg：1/10, n/30 信用期限：30天，折扣期限：10天，現(xiàn)金折扣：1%
9. 補(bǔ)償性余額：銀行要求借款企業(yè)將借款的10%—20%的平均存款余額留存銀行。
10. 債券的種類：記名債券與無記名債券、抵押債券與信用債券、固定利潤債券與浮動(dòng)利潤債券。
13. 當(dāng)預(yù)計(jì)銷售額>每股收益無差別點(diǎn)銷售額時(shí)，公司宜采用債務(wù)籌資
14. 當(dāng)預(yù)計(jì)銷售額<每股收益無差別點(diǎn)銷售額時(shí)，公司宜采用股票籌資
15. 營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入—付現(xiàn)成本—所得稅=銷售收入—付現(xiàn)成本—(銷售收入—付現(xiàn)成本—折舊)*t
16. 凈現(xiàn)值，內(nèi)含報(bào)酬率和獲利指數(shù)是考慮了時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，即為貼現(xiàn)指標(biāo)，投資回收期和平均報(bào)酬率是沒有考慮時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，即為非貼現(xiàn)指標(biāo)。
17. 持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)1.交易動(dòng)機(jī)2.謹(jǐn)防動(dòng)機(jī)3.投資動(dòng)機(jī)4.補(bǔ)償動(dòng)機(jī)
18. 現(xiàn)金預(yù)算管理是現(xiàn)金管理的核心環(huán)節(jié)和方法
19. 存貨成本主要有：1.訂貨成本2.儲(chǔ)存成本3.缺貨成本
20. 取得成本分為：訂貨成本，購置成本
21. 經(jīng)濟(jì)訂貨量：存貨總成本最低時(shí)的進(jìn)貨批量
財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)筆記：財(cái)務(wù)管理讀書筆記
第一章 財(cái)務(wù)管理
財(cái)務(wù)管理——公共、醫(yī)療衛(wèi)生和非盈利機(jī)構(gòu)組織讀書筆記 第一篇 財(cái)務(wù)管理的介紹公共、醫(yī)療衛(wèi)生和非盈利機(jī)構(gòu)組織財(cái)務(wù)管理具有如下顯著的財(cái)務(wù)特征：
(1)顧客不是主要的資金收入來源。非營利組織不依靠從顧客那里獲取的服務(wù)收入來維持生存和發(fā)展，它的收入主要來源于接受民間捐贈(zèng)和公共部門的財(cái)務(wù)支持。
(2)不存在利潤指標(biāo)。非營利組織是不以獲取利潤為目的的，是為社會(huì)公益服務(wù)的組織，在非營利組織財(cái)務(wù)中通常缺少利潤指標(biāo)。
(3)所有權(quán)形式特殊。非營利組織不能對(duì)其資財(cái)權(quán)益進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售，并且在某些情況下必須按資產(chǎn)提供者的要求來運(yùn)作、管理和處置資財(cái)。非營利組織通常不進(jìn)行損益的計(jì)算，也不進(jìn)行凈收入的分配。
第二篇 計(jì)劃
(1)機(jī)構(gòu)組織的最高目標(biāo)就是機(jī)構(gòu)組織存在的原因。機(jī)構(gòu)組織的規(guī)劃是指，樹立機(jī)構(gòu)組織的最高目標(biāo)，確定實(shí)現(xiàn)最高目標(biāo)的戰(zhàn)略方案，制定機(jī)構(gòu)組織長期計(jì)劃，制定詳細(xì)的預(yù)算，以及在該預(yù)算中包括機(jī)構(gòu)組織實(shí)現(xiàn)最高目標(biāo)和具體目標(biāo)所需要投入的資源。
(2)機(jī)構(gòu)組織的最高目標(biāo)即機(jī)構(gòu)組織存在的原因。戰(zhàn)略規(guī)劃全面定義了機(jī)構(gòu)組織的目標(biāo)，并且選定了機(jī)構(gòu)組織為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)所采用的具體方法。長期計(jì)劃是關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的，確定了在未來3-5年內(nèi)機(jī)構(gòu)組織要實(shí)施的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)問題，還要關(guān)心非財(cái)務(wù)類問題，長期計(jì)劃的目標(biāo)可以看做是量化的機(jī)構(gòu)組織最高目標(biāo)。
