營改增后企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對策略
營改增后企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對策略
“營改增”作為一項重稅制改革，為企業(yè)的財務(wù)管理工作提出了一定挑戰(zhàn)的同時也為企業(yè)帶來了一定的機(jī)遇。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討營改增后企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對策略。
營改增后企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對策略
(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)
“營改增”對企業(yè)的影響相對較大，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)來加以應(yīng)對。企業(yè)要根據(jù)“營改增”之后對企業(yè)的影響來調(diào)整以往的工作方式與方法，做出相應(yīng)的變動以滿足企業(yè)“營改增”之后的工作需求，同時企業(yè)也要加強(qiáng)對“營改增”政策的宣傳力度，提高全體員工“營改增”意識，促使員工在日常工作中能夠盡快改變原有的工作理念，以新的制度標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，從而促進(jìn)企業(yè)盡快適應(yīng)“營改增”的變動情況，提升企業(yè)工作效率與自身凝聚力，為企業(yè)未來的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
(二)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃
企業(yè)要把握好“營改增”這一政策帶來的機(jī)遇，建立健全財務(wù)管理工作與規(guī)章制度，及時做好稅務(wù)籌劃工作，降低自身稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)可以根據(jù)“營改增”之后的進(jìn)項稅可以抵扣這一政策，在購貨時，可以重新選擇供貨商，盡量選擇與能夠開具增值稅專用發(fā)票的供貨商進(jìn)行合作，通過抵扣進(jìn)項稅來降低企業(yè)的成本與納稅負(fù)擔(dān)，這也為一般納稅人企業(yè)提供了一個良好的契機(jī)，可以利用這一優(yōu)勢吸引來更多的客戶資源。同時，企業(yè)的財務(wù)人員也要對“營改增”這一政策進(jìn)行研究，為企業(yè)尋求出更多的合理避稅的措施。
(三)改進(jìn)財務(wù)人員工作
由于稅收體制的變化，對會計人員的工作情況產(chǎn)生較大的影響，如果其對新的稅收體制不了解，將會對企業(yè)帶來許多不必要的麻煩，因此企業(yè)要針對“營改增”的變動情況對財務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，促使其能夠盡快了解新形勢與新政策，對業(yè)務(wù)不熟悉的地方加以改進(jìn)，使其能夠在最短的時間內(nèi)掌握“營改增”后的賬務(wù)處理情況。企業(yè)要新增增值稅明細(xì)賬科目，定期對進(jìn)項與銷項稅進(jìn)行核對與統(tǒng)計，并加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通工作，以保證企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性;由于增值稅的會計核算科目相對較為復(fù)雜，財務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)自身特點設(shè)置合理的財務(wù)操作流程，合理設(shè)置科目明細(xì)賬，并按照增值稅核算規(guī)定，按期進(jìn)行納稅申報，確保企業(yè)會計信息質(zhì)量。
(四)加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理工作
企業(yè)要將“營改增”之后的增值稅發(fā)票管理工作作為一項重點管理內(nèi)容予以關(guān)注，設(shè)置專門人員負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的購買、開具、報廢、沖賬等一系列工作，對各個環(huán)節(jié)做到嚴(yán)格把關(guān)，并定期對發(fā)票數(shù)量、開具金額等情況進(jìn)行檢查與核對，確保增值稅發(fā)票能夠妥善保管。同時，由于增值稅發(fā)票作為一項完稅憑證，能夠抵扣進(jìn)項稅額，容易被不法分子利用，所以企業(yè)要嚴(yán)格按照增值稅管理的相關(guān)規(guī)定使用發(fā)票，嚴(yán)禁虛開、代開、出售等行為發(fā)生。
營改增對企業(yè)財務(wù)管理的影響
(一)對企業(yè)稅負(fù)的影響
“營改增”之后，增值稅增加了11%與6%兩檔，分別適用于交通運輸業(yè)與服務(wù)業(yè)，而據(jù)調(diào)查，我國“營改增”試點中的企業(yè)普遍呈現(xiàn)出了不同程度的稅負(fù)下降趨勢，其中小規(guī)模納稅人效果顯著，由原來繳納5%的營業(yè)稅，改為現(xiàn)在繳納3%的增值稅，稅負(fù)下降了40%左右;對于制造業(yè)來說，“營改增”之后取得的進(jìn)項稅額可以抵扣，這大大減少了其所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，而對于一些服務(wù)型企業(yè)來說，由于其成本大多是人工成本，無法取得進(jìn)項稅發(fā)票抵扣，所以“營改增”之后，勢必會為其帶來一定的壓力，所以從整體上來說，“營改增”還是意味著企業(yè)稅負(fù)的降低，但是對于一些企業(yè)來說，如果其取得的進(jìn)項稅發(fā)票不確定，則對其稅負(fù)的影響也存在著不確定性，其稅負(fù)下降程度與行業(yè)性質(zhì)及企業(yè)特點有關(guān)。
(二)對財務(wù)報表的影響
首先，“營改增”之后，企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的增值稅額可以進(jìn)行抵扣，因此企業(yè)必然會加大固定資產(chǎn)的長期投資力度，其資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例將有所改變，同時期資產(chǎn)負(fù)債總額也將從一定程度上得到提升，但是在現(xiàn)金流量表上，企業(yè)將會更多以流出為主;其次，“營改增”之后，企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加金額將大大下降，這在一定程度上降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，使其利潤得到一定的提升，也將增加企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流量，更有利于企業(yè)的發(fā)展;再次，由于增值稅是價外稅，因此其不包含在企業(yè)的營業(yè)收入中，所以企業(yè)要更加關(guān)注“營改增”之后的企業(yè)收入情況;最后，由于“營改增”帶來的稅收優(yōu)惠更加有利于企業(yè)籌資活動的展開，也更有利于增加企業(yè)的融資力度與償債能力。
(三)對會計核算的影響
“營改增”之后，由于稅種改變其會計核算科目也將存在一定的變化，這也為企業(yè)會計人員的賬務(wù)處理工作增加了一定的難度。許多企業(yè)將增加“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目，同時其明細(xì)科目較多，如銷項稅額、進(jìn)項稅額與進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等;另外，“營改增”之后，由于利潤表中不再反應(yīng)企業(yè)的稅負(fù)情況，這也將對企業(yè)的相關(guān)科目產(chǎn)生一定的影響，如本年利潤與凈利潤情況，同時，由于其稅負(fù)降低，企業(yè)的利潤將會增加，企業(yè)需要交納的所得稅也會隨著其利潤的增加而有所增加。
(四)對發(fā)票管理的影響
“營改增”之后，企業(yè)將統(tǒng)一使用增值稅發(fā)票，但是其管理情況相對較為復(fù)雜，其領(lǐng)購、使用、遺失、退票等程序相對較為繁瑣，這是因為企業(yè)開具與取得的增值稅發(fā)票將對其銷項稅額與進(jìn)項稅額產(chǎn)生一定的影響，并起到完稅憑證的作用，因此，國家對增值稅發(fā)票的管理較為嚴(yán)格，所以，企業(yè)要在日常工作中更多的關(guān)注其發(fā)票管理情況。值得注意的是，如果企業(yè)需要申請高額發(fā)票，其所需手續(xù)與審批流程相對較為復(fù)雜，需要提前做好準(zhǔn)備，以防止影響企業(yè)的其他業(yè)務(wù)。
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