稅法知識競賽試題以及答案參考
稅法知識競賽試題以及答案參考
稅法是以憲法為依據，保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規(guī)范，相信稅法知識很多朋友都不是了解很多。今天小編就與大家分享稅法知識競賽試題，僅供大家參考!
稅法知識競賽單項選擇
1、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137、7萬元，并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(設美元與人民幣比價為1:6、5)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為( )。
A、82、3萬元 B、 94萬元 C、112、7萬元 D、130、8萬元
2、下列行為，不應征收增值稅的有( )。
A、軟件企業(yè)售后按期(次)向客戶收取技術服務費、培訓費
B、貴金屬的期貨交易
C、銀行銷售金銀業(yè)務
D、將自產的貨物分配給職工作福利
3、某糧油店為增值稅一般納稅人，銷售糧食和食用植物油，并由其所屬非獨立核算車隊負責運輸，征稅時確定其適用增值稅稅率為( )。
A、糧食和食用植物油13%，運輸收入13%
B、糧食和食用植物油13%，運輸收入3%
C、糧食和食用植物油17%，運輸收入17%
D、糧食和食用植物油13%，運輸收入11%
4、某有進出口權的增值稅小規(guī)模服裝制造企業(yè)6月份境內采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關審定的關稅完稅價格20000元人民幣(關稅稅率7%)，該企業(yè)當月境內銷售服裝取得零售收入60000元，當月該企業(yè)應向海關和稅務機關繳納增值稅合計數為( )。
A、6151、21元 B、5385、57元 C、4280元 D、2389、57元
5、下列各項中，屬于兼營行為分別繳納增值稅和營業(yè)稅的是( )。
A、建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務
B、賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾
C、塑鋼門窗商店銷售產品并負責為客戶提供安裝服務
D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
6、某商業(yè)銀行2014年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入460萬元，逾期貸款罰息收入7萬元;將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出原價820萬元，該證券買入原價798萬元;代收電話費取得手續(xù)費等收入11萬元。2014第三季度該商業(yè)銀行應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A、24、85 B、24、95 C、25、95 D、25
7、國內某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元，在境內承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設一棟辦公樓自用，價值1000萬元，該建筑公司應納營業(yè)稅為( )。
A、45萬元 B、135萬 C、165萬 D、75萬
8、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。
A、在英國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B、在中國境內成立的外商獨資企業(yè)
C、在中國境內成立的合伙企業(yè)
D、在中國境內設立的一人有限公司
9、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是( )。
A、折現價值 B、歷史成本 C、公允價值 D、拍賣價值
10、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2014年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A、1 B、2、5 C、11、5 D、4
11、王氏企業(yè)2014年3月1日向乙公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，王氏企業(yè)在計算2014年應納稅所得額時，應調整的利息費用為( )萬元。
A、30 B、28 C、18 D、8
12、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產可以計提折舊，在稅前扣除的是( )。
A、以融資租賃方式租入的固定資產
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產
C、以經營租賃方式租入的固定資產
D、單獨估價作為固定資產入賬的土地
13、2014年8月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場，從開業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實行買一贈一活動，開業(yè)5個月銷售商品共計取得不含稅銷售收入225萬元，贈送商品的不含稅市場價格為15萬元，全部銷售商品和贈送商品的成本為180萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加和全部費用共計42萬元。假設不存在其他納稅調整事項，該商業(yè)企業(yè)2014年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、0、3 B、0、38 C、0、6 D、1、8
14、依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A、境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內營業(yè)機構的虧損
B、扣繳義務人每次帶扣的稅款，應當自代扣之日起15日內繳入國庫
C、扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款
D、居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
15、企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法不正確的是( )。
A、轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額
B、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額
C、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額
D、租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額
16、下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，減按90%計入應納稅所得額
B、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，免征企業(yè)所得稅
D、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征
17、教師老王與民辦大學簽約，當年在業(yè)余時間為其講授微積分、線性代數、概率論與數理統(tǒng)計三門課程，則關于其講課費繳納的個人所得稅，下列說法正確的是( )
A、課程結束時按三門課程分別計算
B、合計全部收入一并計算
C、按每個月取得的收入計算
D、平均每個月收入計算
18、2014年11月，中國公民老王被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位每月支付其基本工資3600元，雇傭單位每月支付其工資9000元。老王當月應匯總繳納的個人所得稅為( )元。
A、2250 B、1270 C、1335 D、1900
19、個人所得稅中，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是( )。
A、1% B、2% C、3% D、5%
20、美國人約翰先生2013年5月8日來華工作，2014年5月1日回國休假，2014年6月10日又來華，2014年8月25日回國，2015年3月15日又來華。則約翰先生( )。
A、2013年度為居民納稅人，2014年度為非居民納稅人
B、2013年度為非居民納稅人，2014年度為居民納稅人
C、2013年度和2014年度均為居民納稅人
D、2013年度和2014年度均為非居民納稅人
21、以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，說法正確的是( )。
A、個人取得存款利息收入，一律依法征收個稅