(3)預(yù)算的實(shí)質(zhì)就是計(jì)劃和控制，預(yù)算執(zhí)行既是一個(gè)財(cái)務(wù)過程，也是一個(gè)實(shí)際經(jīng)營過程。機(jī)構(gòu)組織要確定哪些項(xiàng)目可以進(jìn)行，哪些不能，要檢查各種替代性選擇，并從中選擇收益最大的項(xiàng)目，要盡可能發(fā)現(xiàn)問題，并找到解決方案。預(yù)算表明機(jī)構(gòu)組織預(yù)期在一定期間能夠收到的資金，同時(shí)明確給出機(jī)構(gòu)組織的可用資金。如果不能解決預(yù)算平衡問題，機(jī)構(gòu)組織必須去尋找額外的資金來源或減少支出。不過選擇減少支出的項(xiàng)目要確保對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)影響最小。
(4)預(yù)算的技術(shù)方法有：彈性預(yù)算，業(yè)績預(yù)算，成本效益分析，零基預(yù)算，預(yù)測(cè)。
(5)預(yù)算信息的呈報(bào)、柱形圖或圖示的使用以及其他總體要素的介紹，都要以明確告知公眾關(guān)于政府機(jī)構(gòu)資源獲得和資源支出的計(jì)劃為目標(biāo)。
(6)預(yù)算可以協(xié)助組織機(jī)構(gòu)達(dá)成計(jì)劃，一個(gè)重要方式是實(shí)際結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的比較，在運(yùn)營中途及時(shí)糾正出現(xiàn)的問題，這種方法稱為業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)。
(7)管理者對(duì)成本理解得越深刻，財(cái)務(wù)計(jì)劃就能制定得越準(zhǔn)確，且有助于提高管理者進(jìn)行有效決策的能力。成本性態(tài)分為固定成本和變動(dòng)成本。
(8)成本分配是指將成本從一個(gè)成本核算范圍或成本對(duì)象分配到其他范圍或?qū)ο蟆榱藢⒊杀緩哪硞€(gè)核算范圍分配到另一個(gè)核算范圍，就是要對(duì)某一項(xiàng)成本按照合理的的計(jì)算方法和合理的分配比率將成本分配到各個(gè)會(huì)計(jì)項(xiàng)目，所以有必要建立一個(gè)成本源和成本基礎(chǔ)。成本源是指任何可以進(jìn)行分配的一類成本，成本基礎(chǔ)是指經(jīng)常用作費(fèi)用分配的標(biāo)準(zhǔn)。
(9)所有支持中心的成本必須要分配到任務(wù)中心。可采用直接分配法，逐步分解法，作業(yè)成本管理法等方法，。逐步分解法就是隨著每個(gè)支持中心的成本都分?jǐn)傊寥蝿?wù)中心，成本逐漸變?yōu)榱悖筒辉賲⑴c成本分配。
(10)當(dāng)機(jī)構(gòu)組織考慮重要的長期購入時(shí)，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金收支的時(shí)間給予足夠的重視。通常，為購入資本資產(chǎn)需支付大量的貨幣資金，而使購入的資產(chǎn)能帶來現(xiàn)金收入?yún)s還要很長的時(shí)間。長期購入的初始成本巨大，而使用期限一般較長，只有對(duì)資產(chǎn)的整個(gè)生命周期進(jìn)行評(píng)價(jià)，我們才能理解它對(duì)財(cái)務(wù)的影響。因此，貨幣時(shí)間價(jià)值必須要考慮。
(11)在一項(xiàng)資本資產(chǎn)的生命期內(nèi)分?jǐn)偲涑杀镜倪^程叫做攤銷。投資分析工具有：凈現(xiàn)值成本、平均年成本、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、回收期法(規(guī)避風(fēng)險(xiǎn))
(12)TVM貨幣時(shí)間價(jià)值，PV現(xiàn)值，F(xiàn)V終值，i或r利率，N復(fù)利期限，PMT年金，NPC凈現(xiàn)值成本，NPV凈現(xiàn)值，最低收益率或必要收益率，IRR內(nèi)部收益率
第三篇 計(jì)劃執(zhí)行和結(jié)果控制
