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小規(guī)模公司財(cái)務(wù)管理制度范本(2)

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  小規(guī)模公司財(cái)務(wù)管理制度范本篇2

  一、小規(guī)模私營企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征

  小規(guī)模私營企業(yè)投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有限。

  這類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要有以下特征:

  1.財(cái)務(wù)管理地位不高

  小規(guī)模非科技型私營企業(yè),其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。

  私營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì),但決策程序較粗糙,決策所需信息中,在相當(dāng)程度上仍使用 以供銷人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式,信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則,財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與收集分析信息,決策信息準(zhǔn)確度較差,決策的可靠度 低。

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。

  2.未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員

  大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員,財(cái)務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員,主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。

  有些會(huì)計(jì)平時(shí)不到企業(yè)中去,月底或月初企業(yè)經(jīng)營 者把資料交給他們,他們根據(jù)取得的資料做賬。

  由于取得的資料不完整,往往造成存貨、資金、往來、費(fèi)用等不真實(shí),記賬戶數(shù)多了后,賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化,將企業(yè)的 經(jīng)營業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證,而是采取匯總登記(不管有多少發(fā)票),也不按照要求設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。

  3.財(cái)務(wù)管理職能作用不大

  小規(guī)模私營企業(yè)在發(fā)展初期,人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系,對(duì)團(tuán)體以外的人不信任。

  在財(cái)務(wù)這一敏感部門,“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn),無血緣、 鄉(xiāng)緣關(guān)系的財(cái)務(wù)管理群體很難與家族勢(shì)力平衡。

  所以,在小規(guī)模、低層次的私營企業(yè),真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人才很難留住,財(cái)務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn),缺乏財(cái)務(wù) 管理的能力,難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。

  4.企業(yè)法人財(cái)務(wù)觀念淡薄

  財(cái)務(wù)觀念是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),觀念的更新會(huì) 帶來管理水平的提高。

  而目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者,在經(jīng)營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”,財(cái)務(wù)管理對(duì)他們來說,是個(gè)不可理解的概念。

  他們認(rèn)為 財(cái)務(wù)就是記賬或算賬。

  自己辦的企業(yè),只要平時(shí)記流水賬,到年底結(jié)算有無盈利即可,沒有必要設(shè)立會(huì)計(jì)總賬、分類賬、明細(xì)賬,沒有必要按照《會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。

  因此,許多原始資料不提供給財(cái)務(wù),把會(huì)計(jì)只當(dāng)作納稅申報(bào)的工具,沒有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的作用。

  5.企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

  一是現(xiàn)金管理混亂。

  多頭開戶銀行,材料采購和產(chǎn)品銷售大量用現(xiàn)金交易,企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長(zhǎng)期不結(jié)算,有的企業(yè)現(xiàn)金收入不入賬、正常的費(fèi)用支出也不入賬等。

  企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范,給企業(yè)財(cái)務(wù)管理埋下隱患。

  二是應(yīng)收賬款失控。

  這主要發(fā)生在產(chǎn)品(商品)供大于需的私營企業(yè),由于供貨企業(yè)間的互相競(jìng)爭(zhēng)激烈,為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局,采取墊資發(fā)貨辦法,造成應(yīng)收賬款居高不下。

  三是存貨管理混亂。

  沒有建立完整、準(zhǔn)確的材料(商品)、產(chǎn)品倉庫明細(xì)賬。

  材料(商品)采購因資金緊張賒欠款項(xiàng),對(duì)方?jīng)]有開具發(fā)票或?yàn)榱藟簝r(jià)不要求對(duì)方開票,造成入賬無原始憑證,有的以白條入賬,有的干脆不入賬,造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。

  四是固定資產(chǎn)管理混亂。

  有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時(shí),沒有及時(shí)登記入賬;有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票而無法入賬;有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清,無法按現(xiàn)有《會(huì)計(jì)制度》要求采取分類折舊;有的企業(yè)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理,造成賬實(shí)不符。

  二、對(duì)加強(qiáng)管理的建議

  1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)

  有關(guān)部門應(yīng)針對(duì)目前私營企業(yè)在財(cái)會(huì)方面存在的問題,對(duì)經(jīng)營者開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高經(jīng)營者的法制觀念。

  特別要加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財(cái)務(wù)》、《會(huì)計(jì)制度》、金融法規(guī)等財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)輔導(dǎo),提高經(jīng)營者對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí),充分理解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用,要從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營管理,摒棄“小富即安”的小農(nóng)意識(shí),要做到規(guī)范經(jīng)營、守法經(jīng)營,這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。

  2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

  財(cái)政部門作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員的主管部門,要通過調(diào)查研究,找出私營企業(yè)財(cái)務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節(jié),制定出培訓(xùn)的方式和內(nèi)容,有針對(duì)性地解決存在的問題。

  也可 采取企業(yè)會(huì)計(jì)互審互查方法,使他們?cè)跈z查中增長(zhǎng)知識(shí),以達(dá)到提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。

  同時(shí)對(duì)私營企業(yè)中財(cái)務(wù)管理混亂的企業(yè),應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法力度,對(duì)不按照 《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,或采取不法手段偷稅的,應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》、《稅法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法人予以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處罰、甚至刑事處罰;對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)責(zé)任人員予以吊銷會(huì)計(jì)證等行政處罰,觸犯法律的要追究其刑事責(zé)任。

  3.加強(qiáng)外部監(jiān)管力度

  從目前私營企業(yè)的現(xiàn)狀來看,靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會(huì)計(jì)工作是不現(xiàn)實(shí)的,我們應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管,幫助私營企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)規(guī)范化。

  我國的會(huì)計(jì)監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系,其中前兩種屬于外部監(jiān)督。

  國家監(jiān)督是由財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監(jiān)管等部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施的監(jiān)督;社會(huì)監(jiān)督則以會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)為主體,由其接受他人委托,對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資等工作。

  如其在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)私營企業(yè)會(huì)計(jì)核算過程中不符合相關(guān)法律、法規(guī)要求的,應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)等主管部門,對(duì)私營企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為,應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。

  小規(guī)模公司財(cái)務(wù)管理制度范本篇3

  一、 總則

  1、 依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

  2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

  財(cái)務(wù)管理細(xì)則

  一、總原則

  1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

  2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

  二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

  (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

  2、 貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

  3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  4、 其他相關(guān)工作。

  (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

  1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

  2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

  5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

  6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

  10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

  11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

  12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會(huì)計(jì)職責(zé)

  1、 按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

  2、 發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

  3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

  4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

  3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

  4、 出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

  6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

  四、支票管理

  1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

  2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

  3、 出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

  5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

  6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  五、印鑒的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

  六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

  1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

  2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

  3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

  某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

  財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

  3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

  4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

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小規(guī)模公司財(cái)務(wù)管理制度范本篇2 一、小規(guī)模私營企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征 小規(guī)模私營企業(yè)投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、
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