B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票(包括境內上市公司股票)轉讓所取得的所得，應按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅
C、個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅
D、企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除
22、根據個人所得稅法的規(guī)定，下列關于每次收入的確定中，說法不正確的是( )。
A、財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次
B、稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次
C、特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓所取得的收入為一次
D、勞務報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一周內取得的收入為一次
23、律師老王2014年10月從任職的律師事務所取得應稅工資7000元，住房補貼1000元，辦理業(yè)務分成收入23000元，分成收入扣除辦案費用比例為30%。則老王10月應繳納個人所得稅( )元。
A、345 B、3815 C、4145 D、5595
24、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2015年1月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元，將成本價為30萬元的機動車輪胎銷售給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為58、5萬元，則該廠本月應納的消費稅為( )萬元。
A、3、9 B、4、5 C、5、18 D、0
25、下列關于消費稅的征收規(guī)定說法不正確的是( )。
A、單位和個人進口貨物屬于消費稅征稅范圍的，在進口環(huán)節(jié)一般也要繳納消費稅
B、改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾
C、卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款
D、消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產銷售、委托加工、批發(fā)銷售、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)
稅法知識競賽多項選擇
1、 下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有( )。
A、商業(yè)給消費者的實物折扣 B、企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費
C、企業(yè)給購貨方的回扣 D、企業(yè)給購貨方的銷售折讓
2、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務
B、將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，該貨物在生產或加工過程中所耗用的購進貨物或應稅勞務
C、捐贈的貨物在生產過程中耗用的購進貨物或應稅勞務
D、用于按簡易辦法征稅項目的購進貨物或應稅勞務
3、 企業(yè)發(fā)生下列哪些業(yè)務時，允許開具增值稅專用發(fā)票( )。
A、將自產貨物用于對外捐贈
B、向消費者個人銷售商品
C、將自產貨物分配給股東
D、銷售避孕藥品或用具
4、根據消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自用應稅消費品繳納消費稅的有( )。
A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產柴油
B、酒廠外購的酒精用于生產白酒
C、日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D、卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲
5、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、外購貨物管理不善發(fā)生的損失
B、違反法律被司法部門處以的罰金
C、非廣告性質的贊助支出
D、銀行按規(guī)定加收的罰息
6、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )
A、居民企業(yè)來源于境外的所得
B、設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得
C、未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得
D、居民企業(yè)來源于中國境內的所得
7、納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉讓回遷安置房所有權的行為，符合營業(yè)稅規(guī)定的有( )。
A、免征營業(yè)稅
B、視同銷售不動產征收營業(yè)稅
C、其計稅營業(yè)額核定為0
D、其計稅營業(yè)額按規(guī)定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權價款
8、關于外匯、有價證券營業(yè)額計算說法正確的是( )。
A、營業(yè)額=賣出價-買入價—相關稅費
B、賣出價指賣出原價，不得減去相關稅費
C、買入價指購進原價，不包括買時支付的稅費
D、營業(yè)額=賣出價-買入價
9、下列關于營業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有( )。
A、個人新建建筑物后出租不征收營業(yè)稅
B、單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業(yè)稅
C、單位將不動產無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅
D、房地產主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅
E、以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅
10、2013年2月老王被授予本公司(上市公司)股票期權，約定一年后可以行權，施權價1元/股，股票3萬股。2014年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。2014年11月，分配當年的紅利，每股0、02元。2014年12月，老王將行權后的股票出售。針對上述業(yè)務，下列說法正確的有( )。
A、接受該股票期權時，老王無需繳納個稅
B、13年3月份，行權時，老王需要按工資薪金所得繳納個人所得稅
C、13年11月，取得分配的紅利可以免稅
D、13年11月，取得分配的紅利可以減半計入應納稅所得額
E、13年12月，轉讓股票可以免個人所得稅
11、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A、個人取得由單位和個人共同繳付的失業(yè)保險費
B、國家發(fā)行的金融債券利息
C、電視臺購物有獎競猜活動所獲獎金
D、舉報偷稅行為所獲獎金
12、在計算個體工商戶的生產經營所得時，不得在當期個人所得稅前直接扣除的項目是( )。
A、訴訟費
B、新產品開發(fā)費用
C、購入無形資產的支出
D、投資者的家庭支出
E、研究開發(fā)新產品購入的15萬元的測試儀器
13、下列個人所得在計算個人所得稅應納稅所得額時，可按月減除定額費用的( )。
A、對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得
B、財產轉讓所得
C、工資薪金所得
D、財產租賃所得
14、下列所得中，暫免征收個人所得稅的有( )。
A、外籍個人以非現金方式取得的住房補貼
B、外籍個人按合理標準取得的出差補貼
C、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
D、外籍個人取得的經當地稅務機關審核批準為合理的子女教育費
15、下列項目中計征個人所得稅時，允許從收入中減除20%比例費用的有( )。
A、特許權使用費收入5000元
B、提供咨詢服務一次取得收入6000元
C、取得稿酬收入3000元
D、取得的儲蓄存款利息收入500元
稅法知識競賽試題答案
一、單選1-5 AAABA 6-10 DACCD 11-15 DAAAD 16-20 CABBD 21-25 CDCDC
二、多選1、AC 2、ABC 3、AC 4、AC 5、BC 6、ABD 7、BD 8、BCD
9、BDE 10、ABDE 11、ABD 12、CDE 13、ACD 14、ABCD 15、AB
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