(1)營運(yùn)資本定義為流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債。以收益最大化為目標(biāo)，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理稱為營運(yùn)資本管理。營運(yùn)資本是在現(xiàn)金流入流出的循環(huán)基礎(chǔ)上發(fā)揮作用。在進(jìn)行營運(yùn)資本管理的過程中，管理者要確保持有足夠的現(xiàn)金來滿足機(jī)構(gòu)組織經(jīng)營的需要，同時(shí)最小化現(xiàn)金的持有成本。管理者必須密切監(jiān)控現(xiàn)金的流入與流出。暫時(shí)不用的現(xiàn)金可以用來進(jìn)行投資，在可能出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)要提前安排借款。
(2)短期通常是指不超過1年的期限。最重要的短期資源是現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。短期資源的另一種形式是流通證券。應(yīng)收賬款也是很重要，通常是數(shù)目最大的營運(yùn)資本項(xiàng)目。管理者們應(yīng)該盡快的讓多余的資金存于利息賬戶，只有在實(shí)際需要時(shí)才進(jìn)行提款。
(3)獲得較高報(bào)酬率的兩種方法：降低流動(dòng)性和增加風(fēng)險(xiǎn)性。放棄流動(dòng)性會(huì)帶來的另一個(gè)問題是對(duì)未來發(fā)生事情難以預(yù)知。在進(jìn)行投資的時(shí)候，有四個(gè)因素必須考慮：合法性、安全性、盈利性和流動(dòng)性。應(yīng)收賬款收回得越早，就可以越早地獲得利息或是用之支付貨款或擴(kuò)大服務(wù)規(guī)模。若能及時(shí)收回賬款，就會(huì)減少壞賬損失的發(fā)生。
(4)要持有盡可能低的存貨水平，可以為機(jī)構(gòu)組織節(jié)省資金，將更多的現(xiàn)金用于存款或投資取得收益。管理人員要制定一套存貨管理系統(tǒng)，來保證存貨在需要時(shí)可以立即投入使用的前提下，使存貨的總持有水平最低。在取得存貨的當(dāng)時(shí)或之后，除了發(fā)生存貨的購買成本之外，還會(huì)發(fā)生許多其他的相關(guān)成本。我們必須要有場所儲(chǔ)存，要為其購買保險(xiǎn)，并且還有訂貨成本和運(yùn)輸成本。經(jīng)濟(jì)訂貨批量和零庫存管理有助于管理者最小化存貨成本。
(5)為了達(dá)到最佳的結(jié)果，計(jì)劃需要得切實(shí)的執(zhí)行，為了確保計(jì)劃順利執(zhí)行，部門和個(gè)人都要對(duì)其自身的行為和結(jié)果負(fù)責(zé)?？刂葡到y(tǒng)可以幫助我們執(zhí)行計(jì)劃、監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織資源、激勵(lì)員工、評(píng)價(jià)業(yè)績、對(duì)計(jì)劃執(zhí)行中的差異進(jìn)行預(yù)警并采取正確的行動(dòng)。這種系統(tǒng)為責(zé)任管理提供基礎(chǔ)。
(6)機(jī)構(gòu)組織努力實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)的最重要環(huán)節(jié)是機(jī)構(gòu)組織的管理控制系統(tǒng)。該系統(tǒng)是為了確保經(jīng)營活動(dòng)與計(jì)劃相一致而設(shè)計(jì)的一系列政策和程序。同時(shí)，該系統(tǒng)可以發(fā)現(xiàn)與機(jī)構(gòu)組織計(jì)劃相偏離的情況，對(duì)機(jī)構(gòu)組織的行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整。同時(shí)，管理控制系統(tǒng)嘗試著不僅能對(duì)差異及時(shí)做出反應(yīng)，而且具有前攝性，可以通過適當(dāng)設(shè)置一套激勵(lì)控制的方法來幫助機(jī)構(gòu)組織在第一時(shí)間避免不利結(jié)果的出現(xiàn)。
(7)管理控制系統(tǒng)的核心問題是責(zé)任會(huì)計(jì)。責(zé)任會(huì)計(jì)的中心思想是每位員工對(duì)其責(zé)任都有明確的理解。這樣他們就可以在能力范圍內(nèi)，在周圍環(huán)境允許的情況下為機(jī)構(gòu)組織獲得最大的產(chǎn)出。
