財務(wù)公司制度

財務(wù)公司制度

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　　財務(wù)公司制度介紹

　　財務(wù)制度隨著各級政府財政部門制定的、企業(yè)組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財政部門制定的財務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。前者稱為國家統(tǒng)一財務(wù)制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的依據(jù)是國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，同時應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標(biāo)的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進(jìn)貨制度;成本管理制度包括成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、費用審批權(quán)限、成本降低指標(biāo)以及分解等;利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

　　財務(wù)制度

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)制度準(zhǔn)則

　　財務(wù)活動的準(zhǔn)則主要包括：發(fā)票管理辦法、會計檔案管理辦法、勞務(wù)-全球品牌網(wǎng)-收入管理辦法、擔(dān)保管理辦法、會計報告管理辦法、資金集中管理辦法、貨幣資金管理辦法、貸款管理暫行辦法、成本費用管理暫行辦法、預(yù)算管理暫行辦法、財務(wù)清查制度、會計電算化管理辦法、財務(wù)分析制度、應(yīng)收及預(yù)付款項管理辦法、審計工作基本規(guī)定、審計工作程序、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法、審計檔案管理辦法、建設(shè)項目審計管理辦法、招標(biāo)監(jiān)督管理辦法等50余項內(nèi)部財務(wù)制度。

　　財務(wù)種類

　　國家統(tǒng)一財務(wù)制度

　　在社會主義經(jīng)濟(jì)制度下，國家作為生產(chǎn)資料的所有者，為了保護(hù)國有資產(chǎn)、約束企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，有必要以國有資產(chǎn)所有者的身份統(tǒng)一制定財務(wù)制度，作為企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的依據(jù)。按照國家管理經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)，且由中國經(jīng)濟(jì)法規(guī)的現(xiàn)狀所決定，國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度除了適用于國有企業(yè)外，也適用于集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等其它非國有企業(yè)。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立以及經(jīng)濟(jì)法規(guī)的逐步健全，國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度應(yīng)要適用于國有企業(yè)。

　　國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度與經(jīng)濟(jì)體制有送密切的關(guān)系。在計劃產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)體制下，國家對企業(yè)的經(jīng)營活動實行集中統(tǒng)一管理，國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度對企業(yè)資金來源、資金使用、費用開支、利潤分配等有嚴(yán)格規(guī)定，其中包括《固定資產(chǎn)折舊條例》、《成本管理條例》以及有關(guān)成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。改革開放以后，按照建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的總體目標(biāo)，按照轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制、轉(zhuǎn)變政府部門管理職能的要求，對國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度進(jìn)行了根本性改革，逐步建立起了以《企業(yè)財務(wù)通則》和行業(yè)財務(wù)制度為內(nèi)容的、新的國家統(tǒng)一財務(wù)制度。其中，《企業(yè)財務(wù)通則》是基本的財務(wù)法規(guī)，它規(guī)定了企業(yè)組織財務(wù)活動、處理了財務(wù)關(guān)系必須遵循的原則指導(dǎo)思想以及企業(yè)財務(wù)目標(biāo)，也是國家管理 企業(yè)財務(wù)活動、處理與企業(yè)財務(wù)關(guān)系的法律依據(jù);行業(yè)財務(wù)制度是以《企業(yè)財務(wù)通則》為依據(jù)，根據(jù)行業(yè)財務(wù)特點制定的，用以規(guī)范某一行業(yè)的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，包括《農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《鐵路運輸企業(yè)財務(wù)制度》、《郵電通信企業(yè)財務(wù)制度》、《施工企業(yè)財務(wù)制度》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)財務(wù)制度》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》、《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》。另外，針對股份制試點企業(yè)財務(wù)的特殊性，還制定了《股份制試點企業(yè)財務(wù)制度》。

　　新的財務(wù)制度體系相對于傳統(tǒng)的財務(wù)制度在以下幾個方面實現(xiàn)了重大改革：一是建立了資本金制度，且貫徹了資本保全原則;二是賦予企業(yè)與其獨立商品生產(chǎn)者地位相適應(yīng)的理賬自主權(quán)，其中包括籌資權(quán)、投資權(quán)、利潤分配、資產(chǎn)處置權(quán);三是賦予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)展進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新等必要財力;四是建立了適應(yīng)企業(yè)作為獨立商品生產(chǎn)者地位的、新的財務(wù)考核指標(biāo)體系。