(8)如果機(jī)構(gòu)組織沒有達(dá)到預(yù)期的效率或績效，機(jī)構(gòu)組織就要去確定差異的程度和原因。無論制定的計(jì)劃程序多么嚴(yán)密，實(shí)際結(jié)果都可能與計(jì)劃不同。因此，控制系統(tǒng)的一個(gè)主要部分是對(duì)差異原因的分析。計(jì)算差異主要是出于三個(gè)主要原因，第一有助于制定下年的預(yù)算，第二有助于控制當(dāng)年的結(jié)果，第三有助于評(píng)價(jià)單位、部門及其管理者的業(yè)績。
(9)查出差異存在的主要原因不是為了追究責(zé)任。差異分析可以幫助管理者找出機(jī)構(gòu)組織低效的原因，并且?guī)椭鷻C(jī)構(gòu)組織避免浪費(fèi)資源。而且，差異分析可以解釋不是由于低效或其他可控因素形成差異的原因，幫助管理者進(jìn)行決策。
(10)差異分析方法可按總差異、部門差異、行項(xiàng)目差異層層分解。彈性預(yù)算差異分析可以提供在不同的產(chǎn)出水平下，行項(xiàng)目應(yīng)發(fā)生的成本支出。每個(gè)行項(xiàng)目的差異都可以劃分為3個(gè)子差異：業(yè)務(wù)量差異、價(jià)格差異或工資率差異、數(shù)量差異或耗用量差異。差異產(chǎn)生的內(nèi)部原因包括服務(wù)質(zhì)量的變化、技術(shù)的變化、效率的變化、機(jī)構(gòu)組織政策的變化或者是預(yù)算建立在理想狀態(tài)。外部原因通常有供應(yīng)品的變化、業(yè)務(wù)量的變化和未預(yù)期到的員工調(diào)動(dòng)。
(11)例外報(bào)告中只包括那些值得管理人員去調(diào)查的差異部分。收入項(xiàng)目的總差異可以劃分為三種類型：業(yè)務(wù)量差異、由于收入項(xiàng)構(gòu)成比例的變化而形成的收入差異和價(jià)格差異。
第四篇 財(cái)務(wù)報(bào)表呈報(bào)和分析
(1)報(bào)表的呈現(xiàn)過程可以看做是“計(jì)劃--實(shí)施--控制--呈報(bào)”循環(huán)的終結(jié)階段。資產(chǎn)負(fù)債表及時(shí)的反映了一個(gè)機(jī)構(gòu)組織在某一時(shí)間點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況。利潤表反映的是該機(jī)構(gòu)組織當(dāng)年的收益以及費(fèi)用和支出的情況。現(xiàn)金流量表反映的是機(jī)構(gòu)組織現(xiàn)金的來源和使用情況。
(2)會(huì)計(jì)的基本等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。資產(chǎn)是是組織機(jī)構(gòu)過去交易或事項(xiàng)形成的，并由組織機(jī)構(gòu)擁有或控制，預(yù)期會(huì)給機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)濟(jì)利益的項(xiàng)目。有些資產(chǎn)沒有實(shí)物形態(tài)，有些資產(chǎn)不顯示在資產(chǎn)負(fù)債表中。當(dāng)機(jī)構(gòu)組織開始生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)，通常會(huì)形成對(duì)另一方的債務(wù)。機(jī)構(gòu)組織所欠債務(wù)的對(duì)象就叫做債權(quán)人。一個(gè)健康的機(jī)構(gòu)組織的資產(chǎn)通常會(huì)大于負(fù)債，兩者之差就成為股東權(quán)益、凈資產(chǎn)或基金余額。
(3)資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目下的第一項(xiàng)分別是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。短期近期當(dāng)期這三個(gè)會(huì)計(jì)詞匯可相互替代，通常都指小于或等于一年。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，或者將在一年以內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債是指必須在一年以內(nèi)償還的債務(wù)。
(4)資產(chǎn)項(xiàng)目有：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，有價(jià)證券，應(yīng)收賬款，存貨，預(yù)付費(fèi)用，固定資產(chǎn)，償債基金等。負(fù)債項(xiàng)目有：應(yīng)付賬款和應(yīng)付工資，長期負(fù)債等。
(5)資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)表中和重要的一種，反映了某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)某一特定的會(huì)計(jì)主體來說，這份報(bào)表高度概括了某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況。報(bào)表產(chǎn)生于會(huì)計(jì)等式中所包含的信息變化，等式說明了主題所擁有的資產(chǎn)等于所欠的債務(wù)加上主題的凈值，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的全部內(nèi)容都是建立在這個(gè)等式之上的。此外，機(jī)構(gòu)組織要遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，如會(huì)計(jì)主體原則，貨幣計(jì)價(jià)原則，客觀性原則，穩(wěn)健性原則，持續(xù)經(jīng)營原則和重要性原則，這樣就是的不同的組織機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表具有了可比性。
(6)經(jīng)營活動(dòng)表(利潤表)和現(xiàn)金流量表可以反映機(jī)構(gòu)組織在一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營成果，他并不關(guān)注某一時(shí)點(diǎn)，而是匯總一段時(shí)間的交易事項(xiàng)。經(jīng)營活動(dòng)表反映了一個(gè)機(jī)構(gòu)流入流出資金的數(shù)額和來源。收入一般是祖師提供產(chǎn)品或服務(wù)換取的結(jié)果。資助是組織已收到貨應(yīng)該收到的款項(xiàng)，比如捐款、撥款和其他來源。經(jīng)營活動(dòng)表的進(jìn)一步分析中要多期數(shù)據(jù)比較，根據(jù)性質(zhì)、來源和經(jīng)營單位分類呈報(bào)。要注意管理費(fèi)用的協(xié)調(diào)，由于外人換不清所欠款項(xiàng)形成的壞賬費(fèi)用，折舊費(fèi)和存貨耗用費(fèi)用。
(7)現(xiàn)金流量表反映了現(xiàn)金的來源和用途?！鳜F(xiàn)金=△凈資產(chǎn)+△負(fù)債-△其他資產(chǎn)。現(xiàn)金流量表的第一行正是機(jī)構(gòu)組織凈資產(chǎn)的變動(dòng)，然后逐項(xiàng)列出負(fù)債的變動(dòng)和其他資產(chǎn)的變動(dòng)。
(8)財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息通常不夠全面，不足以公允的反映機(jī)構(gòu)組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，所以財(cái)報(bào)上必須附上一套解釋性或補(bǔ)充性的附注。這就是財(cái)務(wù)報(bào)表的附注。
(9)財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查內(nèi)容包括：機(jī)構(gòu)組織是否完成其任務(wù)，其財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定，運(yùn)營結(jié)構(gòu)是否令人滿意。報(bào)表附注應(yīng)該包括：重要的會(huì)計(jì)政策;收入和費(fèi)用的確認(rèn);捐贈(zèng)的核算方法;捐贈(zèng)的物資、流通證券和服務(wù);存貨、財(cái)產(chǎn)、建筑物和設(shè)備;稅務(wù)狀況等。對(duì)報(bào)表分析時(shí)主要使用的比率：共同規(guī)模比率，變現(xiàn)能力比率，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，杠桿比率，保障能力比，盈利能力比。該數(shù)據(jù)要和同機(jī)構(gòu)的歷史數(shù)據(jù)，其他近似機(jī)構(gòu)組織和整個(gè)行業(yè)進(jìn)行比較。
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